青海省2016年上半年注册会计师考试《审计》：审计过程与审计目标的实现考试题答案

上传者：李小荣
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上传时间：2017-06-04
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青海省2016年上半年注册会计师考试《审计》：审计过程与审计目标的实现考试题答案

　　青海省2016年上半年注册会计师考试《审计》：审计过程

　　与审计目标的实现考试题

　　一、单项选择题

　　1、对内部审计业务中存在的风险的定义是

　　A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。

　　B：发生可能影响目标实现的事件的不确定性。

　　C：未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况 D：未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。

　　2、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？

　　A：控制应该尽量简单。

　　B：控制应该针对所有领域的工作情况。

　　C：过时的信息是不恰当的。

　　D：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

　　3、在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是

　　A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。

　　B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。 C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。

　　D：选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。

　　4、随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是

　　A：使用了简单的组织结构。

　　B：为东道国经理提供了的自主权。

　　C：取得了地区和全球目标的平衡。

　　D：加强了组织控制。

　　5、工作底稿档案应该保留

　　A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；

　　B：到首席审计执行官确定的期限；

　　C：直到审计委员会释放它们；

　　D：直到后续追踪结束。

　　6、下列哪项不是结束或退出会议的主要目标

　　A：解决冲突

　　B：讨论审计发现

　　C：确认对未来审计的关注

　　D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施

　　7、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是 A：a．自动控制

　　B：b．反馈控制

　　C：c．战略控制

　　D：d．前馈控制

　　8、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

　　A：审计委员会定期检查部门工作质量

　　B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

　　C：计划每三年进行一次外部检查

　　D：由外部审计师检查和评价部门工作

　　9、如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？

　　A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；

　　B：折扣率更高的项目；

　　C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；

　　D：起始投资水平更高的项目。

　　10、下列哪项不是利用期间报告的好处？

　　A：写审计报告的时间可以缩短

　　B：期间报告传递要求得到及时关注的信息

　　C：期间报告可以是非正式的

　　D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

　　11、在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是

　　A：没有表现出应有的勤奋。

　　B：缺乏对组织的忠诚。

　　C：没有此领域的法定资格。

　　D：没有遵循法律。

　　12、下列选项哪个是时间序列的四个组成部分

　　A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性；

　　B：趋势、周期性、季节性和不规则性；

　　C：平滑指数、周期性、季节性和重复；

　　D：趋势、周期性、季节性和重复。

　　13、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因

　　A：只有IV。

　　B：III和IV。

　　C：I，II和III。

　　D：I和II。

　　14、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生

　　A：所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；

　　B：重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；

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