重庆省2015年注册会计师考试《税法》：契税征税范围考试试题答案

　　重庆省2015年注册会计师考试《税法》：契税征税范围考

　　试试题

　　一、单项选择题（共23题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、根据《民法通则》的规定，15周岁的未成年人__。

　　A．具有民事权利能力和完全民事行为能力

　　B．具有民事权利能力，但没有民事行为能力

　　C．不具有民事权利能力，但具有民事行为能力

　　D．具有民事权利能力，是限制民事行为能力人

　　2、某生产企业2006年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为__万元。

　　A．22.5

　　B．16.5

　　C．25.5

　　D．14.5

　　3、乙公司与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400万元，乙公司应缴纳的印花税__元。

　　A．1800

　　B．7500

　　C．9000

　　D．9300

　　4、某工业企业系增值税一般纳税人2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱；10箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆；生产车间领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为__。

　　A．114474.6元

　　B．114770.40元

　　C．118728.25元

　　D．114771.25元

　　5、某企业2004年度应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款45万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款35万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为__万元。

　　A．10

　　B．21

　　C．23

　　D．36

　　6、甲公司同意乙公司以银行存款10万元和其持有的某项股权投资偿还所欠的300万元货款，该股权投资中包括已宣告但尚未发放的现金股利5万元，市场价格280万元。甲公司应收乙公司账款的账面余额为300万元，已计提坏账准备10万元。甲公司取得该项股权投资时，支付相关税费2万元。若甲公司将取得的该项股权投资作为交易性金融资产，则其入账成本为（）万元。

　　A．265

　　B．270

　　C．275

　　D．280

　　7、按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是__。

　　A．5%

　　B．10%

　　C．12%

　　D．20%

　　8、李某12月份应补缴的个人所得税是__元。

　　A．6910

　　B．3755

　　C．2315

　　D．4250

　　9、某上市公司发生的下列交易或事项中，属于会计政策变更的是__。

　　A．因固定资产改良将其折旧年限由8年延长至10年

　　B．期末对按业务发生时的即期汇率折算的外币长期借款余额按期末市场汇率进行调整

　　C．年末根据当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债调整本期所得税费用

　　D．投资性房地产核算由成本模式改为公允价值模式

　　10、下列各项关于证据要求的选项，不符合《行政诉讼证据若干问题的规定》的是__。

　　A．当事人提供物征的，可以提供原物或者与原物核对无误的复制件或者证明该物证的照片、录像等其他证据

　　B．当事人向人民法院提供计算机数据应当提供有关资料的原始载体

　　C．当事人向人民法院提供物证的，原物为数量较多的种类物的，提供其中的一部分

　　D．当事人在行政程序或者庭前证据交换中对证人证言无异议的，经人民法院允许，当事人可以提交书面证言

　　11、根据《担保法》的规定，下列关于保证人的说法正确的是__。

　　A．国家机关经国务院批准的，可以成为保证人

　　B．具有法人资格的社会团体可以成为保证人

　　C．子公司不能成为保证人

　　D．不具有法人资格的企业不能成为保证人

　　12、能反映企业财务状况和经营成果变化趋势的分析方法是__

　　A．比较分析法

　　B．比率分析法

　　C．趋势分析法

　　D．因果分析法

　　13、每股收益最大化的最大优点是__

　　A．考虑了利润发生的时间

　　B．考虑了投资额与利润的关系

　　C．考虑了利润与风险的关系

　　D．不会造成经营行为的短期化

　　14、下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是__。

　　A．中国工商银行所属分行

　　B．国家邮政局及所属各级邮政企业

　　C．铁道部直属运输企业

　　D．民航总局所属航空公司

　　15、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。

　　A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入

　　B．个人出租自有住房取得的租金收入

　　C．血站供应给医疗机构的临床用血

　　D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

　　16、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有__。

　　A．从事书画展卖取得的报酬

　　B．受托从事文字翻译取得的报酬

　　C．提供中间介绍服务取得的报酬

　　D．报社记者在本报发表文章的所得

　　17、《刑法》规定的危害税收征管罪__。

　　A．可以是故意犯罪，也可以是过失犯罪

　　B．均为故意犯罪

　　C．均为单位犯罪

　　D．不存在教唆犯罪

　　18、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是__。

　　A．以非货币性资产交换方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础

　　B．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

　　C．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

　　D．自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

　　19、某企业进行一项投资，需要投资额100万元年利率为5%，计划5年收回全部投资，每年应收回的投资额为__万元。

　　A．20

　　B．23.1

　　C．37.2

　　D．26.38

　　20、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率为17%)，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则

　　该制药厂当月应纳增值税为__万元。

　　A．14.73

　　B．12.74

　　C．10.20

　　D．17.86

　　21、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税__万元。

　　A．5.28

　　B．4.96

　　C．5.32

　　D．4.86

　　22、某中外合资企业的外方认为，所在地工商管理部门吊销企业营业执照的行政处罚决定侵害了外方的合法权益，单独以外方的名义向人民法院提起行政诉讼。对此，下列说法正确的是__。

　　A．不能受理，因为合资企业中的外方不是独立的法人

　　B．可以受理，因为外方依法享有单独提起诉讼的权利

　　C．可以受理，但外方必须以企业的名义

　　D．可以受理，但是应当与中方一起作共同原告

　　23、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是__。

　　A．纸笔

　　B．包装袋

　　C．食品、服装

　　D．消毒剂

　　二、多项选择题（共23题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

　　1、犯罪既遂的类型有__。

　　A．连续犯

　　B．行为犯

　　C．结果犯

　　D．危险犯

　　E．举动犯

　　2、在一般投资项目中，当一项投资方案的净现值大于零时，即表明__。

　　A．该方案的现值指数大于1

　　B．该方案具备财务可行性

　　C．该方案的投资回收率大于零

　　D．该方案的内部收益率大于资金成本率

　　E．该方案的投资回收期大于零

　　3、我国刑法中属于限制责任能力的人有__。

　　A．又聋又哑的人

　　B．盲人

　　C．精神正常时期的间歇性精神病人

　　D．醉酒人

　　E．尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人

　　4、对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，需要转出进项税额的有__。

　　A．购进物资用于对外长期股权投资

　　B．购进物资发生非正常损失

　　C．购进物资用于职工个人消费

　　D．购进物资生产的产品已经出口

　　E．购进物资生产的产品用于广告

　　5、按《资源税暂行条例》规定，资源税的纳税环节有__。

　　A．自产自用环节

　　B．进口产品环节

　　C．开采销售环节

　　D．最终消费环节

　　6、下列属于反映企业财务效益的指标，并且计算正确的有__。

　　A．总资产报酬率=净利润/平均资产总额100%

　　B．主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额

　　C．资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益100%

　　D．盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润100%

　　E．已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出100%

　　7、根据《企业破产法》的规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起__内通知已知债权人。

　　A．10 日

　　B．15日

　　C．25 日

　　D．30 日

　　8、下列项目中，属于企业弥补经营亏损方式的有__。

　　A．用以后年度税前利润弥补

　　B．用以后年度税后利润弥补

　　C．用盈余公积弥补

　　D．用吸收投资款弥补

　　E．用借入资本弥补

　　9、作为短期投资应符合的条件是__。

　　A．必须在一年内出售

　　B．必须在一个营业周期内出售

　　C．能够在公开市场交易并且有明确的市价

　　D．持有投资作为剩余资金的存放形式，并保持流动性和获利性

　　E．投资成本易于确定

　　10、下列各项中，不符合城建税规定的是__。

　　A．只要缴纳“三税”，一定缴纳城建税

　　B．因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还

　　C．对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税

　　D．海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税

　　11、下列关于纳税评估工作提法正确的有__。

　　A．纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责

　　B．重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责

　　C．对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施

　　D．对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施

　　E．对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施

　　12、根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有__。

　　A．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人

　　B．非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人

　　C．企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构为扣缴义务人

　　D．从事建筑安装的非居民企业在中国境内承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人

　　E．非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人

　　13、企业利用普通股股票筹集资金的优点有__。

　　A．比债务筹资的资本成本低

　　B．不需要偿还本金

　　C．没有固定的利息负担，财务风险低

　　D．能增强企业实力

　　E．保障所有者对企业的控制权

　　14、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有__。

　　A．个人所有的居住房屋及院落用地

　　B．征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人的经营、管理、生活土地

　　C．企业厂区外未向社会开放的公园用地

　　D．公园中茶社、商品部、餐厅用地

　　E．林业系统的森林公园，自然保护区土地

　　15、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有__。

　　A．超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

　　B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免

　　C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

　　D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

　　E．抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免

　　16、下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物完税价格的有__。

　　A．厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费

　　用

　　B．货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用

　　C．进口关税及其他国内税收

　　D．由买方负担的包装材料和包装劳务费用

　　E_进口前的境外考察费

　　17、企业发行股票，支付给券商的费用应视情况记入以下科目__；

　　A．财务费用

　　B．长期待摊费用

　　C．管理费用

　　D．投资收益

　　E．冲抵资本公积

　　18、下面关于纳税申报的要求不正确的是__。

　　A．纳税人、扣缴义务人，不论是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴税款报告表

　　B．实行查定征收缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

　　C．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报

　　D．纳税人按照规定的期限纳税申报有困难的，在规定的期限内向税务机关提出口头申请或局面申请均可

　　19、按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有__。

　　A．中华人民共和国个人所得税法

　　B．中华人民共和国增值税暂行条例

　　C．中华人民共和国税收征收管理法

　　D．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则

　　20、下列各项货物适用的增值税税率正确的是__。

　　A．农机零部件适用13%的税率

　　B．典当业销售死当物品适用4%的税率

　　C．自来水公司销售自来水适用4%的税率

　　D．生产建筑材料所用的砂、石料适用6%的税率

　　E．音像制品适用13%的税率

　　21、增资发行新股的发行价格一般有（）。

　　A．平价

　　B．议价

　　C．时价

　　D．高价

　　E．中间价

　　22、对承租经营纳税人的规定，下列说法正确的是__。

　　A．对实行自收自支、企业化管理的社会团体、事业单位等组织，其生产、经营所得和其他所得一律就地征收所得税

　　B．凡承租经营后，未改变被租企业名称，未变更工商登记，仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，不论被承租企业与承租方如何分配经营成果，均以被承租企业为纳税义务人

　　C．承租方重新办理工商登记，并以承租方的名义对外从事生产经营活动，以重

　　新办理工商登记的企业、单位为纳税义务人

　　D．经国家有关部门批准，依法注册、登记，从事经营活动的事业单位、社会团体就地征税

　　E．所得多、负担能力大的，多纳税；所得少、负担能力小的，少纳税；无所得、没有负担能力的，不纳税

　　23、下列各项行为需自行缴纳消费税的有__。

　　A．将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

　　B．将自产的应税消费品对外投资的

　　C．将外购的材料委托加工应税消费品

　　D．将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品

　　E．将外购的应税消费品对外投资