黑龙江2015年注册会计师考试《审计》：关联方交易风险评估程序考试试卷答案

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上传时间：2017-06-03
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黑龙江2015年注册会计师考试《审计》：关联方交易风险评估程序考试试卷答案

　　黑龙江2015年注册会计师考试《审计》：关联方交易风险

　　评估程序考试试卷

　　一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？

　　A：a.更加强调内部控制。

　　B：b.知识库系统的使用。

　　C：c.组织对信息系统依赖的增加。

　　D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。

　　2、要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是

　　A：询问管理部门

　　B：观察业务客户的处理程序

　　C：实物检查

　　D：外部提供的资料

　　3、审计师最不可能使用计算机软件来

　　A：评估计算机控制风险

　　B：准备电子表格

　　C：进入客户数据文件

　　D：构建平行模拟

　　4、下列选项哪个是时间序列的四个组成部分

　　A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性；

　　B：趋势、周期性、季节性和不规则性；

　　C：平滑指数、周期性、季节性和重复；

　　D：趋势、周期性、季节性和重复。

　　5、与内部财务报告相关的内部审计的职能是

　　A：保证报告程序的遵循性；

　　B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；

　　C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；

　　D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。

　　6、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是 A：a．自动控制

　　B：b．反馈控制

　　C：c．战略控制

　　D：d．前馈控制

　　7、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是 A：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求

　　B：忽视了可带来经营利益的机会

　　C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。

　　D：忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。

　　8、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

　　A：向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

　　B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

　　C：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。

　　D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

　　9、风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是

　　A：计量的标准差

　　B：贝塔系数

　　C：风险溢价

　　D：方差的系数

　　10、内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是

　　A：一个程序

　　B：一个系统

　　C：一个帐户

　　D：以上三项都是。

　　11、某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证

　　A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化；

　　B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；

　　C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；

　　D：能力计划程序准确工作负荷的变化。

　　12、下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票

　　A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

　　B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；

　　C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；

　　D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

　　13、哪项是电子工作底稿的不足？

　　A：每个审计人员必须有一台个人电脑

　　B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档

　　C：互相索引更难

　　D：需要进行特别的技术培训

　　14、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是

　　A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；

　　B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对； C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；

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