中级审计理论实务习题（2016）

第一部分第一章 总论

一、单项选择题

1、社会审计的地位表现为：

A、法定的但依托市场的经济监督 

B、综合经济监督 

C、促进组织完善治理、增加价值和实现目标 

D、评价组织内部控制的有效性 

2、下列关于审计的表述中，不正确的是：

A、社会审计在本质上是一个国家经济社会运行的“免疫系统” 

B、国家审计可以促进整个社会受托责任关系按既定规则有序运行 

C、国家审计可以维护经济社会发展的秩序 

D、社会审计需要对被审计单位的财务报表及相关资料进行独立审查并发表审计意见 

3、下列属于国家审计和社会审计共有特点的是：

A、法定性和强制性 

B、独立性 

C、综合性和宏观性 

D、委托性 

4、下列表述中不属于内部审计的特点的是：

A、服务对象具有内向性 

B、审计义务的法定性 

C、审计过程和方法具有灵活性 

D、审计领域具有广泛性 

5、下列属于按照审计内容进行分类的：

A、国家审计、内部审计和社会审计 

B、财政财务审计、财经法纪审计和绩效审计 

C、全部审计和范围审计 

D、事前审计、事中审计和事后审计 

6、下列表述中，属于社会审计的地位的是：

A、法定的但依托市场的经济监督 

B、严肃财经法纪，改善经营管理，提高经济效益 

C、促进完善组织治理、风险管理和内部控制 

D、政府宏观调控体系的重要组成部分 

7、审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现的审计职能是：

A、经济监督职能 

B、经济评价职能 

C、经济鉴证职能 

D、经济服务职能 

8、下列表述中，属于审计产生和发展的直接动因的是：

A、受托经济责任关系 

B、资源财产的所有权和经营管理权分离 

C、管理者内部分权制 

D、资源财产所有者对经营管理者无法实施直接监督 

9、下列关于内部审计的表述中，不正确的是：

A、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动 

B、内部审计要保持客观性 

C、内部审计的目的是促进组织完善治理、增加价值和实现目标 

D、内部审计就是审查和评价组织业务活动的适当性和有效性 

10、设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在：

A、唐代 

B、元代 

C、清代 

D、宋代 

二、多项选择题

1、下列关于审计的独立性的表述中，正确的有：

A、专业胜任能力是审计区别于其他管理活动的独特之处 

B、人员上的独立是审计工作独立性的保障 

C、审计独立性是指社会审计人员客观公正、不偏不倚地进行审查并发表意见的状态，内审人员不需要遵循独立性 

D、审计工作不能受任何部门、单位和个人的干扰，体现的是业务工作上的独立 

E、人员上的独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系，不参与被审计单位的行政或者经营管理活动 

2、下列关于财政财务审计的表述中，正确的有：

A、财政财务审计的目的在于对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价 

B、财政部门批复预算、预算执行调整、预算收支变化情况属于财政审计的内容 

C、政府各部门执行年度预算情况属于财务审计的内容 

D、企业执行的财务会计核算办法是否符合国家颁布的有关财务会计法规制度的规定，属于财务审计的内容 

E、绩效审计中的有效性包括：经济性、效率性、效果性和合规性 

3、下列关于内部审计特点的说法中，错误的有：

A、内部审计的审计领域具有内向性 

B、审计过程和方法具有灵活性 

C、内部审计区别于国家审计的基本特征是服务的内向性 

D、内部审计的内容仅包括财务收支的真实性、合理性的审查 

E、内部审计的内容仅包括对经营管理活动的经济性、效率性和效果性的审查和评价 

4、国家审计在宏观调控中发挥的作用包括：

A、促进被审计单位提高管理水平 

B、监督宏观调控政策的贯彻执行 

C、为宏观政策的制定提供决策依据 

D、追踪反馈宏观调控政策的运行效果 

E、提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告 

5、下列关于审计职能的表述中，正确的有：

A、经济评价职能是审计的基本职能 

B、现代审计实务中，效益审计最能体现审计的经济评价职能 

C、注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告体现了审计的经济监督职能 

D、国家审计机关经授权提交的审计结果报告体现了审计的经济鉴证职能 

E、审计机关和审计人员依法检查到依法评价体现着审计的经济监督职能 

6、下列各项中，属于国家审计的作用的有：

A、为宏观政策的制定提供决策依据 

B、开展常规审计，促进企业合法经营 

C、追踪反馈宏观调控政策的运行效果 

D、维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行 

E、开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力 

7、下列关于审计的表述中，正确的有：

A、社会审计也称政府审计，是指注册会计师依法接受委托，对被审计单位的财务状况进行独立审查 

B、国家审计在本质上是一个国家经济社会运行的“免疫系统” 

C、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动 

D、民间审计是指注册会计师依法接受委托，对被审计单位的财务报表及相关资料进行独立审查并发表审计意见 

E、国家审计是审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性 

8、下列有关审计独立性的说法中，体现审计业务工作的独立性的有：

A、审计工作不受任何部门、单位和个人的干扰，对被审查事项作出评价和鉴定 

B、审计人员保持形式上和实质上的独立性，对被审查事项作出评价和鉴定 

C、审计应独立于被审单位之外 

D、审计工作保持独立性的物质基础 

E、审计人员与被审单位不存在经济利害关系 

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 A

【答案解析】 社会审计的地位表现为法定的但依托市场的经济监督。B项，是国家审计的地位体现，C项，是内部审计的地位体现。

【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 国家审计在本质上是一个国家经济社会运行的“免疫系统”。

【该题针对“概述”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 法定性和强制性、综合性和宏观性属于国家审计的特点；委托性是社会审计的特点。独立性既属于国家审计特点也属于社会审计的特点。

【该题针对“审计分类”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 B

【答案解析】 内部审计的特点有：服务对象具有内向性、审计领域具有广泛性、审计过程和方法具有灵活性。法定性是国家审计的特点。

【该题针对“审计分类”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A属于按照审计主体分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D属于按照审计时间分类。

【该题针对“审计分类”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项BD属于国家审计的地位；选项C属于内部审计的地位。

【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 C

【答案解析】 审计人员对被审计单位的财务报表和其他的经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的职能是经济鉴证的职能。

【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 资源财产所有者对经营管理者无法实施直接监督，是审计产生和发展的直接动因。

【该题针对“概述”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 D

【答案解析】 内部审计是审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

【该题针对“概述”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 D

【答案解析】 根据我国的国家审计的起源问题，宋代设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生。

【该题针对“概述”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 DE

【答案解析】 选项A，独立性是审计的本质特征，也是审计区别于其他管理活动的独特之处。选项B，组织机构的独立是审计工作独立性的保障。选项C，审计独立性是指审计人员客观公正、不偏不倚地进行审查并发表意见的状态，社会审计、国家审计以及内部审计均应该遵循独立性原则。

【该题针对“概述”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 BD

【答案解析】 选项A，财政财务审计的目的在于检查财政财务收支的真实性、合法性，借以保护国有资产的安全完整，维护各方的合法权益，并促进加强财政和财务管理。选项C，政府各部门执行年度预算情况属于财政审计的内容。选项E不是针对的财政财务审计，与题干不符。

【该题针对“审计分类”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 服务对象具有内向性是内部审计的特点。内部审计的内容不仅包括财务收支的真实性、合理性，还包括对经营管理活动的经济性、效率性和效果性的审查和评价。

【该题针对“审计分类”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 A为社会审计的作用，E是社会审计的职能。

【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 BDE

【答案解析】 选项A，经济监督职能是审计的基本职能。选项C，注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告体现了审计的经济鉴证职能。

【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项BE属于内部审计的作用。

【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 选项A，社会审计也称独立审计、民间审计或注册会计师审计；国家审计也称政府审计。选项E，内部审计是审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性。

【该题针对“概述”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 AB

【答案解析】 选项C体现组织机构的独立性；选项D体现经济来源上的独立性；选项E体现人员上的独立性。

【该题针对“概述”知识点进行考核】

第一部分第二章 审计组织与审计法律责任

一、单项选择题

1、下列各项的表述中，不正确的是：

A、审计人员不对财务报表中存在的错报负责任 

B、只要切实遵守职业道德规定和职业准则进行审计，就可以避免法律诉讼案的发生，即使一旦受到牵连，也可以据此抗诉 

C、审计人员可以聘请外部专家，但是不可以将专家意见纳入工作底稿 

D、审计人员应定期接受职业培训，才能始终胜任自己的工作 

2、下列关于我国审计组织体系的表述，不正确的是：

A、我国的审计组织体系由国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织组成 

B、不同的审计类型面临的风险也不同 

C、审计人员不仅要对直接关系人负责，还需要对依靠不准确的被审计信息而蒙受巨大损失的其他非直接关系人承担责任 

D、审计人员面临的法律责任一般小于其他专业人员 

3、下列表述中，不属于防范审计人员法律责任风险的对策的是：

A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任 

B、聘请专家和法律顾问 

C、只需要遵守执业准则，不需要遵循职业道德规范 

D、为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询 

4、下列各项中，关于社会审计组织的权限的表述，不正确的是：

A、会计师事务所受理业务不受行政区域的限制，但是受行业的限制 

B、社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性和合法性负责 

C、社会审计人员对委托人示意做不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告 

D、社会审计人员对执行中知悉的商业秘密，负有保密义务 

5、社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是：

A、必须接受其要求出具报告 

B、有权拒绝出具有关报告 

C、应立即向相关执法部门举报 

D、应立即向中国注册会计师协会举报 

6、下列不属于对内部审计人员的处罚的是：

A、罚款 

B、批评教育 

C、行政处分 

D、移交司法机关 

7、下列各项中，属于内部审计机构权限的是：

A、对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督  

B、召开与审计事项有关的会议 

C、对国际组织和外国政府援助的财务收支进行审计 

D、向社会公布审计结果 

8、审计机关之间对审计管辖范围有争议的，可以由争议双方协商解决，协商不成的：

A、报请其共同的上级审计机关确定 

B、报请国务院确定 

C、报请本级人民政府确定 

D、报请下级审计机关确定 

9、下列关于国家审计机关的表述中，不正确的是：

A、国家审计机关具有独立性和权威性 

B、我国的审计机关分为国务院和地方两级 

C、审计机关不可以在其审计管辖范围内设立派出机构 

D、中华人民共和国的最高国家审计机关是审计署 

10、下列各项中，属于国家审计人员法律责任的是：

A、行政责任和民事责任 

B、行政责任和刑事责任 

C、刑事责任和民事责任 

D、行政责任、民事责任和刑事责任 

二、多项选择题

1、如果财务报表本身存在错报，审计人员未按审计准则工作，没有发现错报，那么下面说法中正确的有：

A、被审计单位没有责任 

B、被审计单位对报表的错报负责 

C、审计人员没有责任 

D、审计人员对报表的错报负责 

E、审计人员承担未发现错报的责任 

2、为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有：

A、聘请专家和法律顾问 

B、深入了解被审计单位的情况 

C、明确会计人员和审计人员的责任 

D、严格遵循执业准则和职业道德规范 

E、与被审计单位商定出具审计意见的类型 

3、根据《注册会计师法》的规定，关于我国会计师事务所的设立，下列说法正确的有：

A、可以设立独资会计师事务所 

B、可以设立合伙会计师事务所 

C、可以设立有限责任会计师事务所 

D、不可以设立独资会计师事务所 

E、不可以设立合伙会计师事务所 

4、下列业务中只有注册会计师能够承办的业务有：

A、代理纳税申报 

B、代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程以及其他经济文件 

C、办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告 

D、参与进行可行性研究 

E、审查企业会计报表，出具审计报告 

5、下列属于社会审计组织业务中审计业务的内容有：

A、验证企业资本，出具验资报告 

B、审查企业财务报表，出具审计报告 

C、设计财务会计制度 

D、代理纳税申报 

E、资产评估 

6、下列各项中，属于内部审计机构的权限的有：

A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划 

B、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物 

C、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料 

D、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果 

E、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定 

7、下列关于审计机关管辖范围的表述，正确的有：

A、审计机关根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定管辖范围 

B、涉及国家重大机密的军品科研和生产单位由项目或单位所在地的省级审计机关负责审计 

C、上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计 

D、上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计 

E、军队系统的审计管辖范围由中国人民解放军审计署和国家审计署共同协商确定 

8、根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给：

A、本级人民政府 

B、本级人大 

C、本级人大常委会 

D、上一级审计机关 

E、全国人大常委会 

9、下列各项中，属于国家审计机关职责的有：

A、对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督 

B、对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督 

C、审计本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动 

D、审计本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况 

E、审计监督国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支 

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 C

【答案解析】 审计人员可以聘请外部专家，并将专家意见纳入工作底稿。

【该题针对“防范法律责任风险的对策”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 审计人员面临的风险一般大于其他专业人员。

【该题针对“国家审计机关”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 C

【答案解析】 审计人员应该严格遵循职业道德规范和执业准则。

【该题针对“防范法律责任风险的对策”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 A

【答案解析】 会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。

【该题针对“社会审计组织”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。

【该题针对“社会审计组织”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 内部审计机构或内部审计人员利用职权，谋取私利隐瞒审计中查出的问题，或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密，给国家和单位造成重大损失等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或者行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

【该题针对“内部审计机构”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项AC属于国家审计机关的职责；选项D属于国家审计机关的权限。

【该题针对“内部审计机构”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 审计机关之间对审计管辖范围有争议的，可以由争议双方协商解决，协商不成的，提请其共同的上级审计机关确定。

【该题针对“国家审计机关”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 C

【答案解析】 审计机关根据工作需要，经本级人民政府批准，可以在其审计管辖范围内设立派出机构。

【该题针对“国家审计机关”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 B

【答案解析】 考点为审计法律责任。《审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

【该题针对“国家审计机关”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 BE

【答案解析】 如果被审计单位编制的财务报表存在错报，就应由被审计单位负责，选项B正确，选项A错误。对财务报表中存在的错报，审计人员不负责任，选项D错误。如果审计人员未按审计准则工作，而导致本应发现的错报未被发现，审计人员应负相应的责任，选项E正确，选项C错误。

【该题针对“防范法律责任风险的对策”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 审计人员应当在审计工作的基础上客观公正地发表审计意见，不受被审计单位的干扰，因此选项E错误。

【该题针对“防范法律责任风险的对策”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 根据《注册会计师》法的规定，我国注册会计师只准设立有限责任公司会计师事务所和合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师事务所。

【该题针对“社会审计组织”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 CE

【答案解析】 社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。其中审计业务只能由注册会计师承办。在以上答案中只有选项CE是审计业务，其他三项是会计咨询和会计服务业务。

【该题针对“社会审计组织”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 AB

【答案解析】 选项CDE属于会计咨询和会计服务业务。

【该题针对“社会审计组织”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D属于国家审计机关的权限。

【该题针对“内部审计机构”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项B，涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计。选项E，军队系统的审计管辖范围由中国人民解放军审计署确定，报审计署备案。

【该题针对“国家审计机关”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 AD

【答案解析】 根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告。

【该题针对“国家审计机关”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项CD属于内部审计机构的职责。

【该题针对“国家审计机关”知识点进行考核】

第一部分第三章 审计准则、质量控制标准和职业道德

一、单项选择题

1、助理审计人员编制的工作底稿的审核人应是：

A、项目主审人员 

B、高级审计人员 

C、审计组组长 

D、正式的审计人员 

2、下列关于国家审计准则的表述，不正确的是：

A、2010年修订颁布的国家审计准则的正文分为7章，即总则、审计机关和审计人员、审计计划、审计实施、审计报告、审计质量控制和责任、附则 

B、为增强国家审计准则的适用性，准则将条款规定分为约束性条款和指导性条款 

C、审计机关和人员一章中对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求作出了明确的规定 

D、审计实施一章对审计工作方案、审计实施方案、审计证据、审计记录和重大违法行为检查进行了详细规定 

3、可以为解决审计争议提供仲裁标准的是：

A、审计标准 

B、审计准则 

C、《中华人民共和国审计法》 

D、审计工作方案 

4、下列有关国家审计人员职业道德的表述中，不正确的是：

A、审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实 

B、审计人员履行职责时，应保持合理的职业谨慎 

C、审计人员应当保持专业胜任能力 

D、审计人员在执业时应将委托人的利益放在第一位 

5、下列关于内部审计人员保密原则的说法中，错误的是：

A、内部审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息保密 

B、任何条件下都不得披露实施内部审计业务所获取的信息 

C、内部审计人员应当警惕非故意泄密的可能性 

D、内部审计人员不得利用其在实施内部审计业务时获取的信息牟取不正当利益 

6、下列关于分级质量控制的表述中，不正确的是：

A、组织实施审计工作是审计组组长的工作职责 

B、对审计组发现的重大问题隐瞒不报或者不如实报告应该由审计组组长承担责任 

C、如实记录实施的审计工作并报告工作结果是审计组成员的职责 

D、对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告应该由审计组组长承担责任 

7、下列各项中，属于审计质量控制中对人员素质的控制的是：

A、审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度 

B、某一项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核 

C、在开始审计工作之前，应制定切实可行的审计工作方案 

D、助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核 

8、下列关于国家审计准则的表述中，不正确的是：

A、我国国家审计准则仅适用于各级审计机关和审计人员执行专项审计调查业务 

B、明确审计人员保持独立性的要求 

C、根据全面审汁、突出重点的审计工作基本要求，运用审计风险理论和重要性原则 

D、总则共11条，对准则的制定依据、适用范围、审计机关和被审计单位的责任区分、审计机关的主要工作、审计和专项审计调查的对象等作出了规定 

9、下列关于内部审计准则的说法中，错误的是：

A、《中国内部审计准则》自2014年1月1日起施行 

B、中国内部审计准则由内部审计基本准则和内部审计人员职业道德规范组成 

C、国际内部审计专业实务框架是由强制性的指南和建议性的指南两部分构成 

D、内部审计实务标准是具有国际权威性的内部审计准则体系 

10、下列关于审计准则结构的表述中，错误的是：

A、国家审计、内部审计及注册会计师审计应当遵循不同的审计准则 

B、不同性质的审计业务应当有不同的审计准则 

C、不同层次的审计行为应有不同层次的审计准则 

D、审计人员在一个审计项目中只需要遵循基本的准则 

11、下列有关审计准则的表述，错误的是：

A、审计准则是衡量审计质量的尺度 

B、审计准则是评价被审计单位的标准 

C、审计准则是确定和解脱审计责任的依据 

D、审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 

二、多项选择题

1、下列各项中，可以作为专项审计调查项目予以安排的有：

A、预算管理中涉及宏观性、普遍性、政策性的事项 

B、涉及大量财务数据的事项 

C、跨行业、跨地区、跨单位的事项 

D、涉及大量非财务数据的事项 

E、影响企业持续经营的事项 

2、“诚信正直”基本原则要求内部审计人员在实施内部审计业务时不应当有的行为有：

A、歪曲事实 

B、隐瞒审计发现的问题 

C、进行缺少证据支持的判断 

D、做误导性的或者含糊的陈述 

E、与被审计单位存在直接利益关系 

3、下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有：

A、不得从事损害所在组织利益的活动 

B、不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益 

C、保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断 

D、根据被审计单位的要求决定是否披露相关事项 

E、内部审计人员应当具体履行职责所需的专业知识、职业技能和实践经验 

4、下列各项中，符合审计职业道德要求的有：

A、保持合理的职业谨慎 

B、保持专业胜任能力 

C、保持独立性和客观性 

D、以职业身份代行被审计单位部分管理职能 

E、保守在执业过程中知悉的被审计单位商业秘密 

5、下列各项中，不属于审计机关审理机构的工作职责的有：

A、审查修改审计报告、审计决定书 

B、审定审计项目目标、范围和审计资源的配置 

C、提出审理意见 

D、指导和监督检查审计工作 

E、审定审计文书和审计信息 

6、下列各项中，属于审计质量控制客体的有：

A、审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见 

B、专门审计组织和人员 

C、审计组织内部各项管理 

D、审计人员素质和工作技能的控制 

E、审计人员的培训，晋升管理 

7、下列内容中，属于内部审计基本准则的有：

A、一般准则 

B、作业准则 

C、报告准则 

D、作业类准则 

E、管理类准则 

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 A

【答案解析】 助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核。

【该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 审计工作方案在审计计划一章中明确规定了，并不是在审计实施一章中。

【该题针对“审计准则”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 审计准则的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准，为审计教育明确了方向和目标。

【该题针对“审计准则”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 考点为审计人员职业道德的规范。职业道德基本原则包括：严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密五项基本审计职业道德。

【该题针对“审计职业道德”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 内部审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息保密，非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露。

【该题针对“审计职业道德”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 D

【答案解析】 对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告应该由审计组成员承担责任。

【该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项BCD均属于对审计作业过程的控制。

【该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。

【该题针对“审计准则”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 中国内部审计准则由内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和20个内部审计具体准则组成。

【该题针对“审计准则”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 D

【答案解析】 审计人员在一个审计项目中既要遵守审计的基本准则和框架，同时在一些具体问题的处理方面，还要遵循相应的判断原则和要求。

【该题针对“审计准则”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 B

【答案解析】 审计准则为审计行为提供了基本的规范和指南，是评价审计人员工作的标准，也是对审计人员进行审计职业教育的根据。

【该题针对“审计准则”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 对于预算管理或者国有资产管理使用中涉及宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制问题的事项，跨行业、跨地区、跨单位的事项，涉及大量非财务数据的事项等，可以作为专项审计调查项目予以安排。

【该题针对“审计准则”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项E，与被审计单位存在直接利益关系影响的是客观性原则，并不是诚信正直原则所禁止的。

【该题针对“审计职业道德”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D，内部审计人员应该在审计报告中客观地披露所了解的全部重要事项。

【该题针对“审计职业道德”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 以职业身份代行被审计单位部分管理职能不符合独立性的要求。选项D错误。

【该题针对“审计职业道德”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 BDE

【答案解析】 审理机构的共工作职责包括审查修改审计报告、审计决定书；提出审理意见；审计机关规定的其他职责。选项BDE属于审计机关负责人的工作职责。

【该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 选项B属于审计质量控制的主体。

【该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则。选项DE属于内部审计具体准则。

【该题针对“审计准则”知识点进行考核】

第一部分第四章 审计目标和审计程序

一、单项选择题

1、下列各项中，属于国家审计报告阶段主要工作的是：

A、检查重大违法行为 

B、获取审计证据 

C、检查审计整改情况 

D、编制审计实施方案 

2、下列关于社会审计实施阶段的表述中，正确的是：

A、每次财务报表审计都必须执行内部控制测试程序 

B、每次财务报表审计都必须执行实质性测试程序 

C、实质性测试仅包括对交易和余额的详细测试 

D、注册会计师在审计实施阶段对于重要性水平的确定与其在准备阶段对重要性水平所做的初步判断数之间是一致的 

3、下列关于审计程序的表述中，不正确的是：

A、审计程序是保证实现审计目标的手段 

B、审计程序是确定审计方法的前提 

C、不同的审计主体的审计程序是不同的 

D、审计方法是审计程序的前提，审计人员只有选定适用的审计方法，才可以高效地实施审计 

4、下列关于审计档案的表述中，正确的是：

A、审计工作的底稿可以分为永久性档案和当期档案加以分档保管 

B、会计师事务所不需要对审计档案进行保密 

C、有关人员查阅审计档案的，只需要档案保管人同意即可 

D、审计档案的归档应该在出具审计报告之前 

5、下列各项审计程序中，不是必须实施的的是：

A、编制审计方案 

B、出具审计报告 

C、对内部控制进行内部控制测试 

D、对财务报表项目进行实质性测试 

6、下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是：

A、真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况 

B、合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度 

C、效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益 

D、真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的 

7、审计存在和发展的前提是：

A、社会需求 

B、审计授权人 

C、审计委托人 

D、审计人员的能力和水平 

8、下列有关总体审计目标的说法，错误的是：

A、国家审计目标中，真实性是基础 

B、内部审计目标为“促进组织完善治理、增加价值和实现目标” 

C、国家审计目标中，效益性是基础 

D、国家审计目标中，合法性是最基本要求 

9、财务审计项目中，“截止期正确性”审计目标指的是：

A、各项业务记录于会计的正确的会计期间 

B、实际存在或发生的金额均已记录或列报 

C、记录或列报的金额经过正确的计量 

D、各项记录或列报经过恰当的分类和描述 

10、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：

A、估价 

B、截止期正确性 

C、披露正确性 

D、计价正确性 

11、下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中正确的是：

A、审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行 

B、审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何 

C、审计组可以自行决定向社会公布审计结果 

D、所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准 

二、多项选择题

1、审计人员调查了解被审计单位及其相关情况可以采取的方法有：

A、检查有关文件、报告、内部管理手册 

B、聘请专家 

C、观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况 

D、分析相关数据 

E、追踪有关业务的处理过程 

2、下列关于审计目标与审计程序的表述中，正确的有：

A、审计程序是保证实现审计方法的手段 

B、审计目标具有全面性与长期性 

C、审计目标在审计项目全过程中起决定性作用 

D、审计程序是保证实现审计目标的手段 

E、审计方法是确定审计程序的前提 

3、下列关于内部控制测试的说法中，错误的有：

A、监盘是内部控制测试的常用方法之一 

B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 

C、内部控制测试在审计实施阶段进行 

D、内部控制测试在实质性测试之后进行 

E、并非任何审计项目都要进行内部控制测试 

4、国家审计的审计程序中，属于审计实施阶段的工作有：

A、审计项目计划的编制 

B、成立审计组，并组织审前学习和调查 

C、编制审计工作方案 

D、对内部控制进行符合性测试 

E、对存货进行盘点 

5、下列关于审计目标的表述中，正确的有：

A、审计目标的确定只取决于审计界自身的能力和水平 

B、审计目的取决于审计授权人或委托人 

C、审计目的是审计目标的具体化 

D、审计目标的确定是社会需求和审计界能力与水平之间的平衡点 

E、审计界自身的能力和水平是审计存在和发展的前提 

6、审计的具体目标包括：

A、存在或发生 

B、期末账户余额 

C、报表列报 

D、权利和义务 

E、反映和披露 

7、管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：

A、与期初账户余额相关的认定 

B、与期末账户余额相关的认定 

C、与本期发生额相关的认定 

D、与报表列报列报和披露相关的认定 

E、与各类业务相关的认定 

8、下列各项中，属于内部审计总体目标的是：

A、促进组织完善治理 

B、增加企业价值 

C、报表的公允性 

D、报表的合法性 

E、促进企业实现目标 

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A、BD属于审计实施阶段的工作。

【该题针对“审计程序”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，尽管大多数的财务报表审计都要执行内部控制测试程序，但并不是每次财务报表审计都必须执行这类程序。选项C，实质性测试包括对交易和余额的详细测试和对会计信息及非会计信息的分析性测试。选项D，注册会计师在审计实施阶段对于重要性水平的确定和非在准备阶段对重要性水平所做的初步判断数之间基础上不会出现一致的情况。

【该题针对“审计程序”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 审计程序是确定审计方法的前提，只有先确定出科学、合理和规范的程序，审计人员才能选定适用的审计方法，高效地实施审计。

【该题针对“审计程序”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，会计师事务所应当制定审计档案保管和保密制度，对审计档案妥善管理，并对审计档案中涉及的商业秘密及有关内容予以保密。选项C，对于有关人员确因工作需要要求查阅审计档案的，会计师事务所必须履行严格的借阅手续。选项D，审计档案的归档应在出具审计报告之后。

【该题针对“审计程序”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 C

【答案解析】 尽管大多数的财务报表审计都要执行内部控制测试程序，但并不是每次财务报表审计都必须执行这类程序。如果审计组成员认为内部控制的设置极为有限或按照成本效益原则不宜进行内部控制测试，则审计人员可以不依赖内部控制进行审计，不对内部控制进行内部控制测试。

【该题针对“审计程序”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，真实性是指反映财政收支、财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程序。选项B，合法性是指财政收支、财务收支以及有关经济活动遵守法律、法规或者规章的情况。选项D，真实性是基础，不真实本身就是不合法的，建立在不真实的基础上的效益也是虚假的。

【该题针对“审计目标”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 社会需求是审计存在和发展的前提。

【该题针对“审计目标”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 C

【答案解析】 国家审计目标中，真实性是基础。

【该题针对“审计目标”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 A

【答案解析】 “截止”审计目标指的是各项业务记录于会计的正确的会计期间。

【该题针对“审计目标”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 D

【答案解析】 财务审计项目的一般目标中的计价准确性是指财务报表中记录或列报的金额经过正确的计量、计算与分摊，与题干相符。

【该题针对“审计目标”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 A

【答案解析】 审计机关向社会公布审计结果，应当在审计意见书、审计决定书等审计结论性文书生效后进行，选项A正确；审计机关向社会公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位及相关单位的商业秘密，并充分考虑可能产生的社会影响，选项B不正确；审计机关向社会公布审计结果，必须经审计机关主要负责人批准；涉及重大事项的，应当报经本级人民政府同意，选项CD不正确。

【该题针对“审计程序”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 在调查了解被审计单位其相关情况的阶段不可以聘请专家。

【该题针对“审计程序”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 CD

【答案解析】 审计程序是保证实现审计目标的手段，选项A错误；审计目标具有局部性和阶段性，选项B错误；审计程序是确定审计方法的前提，选项E错误。

【该题针对“审计程序”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 AD

【答案解析】 内部控制测试属于对内部控制进行内部控制测试。实质性测试是在内部控制测试的基础上进行的测试。

【该题针对“审计程序”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 DE

【答案解析】 AC选项属于审计计划阶段；B选项应该是成立审计组，送达审计通知书。

【该题针对“审计程序”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 BD

【答案解析】 选项A，审计目标的确定取得于两个因素，一是社会的需求，二是审计界自身的能力和水平；选项C，审计目标是审计行为的出发点，是目的的具体化。
选项E，社会需求是审计存在和发展的前提。

【该题针对“审计目标”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 审计的具体目标包括：（1）存在或发生（2）完整性（3）权利和义务（4）计价和分配（5）反映和披露

【该题针对“审计目标”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 BDE

【答案解析】 此题考核的是管理层财务报表认定的分类。管理层财务报表认定可归为三类，为本题的选项BDE。

【该题针对“审计目标”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 中国内部审计协会颁布的《第1101号--内部审计基本准则》第二条将内部审计的目标界定为“促进组织完善治理、增加价值和实现目标”。

【该题针对“审计目标”知识点进行考核】

第一部分第五章 审计标准、审计证据、审计工作底稿

一、单项选择题

1、在财务报表审计中，不适合运用分析方法的情形是：

A、审计准备阶段识别审计风险 

B、审计准备阶段发现财务报表项目的异常波动 

C、审计实施阶段确认某笔应收账款是否真实存在 

D、审计终结阶段对财务报表进行总体复核 

2、下列各项中，不属于工作底稿内容的是：

A、调查了解记录 

B、执行审计措施记录 

C、重要管理事项记录 

D、不重要管理事项记录 

3、下列属于审计工作底稿中调查了解记录的内容的是：

A、对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况 

B、所聘请外部审计人员的相关情况 

C、被审计单位承诺情况 

D、因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响 

4、下列关于审计证据质量特征的表述，正确的是：

A、审计人员获取的审计证据越多越好 

B、对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性 

C、审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好 

D、审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更可靠 

5、对甲公司营业收入的发生认定进行审计时，注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最强的是：

A、甲公司与购货方签订的合同 

B、审计人员向购货方函证的回函 

C、甲公司产品销售的出库凭证 

D、甲公司管理层提供的声明书 

6、在确定审计证据相关性时，下列事项不应考虑的是：

A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 

B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 

C、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更相关 

D、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 

7、对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正确和所有权归属问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是：

A、鉴定审计证据的客观性 

B、鉴定审计证据的可靠性 

C、鉴定审计证据的合法性 

D、鉴定审计证据的相关性 

8、为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是：

A、询问记录 

B、销售合同 

C、应收账款明细表 

D、银行对账单 

9、审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的，应当：

A、由审计组讨论决定 

B、请示本级人民政府或上级审计机关 

C、由被审计单位研究决定 

D、由会计师事务所决定 

10、审计事项发生时某项审计标准是否适用体现的审计标准的特点是：

A、层次性 

B、时效性 

C、地域性 

D、公认性 

11、对于审计标准，正确的说法是：

A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任 

B、它是指审计人员依法收集的用以证明审计事项真相并作为作出审计结论基础的材料 

C、它是以行政责任为主的法律责任.也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任 

D、它是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据 

12、审计人员在判断企业财务报表的编制是否真实公允时，通常使用的审计标准是：

A、被审计单位的计划 

B、被审计单位的预算 

C、同行业的技术指标 

D、企业会计准则 

二、多项选择题

1、下列各项中，通常应作为审计工作底稿保存的有：

A、重大事项概要 

B、有关重大事项的来往信件 

C、财务报表草表 

D、对被审计单位文件记录的复印件 

E、审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论 

2、下列关于审计证据的表述，正确的有：

A、审计证据按其形式可分为基本证据和辅助证据 

B、审计证据按其来源可分为亲历证据、内部证据、外部证据 

C、审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量 

D、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量 

E、足够多的审计证据可以弥补审计证据在适当性上的缺陷 

3、下列审计证据中属于审计人员亲历证据的有：

A、审计人员编制的应收账款账龄分析表 

B、审计人员取得的被审计单位的租赁合同 

C、审计人员复制的被审计单位的销售发票 

D、审计人员从被审查账簿中摘录的资料 

E、审计人员动手编制的银行存款余额调节表 

4、下列关于审计证据质量特征的表述中，正确的有：

A、审计证据的质量特征包括适当性和充分性 

B、审计证据的适当性可体现为审计证据是否具有相关性和可靠性 

C、审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量 

D、只有充分且适当的审计证据才是有证明力的 

E、适当性是对审计证据数量的衡量 

5、审计过程中审计人员通过实地监督盘点固定资产取得的固定资产盘点表属于：

A、书面证据 

B、实物证据 

C、环境证据 

D、亲历证据 

E、外部证据 

6、下列关于审计标准的分类，下列表述中正确的有：

A、经营目标、计划预算和各种规章制度属于内部制定的审计标准 

B、地方政府、上级主管部门颁发的规章制度、下达的通知等属于外部制定的审计标准 

C、内部制定的标准和外部制定的标准是按照审计标准的性质分类的 

D、增值税暂行条例、价格管理条例属于法规 

E、能源消耗定额、工时定额属于业务规范、技术经济标准 

7、审计人员在审计过程中，下列各项中可以作为审计标准的有：

A、企业会计准则 

B、企业制定的各种生产经营计划 

C、报纸、杂志等报道的消息 

D、增值税暂行条例 

E、总体审计策略 

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项C不涉及财务数据之间、财务数据以及非财务数据之间的比较，不能采用分析方法。

【该题针对“审计工作底稿”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 不重要管理事项记录不必归入审计工作底稿。

【该题针对“审计工作底稿”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项BCD属于记录的重要的管理事项。

【该题针对“审计工作底稿”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，审计人员获取的审计证据，应当具有适当性和充分性。选项B，对存货的监盘结果不能证明计价的正确性；选项D，审计人员从银行获取的函证复函比从被审计单位获取的银行对账单更可靠。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项ACD属于来自于被审计单位内部的证据，而选项B是来源于被审计单位外部的证据。外部证据比来源于被审计单位内部的证据更可靠。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项C属于确定审计证据可靠性时应考虑的，即从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠，而不是更相关。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 鉴定审计证据的相关性要求审计人员利用与审计目标关联的审计证据来支持自己的审计结论。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 通常情况下，从被审计单位外部获取的审计证据比从内部取得的审计证据更可靠。与选项C相比，银行对账单来自单位外部，证明力更强。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的应当请示本级人民政府或上级审计机关。

【该题针对“审计标准”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项D，公认性是审计标准选用时考虑的因素。

【该题针对“审计标准”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 D

【答案解析】 审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据。

【该题针对“审计标准”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查审计标准的选用。按照审计标准选用相关性的要求，用作审计标准的文件、资料应与审计事项密切相关。四个选项中与财务报表的编制最相关的是企业会计准则。

【该题针对“审计标准”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 由于审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等，不能选择C。

【该题针对“审计工作底稿”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 选项A，审计证据按其形式可分为实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定和勘验证据和环境证据；选项E，与审计事项无关的资料和情况不能作为审计证据，所以审计证据的充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才具有证明力。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 AE

【答案解析】 亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。选项BCD三项都不符合这个定义要求。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 适当性是对审计证据质量的衡量，而充分性是对审计证据数量的衡量。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 AD

【答案解析】 实物证据是固定资产，而不是固定资产盘点表。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C，内部制定的标准和外部制定的标准是按照审计标准的来源分类的。

【该题针对“审计标准”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 报纸、杂志等报道的消息是非正式文件，不具有客观性；总体审计策略是社会审计人员计划审计阶段制定的，而不是审计标准。

【该题针对“审计标准”知识点进行考核】

第一部分第六章 审计取证方法

一、单项选择题

1、下列关于审计取证基本方法的表述中，错误的是：

A、顺查法是指从检查原始凭证人手的审计方法 

B、详查法一般适用于经济业务量小的被审计单位 

C、抽查法可分为统计抽样法和非统计抽样法 

D、逆查法一般适用于业务规模较大，内部控制比较薄弱的被审计单位 

2、对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是：

A、顺查法 

B、逆查法 

C、详查法 

D、抽查法 

3、业务规模较小、会计资料较少，存在问题较多的被审计单位一般适用的取证方法是：

A、逆查法 

B、全部审计 

C、事后审计 

D、顺查法 

4、“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是：

A、抽查法 

B、事前审计法 

C、局部审计法 

D、详查法 

5、下列关于审计取证方法的表述中，错误的是：

A、从原始凭证查起，追查至账薄记录的取证方法属于顺查法 

B、全部审计一定采用的是详查法 

C、比较而言，顺查法的效率比逆查法低 

D、抽查法可以分为统计抽样法和非统计抽样法 

6、下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是：

A、检查 

B、观察 

C、重新计算 

D、分析 

7、下列选项中，属于检查有形资产方法的目的是：

A、确定被审计单位的有形资产是否具备相关所有权手续 

B、确定被审计单位的有形资产的所有权证明是否真实 

C、确定被审计单位的有形资产是否已经减值 

D、确定被审计单位的有形资产是否真实存在 

8、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的是：

A、观察 

B、外部调查 

C、询问 

D、检查 

9、下列方法中，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据的取证方法是：

A、外部调查 

B、询问 

C、重新计算 

D、检查 

10、审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是：

A、检查 

B、外部调查 

C、分析 

D、重新操作 

11、审计人员认为财务报表的重大错报风险指的是：

A、审计人员未能发现重大错报的可能性 

B、财务报表在审计前存在重大错报的可能性 

C、财务报表在审计后存在重大错报的可能性 

D、被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性 

12、从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是：

A、账目基础审计 

B、制度基础审计 

C、内部控制基础审计 

D、风险基础审计 

13、审计取证模式发展的第一阶段是：

A、风险基础审计 

B、制度基础审计 

C、账目基础审计 

D、财务收支审计 

14、下列有关制度基础审计的说法中不正确的是：

A、制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手 

B、制度基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果 

C、运用制度基础审计模型需要大量采用抽查方法 

D、制度基础审计较账目基础审计的工作效率改进不明显 

15、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制非常健全时，可将控制风险直接确定为：

A、最高 

B、适中 

C、最低 

D、忽略不计 

二、多项选择题

1、审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为：

A、报送审计 

B、抽查法 

C、顺查法 

D、逆查法 

E、就地审计 

2、下列各项中，属于详查法的优点的有：

A、能够使审计质量有可靠的保证 

B、目的性、针对性较强 

C、节省人力和时间，提高工作效率 

D、节省审计资源 

E、有效查出各种差错，不易出现遗漏 

3、下列关于外部调查的说法中，正确的有：

A、外部调查取得的证据可靠性较弱 

B、外部调查可分为现场调查和函证 

C、现场调查是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证 

D、消极函证所取得的证据比积极函证取得的证据可靠 

E、应对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息进行外部调查 

4、审计人员对存货的监盘结果可以证明存货：

A、计价的正确性 

B、所有权的归属 

C、是否存在 

D、是否毁损.短缺 

E、会计处理是否正确且前后各期一致 

5、下列有关审计取证模式的提法中，正确的有：

A、账目基础审计直接从会计资料的审查入手 

B、制度基础审计从被审计单位内部控制的测评入手 

C、风险基础审计是制度基础审计的发展 

D、风险基础审计融合了风险控制方法与传统审计方法 

E、账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险 

6、下列各项中，属于认定层次的重大错报风险的有：

A、账目风险 

B、控制风险 

C、固有风险 

D、检查风险 

E、制度风险 

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。

【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 D

【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。选项BC属于审计的一种类别，不是审计方法。

【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 详查法可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。

【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 全部审计不一定采用详查法，也可是被审计单位具体情况采用抽查法。

【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 D

【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。因此，审计人员在检查有形资产之外，应对资产的计价和所有权另行审计。

【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 B

【答案解析】 这个知识点考核的是各种取证方法的可靠性程度。由于外部调查所取得的证据是由独立于被审计单位之外的第三者提供的，因此具有较高的可靠性。

【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。

【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 D

【答案解析】 分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。

【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查对重大错报风险概念的理解。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 B

【答案解析】 题干中所述审计取证模式是制度基础审计，并没有内部控制基础审计之说。

【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】

13、

【正确答案】 C

【答案解析】 审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础审计，第一阶段是账目基础审计。

【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】

14、

【正确答案】 B

【答案解析】 账目基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果，而不深入系统本身进行审查，而制度基础审计则是以内部控制系统为入手点。

【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】

15、

【正确答案】 C

【答案解析】 在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制非常健全时，可将控制风险直接确定为最低。

【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 CD

【答案解析】 审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为详查法和抽查法。

【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 AE

【答案解析】 详查法是详细全面审查的方法，其优点是可有效查出各种差错，不易出现遗漏，使得审计质量有可靠的保证。

【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 BE

【答案解析】 本题考核的是外部调查的特点。外部调查所取得的证据具有较高的可靠性。函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。消极函证所取得的证据不如积极函证取得的证据可靠。

【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 CD

【答案解析】 审计人员对存货的监盘结果不可以证明存货的计价正确性、所有权的归属和会计处理是否正确且前后各期一致。

【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 账目基础审计和制度基础审计因为会涉及到对大量的会计基础和制度的进行审计抽样，所以也是存在审计风险的。

【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 BC

【答案解析】 审计风险中没有账目风险和制度风险之说。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。固有控制和控制风险合并称为“重大错报风险”。

【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】