第六章 进出口货款结算Word

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　　第六章 进出口货款结算【知识点】 支付工具(汇票、本票、支票) 结算方式(汇付、托收、信用证) 《URC522》《UCP600》《ISP98》 国际保理与出口信用保险 银行保函与备用信用证

　　国际贸易结算融资

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　　第六章 进出口货款结算【关键词】商业汇票 银行汇票 T/T D/P L/C 银行本票 支票 L/G O/A

　　D/A

　　SWIFT银行保函

　　国际保理 出口信用保险备用信用证

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　　第六章 进出口货款结算第一节 结算工具 第二节 第三节 第四节 第五节 汇付与托收 信用证 银行保证书与备用信用证 国际保理与出口信用保险

　　第六节

　　结算方式的风险与选择

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　　第六章 进出口货款结算第一节 结算工具(1) (2) (3) 汇 票 本 票 支 票

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　　第六章 进出口货款结算一、汇出票人 (drawer)

　　票

　　(一)商业汇票(Commercial Draft)受票人/付款人 (drawee/payer)

　　一个人(出口方)向另一个人(进口方或其所在地银行)

　　签发的、要求该受票人在见票时或将来可确定的时间或将来特定日期对某人或其指定人或持票人(受款人Payee) 支付一定金额的无条件的书面支付命令。

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　　第六章 进出口货款结算(二)银行汇票(Banker’s Draft)

　　银行汇票是出票银行签发的，由该银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或 者持票人的票据。银行汇票的出票行即是付款 行。

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　　第六章 进出口货款结算汇票的内容(1)商业汇票的基本内容◆表明“汇票”的字样 ◆无条件支付的命令 ◆确定的金额(须大小写表示) ◆付款人名称(进口方或其所在地银行) ◆收款人名称(出口方所在地银行)

　　◆出票日期和出票人签章(盖出口企业法人章)◆未记载上述规定事项之一的汇票无效

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　　第六章 进出口货款结算(2)银行汇票的基本内容 表明“银行汇票”的字样

　　无条件支付的承诺 确定的金额 收款人名称(出口方) 出票人(付款人) 签字(两个被授权的人手签) 出票日期和地点 付款地点

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　　第六章 进出口货款结算

　　出票条款

　　号码

　　汇票金额

　　付款期限

　　收款人 付款人

　　盖章

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　　第六章 进出口货款结算(三)汇票的种类出票人有无随附单据 付款时间 承兑人

　　银 行 汇 票

　　商 业 汇 票

　　光 票(Clean Bill)

　　跟 单 汇 票

　　即 期 汇 票

　　远 期 汇 票

　　(Banker’s Draft)

　　(Sight Draft) (Documentary Bill) (Commercial acceptance draft) (Commercial Draft) (Banker’s acceptance draft) (Time Bill or Usance Bill)

　　商 业 承 兑 汇 票

　　银 行 承 兑 汇 票

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　　第六章 进出口货款结算商业汇票的使用 出票

　　提示 承兑付款

　　背书追索

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　　第六章 进出口货款结算商业汇票的流转

　　程序出口商结 汇 单 据

　　出口商应 收 货 款

　　出口方银行结 汇 单 据

　　出口方银行应 付 货 款

　　进口商或开证行

　　进口商或开证行

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　　第六章 进出口货款结算银行汇票的流转程序进口商应 付 货 款

　　出口方验 票 解 付

　　进口方银行银 行 汇 票

　　出口方银行银 行 汇 票

　　快递

　　进口商交给

　　出口方

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　　第六章 进出口货款结算(四)银行汇票与商业汇票的比较比较内容出票人

　　银行汇票银行(进口方银行)

　　商业汇票商业企业或个人(出口方)

　　付款人收款人 付款时间

　　银行(出票银行)即期 / 远期

　　商业企业或个人或银行即期 / 远期

　　商业企业或个人(出口方) 指定银行(出口方所在地)

　　承兑人汇票份数是否随附单据

　　银行(出票银行)一式一份 无 提示(银行承兑汇票出票 时已由银行承兑)

　　银行/商业企业通常两份 无 / 附有 即期：提示 远期：提示和承兑

　　收付款环节

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　　第六章 进出口货款结算二、本 票( Promissory Note) 1.含 义本票是出票人(企业或银行)签发的，承诺自 己在见票时无条件支付确定的金额给收款人 或者持票人的票据。

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　　第六章 进出口货款结算2.本票种类商业本票 银行本票

　　由工商企业或 个人签发，分 即期和远期。

　　由银行签发，都为即 期。国际结算大多使 用银行本票(两位被 授权人亲手签名)。

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　　第六章 进出口货款结算3. 银行本票的记载内容 表明“本票”的字样 无条件支付的承诺 确定的金额

　　收款人名称 出票人签字(两个被授权的人手签) 出票日期和地点 付款地点

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　　第六章 进出口货款结算4. 银行本票的使用特点 适用于同一票据交换区域内个人间各种款项结算(转账) 填明“现金”字样的银行本票可取现，其申请人和收款人 均为个人。 银行本票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行本票

　　不能背书转让。 银行本票提示付款期限自出票日起2个月。 银行本票丧失，失票人可以凭法院出具的享有票据权利的 证明，向出票银行请求付款或退款。

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　　第六章 进出口货款结算5. 本票与商业汇票的区别区 别 本 票 商 业 汇 票 当事人 出票人(即付款 出票人(出口方)、付款人(进 人)和收款人 口方或其所在地银行)、收款人 (出口方银行) 份 数 一式一份 一式两份

　　承 兑

　　无需承兑

　　需承兑

　　由出票人负责， 承兑前由出票人负责，承兑后由 责 任 出票人是绝对的 承兑人负主要责任，出票人负次 主债务人。 要责任(对持票银行而言)。

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　　第六章 进出口货款结算三、支票(Check/Cheque)1. 含 义支票是以银行为付款人的即期汇票，即存 款人(买方)对开户银行无条件支付一

　　定金

　　额收款人(卖方)的委托。

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　　第六章 进出口货款结算三、支票(Check/Cheque)2. 支票的基本内容 表明“支票”的字样

　　无条件支付的委托

　　确定的金额 收款人及付款人名称、开户行及账号

　　出票日期和出票人签章 未记载上述规定事项之一的支票无效

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　　第六章 进出口货款结算3. 支票的种类现金支票既可转帐，也可提取现款。

　　未划线支票 划线支票

　　支 票

　　转账支票 保付支票

　　只能转帐，不得取现。

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　　第六章 进出口货款结算4. 支票与本票、汇票的区别区别 当事人 2 汇 票 3 出口方 2 银行 本 银行本票 票 商业本票 2 企业/个人 3 存款人 支 票 银行汇票 商业汇票 出票人 进口方BK

　　付款人 进口方BK收款人 出口方

　　进口方/进口方BK出口方BK

　　银行企业/个人

　　企业/个人企业/个人

　　银行企业/个人

　　份 数付款期 承 兑 单 据

　　1即/远期 不需/需 无

　　2即/远期 不需/需 无 /有

　　1即期 不需 无

　　1即/远期 不需 无

　　1即期 不需 无

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　　第六章 进出口货款结算第二节 汇付与托收一、汇 付付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人。 (一)汇付的当事人 (二)汇付的种类 (三)汇付的应用(四)汇付方式比较

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　　第六章 进出口货款结算第二节 汇付与托收

　　(一)汇付的当事人汇款人(进口商)

　　汇出行(进口方银行)

　　收款人(出口商)

　　汇入行(出口方银行)

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　　第六章 进出口货款结算(二)汇付的种类

　　电 汇(T/T)票 汇(D/D)

　　(三)汇付的应用

　　预付款 定 金

　　汇付通常用于

　　赊销款尾 佣 款 金

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　　第六章 进出口货款结算(四)电汇与票汇的比较方 式 电汇 结 算 手 段 特 点

　　委托汇出行以电传/电 安全可靠 报等电讯手段发出付 结算时间短 (T/T) 款委托通知书，将款 收款快 项付给指定的收款人 以银行汇票为支付工 1. 银行汇票由进口方自行寄交 (D/D) 具，由进口方自行寄 2. 经收款人背书后可自由流通 3. 出口方持票向汇入行收款 交出口方 票汇

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　　第六章 进出口货款结算二、托 收 跟 单 托 收 的 含 义 跟 单 托 收 的 种 类 托收的当事人及流程 托 收 注 意 事 项 托 收 统 一 规 则

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　　第六章 进出口货款结算(一)托收的含义 由出口方签发商业汇票委托银行(出口方所在地) 通过代收行(进口方所在地)向进口人收款。即代收行 根据出口方的指示，在取得进口方付款或承兑条件后交 付单据的结算方式。 光票托收：凭商业汇票付款，不附带任何商业单据。 跟单托收：凭商业汇票付款，附带商业单据。包括 发票、装箱单、提单、保险单或其他与

　　商品有关的单据。国际货款结算大都采用跟单托收方式。

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　　第六章 进出口

　　货款结算(二)跟单托收的种类交 单 方 式 远期汇票付款日规定

　　即期付款交单，使用即期汇 票，见票即付，付款赎单。 付款交单 远期付款交单，使用远期汇 见票后天付款 (D/P ) 票，见票承兑，到期付款， 提运单后天付款 付款赎单。 出票后天付款 见票后天付款 承兑交单 使用远期汇票，见票承兑， 提运单后天付款 (D/A) 承兑交单，到期付款。 出票后天付款

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　　第六章 进出口货款结算(三)托收的当事人及流程

　　委托人(出口方)

　　付款人(进口方)

　　托收行(出口方银行)

　　代收行(进口方银行)

　　跟单托收付款交单流程 跟单托收承兑交单流程

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　　第六章 进出口货款结算跟单托收付款交单流程委托人(出口方)1 2

　　付款人(进口方)

　　3

　　9

　　6 4 8

　　7

　　托收行(出口方银行)

　　代收行(进口方银行)

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　　第六章 进出口货款结算跟单托收承兑交单流程1 2

　　委托人(出口方) 3 10

　　付款人(进口方)

　　5 6

　　7 8

　　托收行(出口方银行)

　　4 9

　　代收行(进口方银行)

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　　第六章 进出口货款结算(四)办理托收应注意的事项 采用D/P方式成交

　　了解当地习惯 灵活处理业务

　　争取投保出口信用保险

　　“空白指示抬头，空白背书”提单

　　单单一致，单同一致，单货相符

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　　第六章 进出口货款结算(五)托收统一规则

　　《URC522》规定：银行只提供服务，不提供信用。银行只以委托人的代理人行事，既无保证付款人必然付款的责任， 也无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务； 在进口商不付款赎单的情况下，代收行也无代为提货、办理 进口手续和存仓保管的义务。故托收方式属于商业信用，能

　　否收回货款，全靠进口商的信用。由于货物已先期出运，一旦遭到拒付，就会使出口商陷于极为被动的境地。

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　　第六章 进出口货款结算第三节 信用证信用证(Letter of Credit,L/C),是开证

　　行(进口方所在地银行)根据申请人(进口方)的请求，向受益人(出口方)开立的有一定金 额的在一定期限内凭相符单证支付的书面保证。 信用证实质上是银行代表其客户(进口方) 向出口方有条件地承担付款责任的凭证。

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　　第六章 进出口货款结算第三节 信用证一、信用证的性质 三、信用证当事人 二、信用证的作用 四、信用证收付程序

　　五、信用证的内容七、信用证的修改

　　六、信用证的种类八、信用证的缺陷

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　　第六章 进出口货款结算第三节 信用证一、信用证的性质(一) 信用证是一种银行信用

　　(二) 信用证是一个自足的文件 (三) 信用证是一种单据交易

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　　第六章 进出口货款结算二、信用证的作用(一) 安全保障作用 1.保

　　证出口方凭单取得货款(单证一致、单单一致) 2.保证进口方按时、按质、按量收到货物(设置条款)3.保证银行顺利开展结算业务(开证保证金或物业抵押) (二) 资金融通作用 打包贷款和出口议付等。

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　　第六章 进出口货款结算三、信用证的当事人开证申请人(进口方)

　　开证行(进口方银行)

　　通知行(出口方银行)

　　保兑行

　　议付行(出口方银行)

　　受益人(出口方)

　　付款行

　　偿付行

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　　第六章 进出口货款结算四、信用证方式的一般收付程序 进口方向当地银行提出开证申请，填写开证申请书 ，并

　　交纳开证保证金或以物业抵押； 开证行根据申请书开出信用证，寄交或传达通知行； 通知行核对密押或签名无误后，交予受益人；

　　受益人审核L/C,出运货物，开出商业汇票，在有效期及交单期内将单据送交议付行 议付行向开证行寄单索偿，开证行审单付款； 进口方向开证行付款赎单。

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　　第六章 进出口货款结算五、信用证的内容信用证本身的说明 信用证当事人 汇票条款 装运条款 货物条款 开证行指示文句 单据条款 附加条款

　　开证行责任文句

　　适用《跟单信用证统一惯例》规定的声明

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　　第六章 进出口货款结算六、信用证的种类

　　一跟 单 信 用 证 光 票 信 用 证 可 撤 销 信 用 证

　　二 不 可 撤 销 信 用 证

　　三 保 兑 信 用 证 不 保 兑 信 用 证

　　四 循 环 信 用 证 即 期 信 用 证

　　五 远 期 信 用 证 假 远 期 信 用 证

　　六 对 开 信 用 证付 款 信 用 证

　　七承 兑 信 用 证 议 付 信 用 证

　　八 对 背 信 用 证

　　九预 支 信 用 证

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　　第六章 进出口货款结算七、信用证的修改(一)出口商(受益人)要求修改信用证 (二)进口商(申请人)要求修改信用证 (三)信用证修改必须一次性提出 (四)修改必须被各有关当事人全部接受方能生效

　　(五)受益人决定是否接受信用证修改的时限(六)受益人只能全部接受或全部拒绝信用证修改