陕西省注册会计师考试《会计》：关联方关系的判断考试试卷答案

　　陕西省注册会计师考试《会计》：关联方关系的判断考试试

　　卷

　　一、单项选择题（共23题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、2004年3月，国有企业甲被国有企业乙兼并，经主管财政机关会同国有资产管理部门确认，产权转让成交价为5000万元人民币，兼并程序终结日为2004年4月1日。经双方协商，在取得担保的情况下，乙企业采取分期付款方式。根据我国《全民所有制工业企业法》的规定，乙企业在2004年4月1日支付的款项不得低于__

　　A．1500万元

　　B．2500万元

　　C．5000万元

　　D．6000万元

　　2、M公司为2007年2月10日新设立的企业。2007年该公司分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为每件100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%～8%之间。2007年实际发生保修费1万元。假定无其他或有事项，则M公司2007年年末资产负债表“预计负债”项目的金额为__万元。

　　A．3

　　B．9

　　C．10

　　D．15

　　3、根据本量利分析原理，只能提高安全边际而不会降低盈亏临界点的措施是（）。

　　A．提高单价

　　B．增加产销量

　　C．降低单位变动成本

　　D．压缩固定成本

　　4、在对企业进行内部资源分析时，某公司认为下列资源属于具有一定优势的内部资源，其中属于该企业无形资源的是__。

　　A．财务资源

　　B．供应网络

　　C．关系性资源

　　D．服务水平

　　5、转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除：

　　A．5%

　　B．10%

　　C．15%

　　D．20%

　　6、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是__。

　　A．一般贷款业务的计税依据为利差收入

　　B．转让股票的计税依据为卖出股票的全部收人

　　C．金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人

　　D．融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

　　7、甲公司对外负债300万元。甲公司将一部分优良资产分离出去另成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题没有协议。根据《合同法》的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是__。

　　A．应当由乙公司一方承担清偿责任

　　B．应当由甲公司一方承担清偿责任

　　C．应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任

　　D．应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任

　　8、个人独资企业解散，投资人自行清算的，应当在清算前__天内书面通知债权人，无法通知的，应予以公告。

　　A．10

　　B．15

　　C．30

　　D．60

　　9、在一项审计工作中，注册会计师在了解了内部控制结构后，应该针对（）实施控制测试。

　　A．注册会计师认为能够降低评估的控制风险水平的程序

　　B．对会计报表数据产生重大影响的程序

　　C．能够识别并阻止不恰当信息的程序

　　D．被认为很有可能已经失效的程序

　　10、张某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，2010年4月派遣单位和雇佣单位分别支付张某工资1800元和3000元，派遣单位和雇佣单位分别按规定扣缴了个人所得税，张某应补缴的个人所得税税额为__。

　　A．65元

　　B．105元

　　C．205元

　　D．295元

　　11、下列不缴纳企业所得税的退税有__。

　　A．增值税出口退税

　　B．先征后返的增值税

　　C．先征后退的营业税

　　D．消费税出口退税

　　12、甲公司期末原材料的账面余额为200万元，数量为10吨。该批原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台Y产品。该合同约定：甲公司为乙公司提供Y产品20台，每台售价20万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成20台Y产品尚需加工成本总额为190万元。估计销售每台Y产品尚需发生相关税费2万元(不含增值税，本题下同)。本期期末市场上该原材料每吨售价为18万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.2万元。期末该原材料的账面价值为__万元。

　　A．170

　　B．178

　　C．200

　　D．210

　　13、下列各项中，表述正确的是__。

　　A．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，超过部分准予以后纳税年度扣除

　　B．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除

　　C．软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，可以按照工资薪金总额1.5%的比例扣除

　　D．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额15%的部分准予扣除

　　14、根据《中华人民共和国担保法》的规定，抵押物折价或者拍卖所得的价款，当事人没有约定的，应当首先用于清偿__。

　　A．主债权

　　B．主债权的利息

　　C．违约金

　　D．实现抵押权的费用

　　15、A公司于2003年7月1日以400万元的价格购入某专利权，该专利权预计使用年限为4年，法律规定的有效使用年限为6年，2004年末该专利权的可收回价值为200万元， 2005年末的可收回价值为135万元，A公司于2006年7月1日以103万元的价格对外转让该专利，营业税率为5%。A公司转让该专利权所获得的净收益为__万元。

　　A．3

　　B．11.54

　　C．7.85

　　D．12.35

　　16、按照我国《证券法》的规定，上市公司出现下列哪种情况时，由证券交易所决定终止其股票上市交易__。

　　A．公司有重大违法行为

　　B．公司最近三年连续亏损

　　C．公司连续四年亏损

　　D．公司股本总额发生变化，不再具备上市条件

　　17、按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是__。

　　A．企业用于对外投资的借款利息

　　B．房地产开发企业为建造歼发产品借人资金而发生的属于成本对象完工后发生的利息

　　C．企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

　　D．企业从关联方借款金额超过其注册资本50％以上的部分的利息

　　18、B上市公司2007年6月1日发行年利率4%的可转换公司债券，面值20 000万元，每100元债券可转换为1元面值普通股90股。2008年B上市公司的净利润为45 000万元， 2008年发行在外普通股加权平均数为50 000万股，所得税税率33%。则B上市公司2008年稀释每股收益为__元。

　　A．0.9

　　B．0.67

　　C．0.66

　　D．0.9l

　　19、注册会计师在进行销售的截止测试时，为了检查被审计单位是否高估营业收入，应实施的有效程序是__。

　　A．从报表日前后若干天的账簿记录查至发票存根与发运凭证

　　B．从报表日前后若干天的发票存根查至发运凭证与账簿记录

　　C．从报表日前后若干天的发运凭证查至发票存根与账簿记录

　　D．对被审计单位营业收入进行分析性复核

　　20、以下属于《专利法》所称“发明”的是__。

　　A．计算方法

　　B．财务会计方法

　　C．电子计算机

　　D．相对论

　　21、下面对纳税人和扣缴义务人应承担的法律表述不正确的是__。

　　A．纳税人抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

　　B．纳税人抗税构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5借以下罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金

　　C．纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款3倍以下的罚款

　　D．纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

　　22、在资产负债表试算平衡表中，左方“调整金额”栏中__的金额应等于右方同栏中的金额。

　　A．借方合计数

　　B．借方合计数-贷方合计数

　　C．贷方合计数

　　D．借方合计数+贷方合计数

　　23、标新(Bouncy)美容美发公司总部在某大城市授权多家店铺，尽管要求统一店面风格，统一服务流程，但是每家店却由不同的管理者进行管理。此类活动属于__。

　　A．制造企业与零售业相结合的特许经营

　　B．制造企业与批发商相结合的特许经营

　　C．服务企业与零售店相结合的特许经营

　　D．批发商和零售店相结合的特许经营

　　二、多项选择题（共23题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

　　1、下列各项中，需要缴纳企业所得税的有__。

　　A．将外购货物用于本单位在建工程

　　B．将自产货物用于职工福利

　　C．将外购货物向分支机构转移

　　D．将自产货物用于市场推广或销售

　　2、在了解及实施适当的控制测试后，发现Y公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是（）。

　　A．请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的

　　B．请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门

　　C．验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行

　　D．验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续

　　3、收购人可以通过协议收购、要约收购或者证券交易所的集中竞价交易方式进行上市公司收购，获得对一个上市公司的实际控制权。下列各项中，表明收购人对上市公司具有实际控制权的有__。

　　A．投资者为上市公司持股40%以上的控股股东

　　B．投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过30%

　　C．投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响

　　D．投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任

　　4、张某欲设立一人有限责任公司，根据《公司法》规定，其注册资本最低为__

　　A．10万元

　　B．5万元

　　C．3万元

　　D．15万元

　　5、以下属于波特五力分析模型的有__。

　　A．购买商的议价能力

　　B．竞争对手

　　C．供应商的议价能力

　　D．替代品的威胁

　　6、如果某产品处于波士顿矩阵第三象限，那么关于此产品的说法正确的有__。

　　A．该产品首选的战略是扩大市场占有率

　　B．该产品是金牛产品

　　C．该产品是瘦狗产品

　　D．该产品首选的战略是巩固市场份额

　　7、根据《担保法》的规定，保证人可就__事由提出抗辩，不承担或免除承担保证责任。

　　A．保证人对未经其书面同意转让的债务

　　B．债权人与债务人协议变更主合同而未经保证人书面同意的

　　C．主合同当事人双方串通，骗保证人提供保证的

　　D．企业法人的分支机构未经法人同意授权的

　　8、甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一贸易有限责任公司，注册资本为100万元。其草拟的公司章程记载的下列事项中，不符合公司法律制度规定的是__。

　　A．公司由甲同时担任经理和法定代表人

　　B．公司不设监事会，由乙担任监事

　　C．股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意

　　D．甲乙丙丁首次出资额各为5万元，其余部分出资自公司成立之日起3年内缴