全面“营改增”面临的压力及应对策略探讨

摘要：本文从全面“营改增”面临的压力入手，有针对性的提出了相关应对对策，希望对我国实现可持续发展起到促进作用。

关键词：“营改增”；压力；应对策略

中图分类号：F810 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）006-000-01

前言

自2012年起，我国全国各地陆续开始实施“营改增”政策，我国最初是以定点的方式实施这一政策，然而在实施过程中，导致了不同地区相同领域当中产生了一定程度的赋税差异，在这种情况下，至2013年，我国开始在全国范围内贯彻落实这一政策。为了提升这一政策的实施力度，积极加强该政策实施过程中对各个领域造成的压力研究至关重要，只有这样才能够保证相关领域在未来的发展过程中，有针对性的采取有效措施，来应对相关压力，为实现我国经济的快速发展做贡献。

一、全面“营改增”面临的压力

（一）纳税人方面

在“营改增”有效实施的过程中，纳税人将面对多种不同的压力。首先，税负被增加。“营改增”实施过程中，最明显的就是减税效应的产生，因此企业经营过程中，将面对税收增加最少百分之五的压力。据有效数据显示，“营改增”有效实施以后，航空记忆空运等领域的税负将会减轻，而赋税的上升将产生于高速公路方面，然而在实际调查中却并没有产生这一效果。由于税率在实施“营改增”以后从原有的4.2%上升至123%，导致较大的压力产生于那些发展水平相对较低的企业当中；其次，“营改增”实施过程中，由于纳税人无法及时的对合法凭证进行获取，会造成赋税在抵扣不足的状况下得以增加[1]。

（二）税务机关方面

首先，征管压力体现在国税系统当中。在实施“营改增”的过程中，较大的行业领域需要被征收增值税，导致征管范围在国税当中增大，不断增加的工作量当中，需啊哟面对较大流动性的企业工作地点和较少的产品同质性等问题，同时工作人员还需要面对各种各样的特殊状况，导致较大的难度产生于国税系统的运行当中，促使其纳税审核以及监管等工作的难度增加、工作量加大。

其次，降低了地税系统的管理职能。在“营改增”有效实施的过程中，生产流通领域在实施征税工作的过程中将不面对营业税内容，企业在对增值税进行缴纳的过程中，在没有特殊事件的情况下，相关管理工作需要在国家税务局充分发挥功能的状况下实现。

（三）政府方面

在全面实施“营改增”的过程中，政府日常运行中将获得比原来要少的收入。从地方上来看，在实施营业税的过程中，可以拥有百分之四十的比例，是地方政府运行过程中的主要经济来源。而“营改增”过程中，在减税效应的背景下，政府的收益大大降低。同时，现阶段地方在征收增值税的过程中，中央是不嫩巩固获取分成的。而“营改增”当中，相关领域的减税额度需要由地方来承担，因此中央政府将面对一个较大的减税规模[2]。同时，近年来，在“营改增”过程中，计税依据以增值税为主的过程中，将会面对税收减少的现象，并且将导致土地财政紧张，营业税受地方政府的高度依赖，在这种情况下，积极实施“营改增”将导致政府在日常运行过程中面对越来越大的财政压力。

二、全面“营改增”的应对策略

（一）企业方面

在“营改增”有效实施的过程中，企业作为纳税人，应积极采取有效措施面对该政策带来的压力。首先，对增值税特点进行科学的利用，促使进项税额得到充分的抵扣，并将税负进行最大程度的降低。这一过程中，企业应当积极加强内部管理，尤其是发票方面，促使增值税断裂的抵扣链条得到充分的修补。同时在积极避免因与规定不符的抵扣凭证而增加税收金额的现象过程中，应加强收集、整理以及审核发票的过程；其次，对“营改增”进行充分的评估，对其给企业造成的影响进行掌握，从而科学的调整自身一定时间内面临的运行模式，并科学安排供应链。这一过程中，分析预测的提前性至关重要[3]。如在日常运行中，可以科学的调整组织机构，确定最佳的设备投资时间，对合作企业进行优选，在确定纳税人身份的过程中，应从减低税负的角度出发，积极转变自身条件，促使企业运行过程中能够满足减低赋税的要求等。

（二）税务机关方面

首先，加大对信息技术的应用程度，促使“营改增”工作中的纳税人能够同自身建立其有效的联系，加强相关业务转接过程中的便捷性。如在工作中积极构建相关平台，促使国税、地税合作得以充分的实现等。并积极对构建信息共享平台，促使“营改增”相关财税信息得以及时的在相关部门中进行传递；其次，在短时间内，应积极加强地税局及国税局之间的合作能力，降低地税局管理工作实施过程中的压力，这一过程中，需要进行全面的信息交换，实现信息的高度共享，提升工作效率的同时，促使“营改增”更加顺利的贯彻和落实。

（三）政府方面

政府是保证“营改增”长期顺利进行的关键所在。在“营改增”贯彻落实的过程中，政府应积极促进地方税收体系的健全性，促使地方政府在对其进行应用的过程中，逐渐增加收入。税收安排在政府间的体现主要应以以下原则为主：中央负责的税收是同宏观经济具有紧密联系的内容，同时还包括流动性的税基等，地方政府在日常运行过程中，主要的收入来源是没有地理流动性的税收内容。在这种情况下，地方政府在实施税收行为的过程中，才不会对其他辖区产生较大的影响，这一措施在实施过程中，能够极大的减少转嫁赋税的现象。

三、结论

综上所述，“营改增”是我国新时期，积极进行社会主义经济建设过程中提出来的税收政策。其在使用过程中，无论是从纳税人方面、税收机还是政府的角度都带来了一定程度的压力，由于其对我国经济的长期可持续发展具有不容忽视的重要作用，现阶段这些方面应当正面压力，并有针对性的采取有效措施，不断促进“营改增”的顺利、深入实施。

参考文献：

[1]唐志勇.电信业“营改增”面临的机遇挑战及应对策略浅析[J].中国总会计师，2014，09：46-48.

[2]张伟轮.“营改增”政策下深圳移动市场营销应对策略研究[D].厦门大学，2014.

[3]杨柳.第三方物流企业应对“营改增”的策略研究[D].北京交通大学，2015.