教育资源为主的文档平台

当前位置: 查字典文档网> 所有文档分类> 高等教育> 法学> 青海省2015年下半年年注册会计师《审计》:职业道德考试试卷答案

青海省2015年下半年年注册会计师《审计》:职业道德考试试卷答案

  青海省2015年下半年年注册会计师《审计》:职业道德考

  试试卷

  一、单项选择题(共27题,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意)

  1、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件,其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接,以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时,它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是

  A:终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试; B:使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足; C:终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查;

  D:程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

  2、平衡记分卡的概念包括

  A:卖方的轮换;

  B:外包程序的应用;

  C:公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度;

  D:学习与成长。

  3、在一个综合财务系统中,以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素?

  A:信用可能被给予不适当的客户。

  B:信用评估的更新可能不及时。

  C:财务报告或管理报告可能不准确

  D:可能与未经批准的卖方进行交易。

  4、某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过,制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用

  A:自由联想法;

  B:爱迪生法;

  C:毁坏,然后精炼;

  D:作业研究法。

  5、在计划对应收账款的内部控制实施审计时,首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时,他注意到外部内部审计师使用否定性函证,这是因为

  A:运货和开票的内部控制薄弱;

  B:外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规;

  C:许多账户余额较大;

  D:内部控制强,且所涉及的许多账户余额都很小。

  6、某公司落实控制措施,以最大程度地减少次品数量,在此方面,哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源?

  A:采购部门;

  B:质量控制部门;

  C:应付账款部门;

  D:产业工程部门。

  7、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性

  A:销售额增长百分比和存货周转率;

  B:毛利率和销售退回变动百分比;

  C:存货周转率和销售退回变动百分比;

  D:销售额增长百分比和毛利率。

  8、内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是

  A:最大程度的降低审计成本;

  B:遵守《标准》;

  C:为审计发现和建议提供健全的依据;

  D:消除得出不正确结论的风险。

  9、”模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性? A:a.它描述了数据库某部分的用户视图。

  B:b.它描述了所需要的数据的用户模型。

  C:c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

  D:d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

  10、设定收入关税旨在

  A:限制给定时期内可进口的商品的数量。

  B:鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。

  C:创造新的出口机会。

  D:为政府提供税收收入。

  11、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;该设备记录所有的食品订单及服务员名单,并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?

  A:餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对

  B:所有的食品订单必须输入计算机,服务员与厨师有明确分工

  C:管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查 D:现金按日送达公司总部

  12、某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定,审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划,即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款,并把它存入其他帐户,或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在,下列哪一个审计程序将最有效?

  A:运用通用审计软件,对已承诺但为收到的捐款进行抽查,并证实捐赠者应付的捐赠额;

  B:选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本,并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额;

  C:对现金收入做探索抽样,确认捐款者的捐款总额,并调查任何存在的差异; D:分析性复核程序,将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较,如果金额异常小,对现金收入做详细抽样,并追查到有关的银行帐单。

  13、根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么,上面所说的系统是下列哪种设备的一部分?

  A:a.磁带控制单元

  B:b.多路转换器通道

  C:c.磁盘控制单元

  D:d.中央处理器(CPU)

  14、根据《专业实务框架》,评估内部控制系统充分性的主要目的是确定; A:内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定;

  B:内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证;

  C:内部控制系统是否能降低内在风险;

  D:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

  15、职业组织中制定行为守则的最主要目的是

  A:降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。

  B:保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。

  C:向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。 D:要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。

  16、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

  A:测试文件上合法的签名;

  B:总结应收账款确认的结果;

  C:计算加速折旧费用的数额;

  D:扫描总分类账文件,以检查非正常交易。

  17、公司管理当局刚实施一项政策,要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划,要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%,下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是

  A:审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面,只是降低了10%;

  B:各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面;

  C:审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务,而不是全面削减10%;

  D:所有上述各项。

  18、业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误

  A:选项采用单极标签而非双极标签;

  B:问题的选项并不相互排斥;

  C:运用李柯特分层法而非语义差异分层法;

  D:问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

  19、编制与维修费有关的工作底稿时,以下哪项是不必要的特征

  A:内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期,尽管工作底稿的编制提前了4个工作日;

  B:显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用;

  C:首席审计执行官是工作底稿的最初审核人,尽管工作底稿是由其他人编制的; D:显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。

  20、在对采购部门的审计中,内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是

  A:与该采购员讨论从该供应商处的采购;

  B:审查公开采购订单的文件资料;

  C:审查采购文件中对供应商的所有近期奖励;

  D:分析供应商的等级。

  21、内部审计师在询问采购部门控制的充分性时,下列哪种情况被认为是合理的? A:订货单的原件和复印件寄给卖主,复印件返回给采购部门以获得承认。 B:将验收报告提交给采购部门,在那里将它们与采购订单相配比,然后送到应付账款部门。

  C:应付账款部门编制支付文件。

  D:未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

  22、如果应用电子汇款系统,以下哪项内容的风险更高?

  A:变化控制程序不恰当

  B:未经授权进行访问和其他活动

  C:网上编辑检查不充分

  D:备份和灾后数据恢复不充分

  23、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

  A:要求将未送达的支票退回出纳。

  B:对工资单上的员工定期进行基数核对。

  C:要求员工主管批准员工的工作时间卡。

  D:定期现场观察工资支票的分发情况。

  24、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行,电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度;?各部门员工的胜任能力;?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会,以便就各部门员工的工作能力达成一致意见,其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数,并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程,以下哪种说法是正确的?

  A:这种风险分析不恰当,因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

  B:在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的,因为这些评级不可量化。

  C:上述加权过程是主观的,应该通过多元回归分析等过程来确定权数。 D:通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

  25、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批?

  A:审计职员的晋升和加薪。

  B:内部审计报告中的审计观察结果和建议。

  C:审计工作日程安排。

  D:首席审计执行官的任命。

  26、假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货,但是没有归还。这一重大欺骗在财务报表上有什么影响?

  A:直接影响留存收益,因为它不带来收益。

  B:归入损失,在损益表上作为一个项目披露。

  C:归入产品成本。因为货物不在手,考虑到存货减值的损失是普遍的,所以没必要太多关注。

  D:原来被划分为应收账款,因为员工对货物负责,但由于他们无法赔偿,这一损失就从应收账款冲销。

  27、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会,目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确?

  A:获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择

  B:委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对

  C:委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点

  D:委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用

  二、多项选择题(共27题,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意,至少有1 个错项。)

  1、下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性

  A:对数据文件加密;

  B:对文件经常备份;

  C:从互联网上下载软件;

  D:在硬盘上安装软件的原装拷贝。

  2、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本,最恰当审计程序是I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本,成本仍按原来的合同支付。II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单,而该合同已经由于订货的变更而作废。III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。

  A:只有I和III

  B:只有I

  C:只有III

  D:只有I和II

  3、准则要求审计人员必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。下列哪一项陈述正确地描述了准则所要求的审计人员必须具备知识或技能水平 A:不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计准则和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。

  B:熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题。 C:对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解,研究在特写审计工作中使用恰当的审计程序的能力。

  D:在审查组织中的财务记录和报告时对会计原则和技术的广泛理解。

  4、厌恶高风险的决策者通常对有限理性的反应是

  D:接受工程商的书面陈述。

  19、企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调Ⅰ、资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。 A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的

  B:只有Ⅲ是对的

  C:只有Ⅱ是对的

  D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对

  20、在评价供应商业务政策时不可能使用的审计步骤是

  A:决定卖方发出的批量是否是协商确定的批量;

  B:确定从卖方收到的物品是否授权购买;

  C:确定欠卖方的款项是否正确;

  D:检查从卖方购得的货物质量是否合格。

  21、针对工资支付职能的审计发现,有时候支付秘书通过虚拟员工将支票签发给其亲属。公司应当采取什么措施防止这类行为?

  A:严格依据工时卡和出勤记录计算员工毛利;

  B:针对同一部门工作的亲属人员制订相关的政策;

  C:由财务部门签发工资支付支票;

  D:明确必须由人事部门经理决定工资支付的变动。

  22、在作业成本系统下,向产品分配材料处理成本的合理基础是以下哪项? A:每年的生产批量。

  B:每件完工产品的部件数量。

  C:生产一个产品所需的时间。

  D:每个完工产品分担的生产费用。

  23、结束会议的作用之一是协助内部审计师

  A:根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性;

  B:针对发现的不足采取必要的纠正措施;

  C:审核内部审计师的业绩

  D:向管理层提交最终审计报告。

  24、对某应付账款系统进行批量升级处理的程序应包括以下哪项内容? A:旨在防止客户编号超过规定的现场长度的极限检查;

  B:旨在防止数据超出系统平台存储容量的检验数值;

  C:旨在保证在适用条件下只有数字数据得到输入的现场检查;

  D:旨在保证应用正确交易数据文件的内部文件标签。

  25、以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤

  A:业务将在六周内开始,并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试; B:确定制造业经营是否有效果和有效率;

  C:在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现; D:观察废品检验的方法。

  26、假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货,但是没有归还。这一重大欺骗在财务报表上有什么影响?

  A:直接影响留存收益,因为它不带来收益。

  B:归入损失,在损益表上作为一个项目披露。

  C:归入产品成本。因为货物不在手,考虑到存货减值的损失是普遍的,所以没必要太多关注。

  D:原来被划分为应收账款,因为员工对货物负责,但由于他们无法赔偿,这一损失就从应收账款冲销。

  27、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会,目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确?

  A:获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择

  B:委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对 C:委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点

  D:委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用

版权声明:此文档由查字典文档网用户提供,如用于商业用途请与作者联系,查字典文档网保持最终解释权!

下载文档

热门试卷

2016年四川省内江市中考化学试卷
广西钦州市高新区2017届高三11月月考政治试卷
浙江省湖州市2016-2017学年高一上学期期中考试政治试卷
浙江省湖州市2016-2017学年高二上学期期中考试政治试卷
辽宁省铁岭市协作体2017届高三上学期第三次联考政治试卷
广西钦州市钦州港区2016-2017学年高二11月月考政治试卷
广西钦州市钦州港区2017届高三11月月考政治试卷
广西钦州市钦州港区2016-2017学年高一11月月考政治试卷
广西钦州市高新区2016-2017学年高二11月月考政治试卷
广西钦州市高新区2016-2017学年高一11月月考政治试卷
山东省滨州市三校2017届第一学期阶段测试初三英语试题
四川省成都七中2017届高三一诊模拟考试文科综合试卷
2017届普通高等学校招生全国统一考试模拟试题(附答案)
重庆市永川中学高2017级上期12月月考语文试题
江西宜春三中2017届高三第一学期第二次月考文科综合试题
内蒙古赤峰二中2017届高三上学期第三次月考英语试题
2017年六年级(上)数学期末考试卷
2017人教版小学英语三年级上期末笔试题
江苏省常州西藏民族中学2016-2017学年九年级思想品德第一学期第二次阶段测试试卷
重庆市九龙坡区七校2016-2017学年上期八年级素质测查(二)语文学科试题卷
江苏省无锡市钱桥中学2016年12月八年级语文阶段性测试卷
江苏省无锡市钱桥中学2016-2017学年七年级英语12月阶段检测试卷
山东省邹城市第八中学2016-2017学年八年级12月物理第4章试题(无答案)
【人教版】河北省2015-2016学年度九年级上期末语文试题卷(附答案)
四川省简阳市阳安中学2016年12月高二月考英语试卷
四川省成都龙泉中学高三上学期2016年12月月考试题文科综合能力测试
安徽省滁州中学2016—2017学年度第一学期12月月考​高三英语试卷
山东省武城县第二中学2016.12高一年级上学期第二次月考历史试题(必修一第四、五单元)
福建省四地六校联考2016-2017学年上学期第三次月考高三化学试卷
甘肃省武威第二十三中学2016—2017学年度八年级第一学期12月月考生物试卷

网友关注视频

8.练习八_第一课时(特等奖)(苏教版三年级上册)_T142692
沪教版牛津小学英语(深圳用) 五年级下册 Unit 7
苏科版八年级数学下册7.2《统计图的选用》
8 随形想象_第一课时(二等奖)(沪教版二年级上册)_T3786594
化学九年级下册全册同步 人教版 第18集 常见的酸和碱(二)
第4章 幂函数、指数函数和对数函数(下)_六 指数方程和对数方程_4.7 简单的指数方程_第一课时(沪教版高一下册)_T1566237
冀教版小学英语四年级下册Lesson2授课视频
冀教版小学数学二年级下册第二周第2课时《我们的测量》宝丰街小学庞志荣
【部编】人教版语文七年级下册《逢入京使》优质课教学视频+PPT课件+教案,安徽省
沪教版八年级下册数学练习册20.4(2)一次函数的应用2P8
苏科版数学七年级下册7.2《探索平行线的性质》
第五单元 民族艺术的瑰宝_16. 形形色色的民族乐器_第一课时(岭南版六年级上册)_T1406126
二次函数求实际问题中的最值_第一课时(特等奖)(冀教版九年级下册)_T144339
每天日常投篮练习第一天森哥打卡上脚 Nike PG 2 如何调整运球跳投手感?
七年级下册外研版英语M8U2reading
外研版英语三起6年级下册(14版)Module3 Unit1
沪教版牛津小学英语(深圳用)五年级下册 Unit 1
人教版二年级下册数学
北师大版数学 四年级下册 第三单元 第二节 小数点搬家
二年级下册数学第三课 搭一搭⚖⚖
沪教版牛津小学英语(深圳用) 五年级下册 Unit 10
冀教版英语四年级下册第二课
苏科版数学八年级下册9.2《中心对称和中心对称图形》
外研版英语七年级下册module3 unit2第一课时
北师大版数学四年级下册第三单元第四节街心广场
第12章 圆锥曲线_12.7 抛物线的标准方程_第一课时(特等奖)(沪教版高二下册)_T274713
冀教版英语三年级下册第二课
苏科版数学 八年级下册 第八章第二节 可能性的大小
北师大版数学四年级下册3.4包装
七年级英语下册 上海牛津版 Unit3