2015-4-8 S-corporation和C-corporation之间的区别

S-corporation和C-corporation之間的區別?

sole proprietorship 个人拥有的企业. 最大的问题是, 如果公司倒闭, 债权人可以要求把你个人资产变卖来还债.

partnership 合伙人公司. 与sole proprietorship差不多, 唯一的不同是sole proprietorship 只有一个拥有人, partnership由多个合作伙伴拥有. 但是如果公司倒闭, 债权人可以要求把所有合伙人的个人资产变卖来还债

corporation 有限公司. 公司的资产和公司拥有人的资产分开, 公司如果倒闭, 与拥有人的个人资产无关, 债权人不可以要求把公司拥有人的个人资产变卖.

法定公司Corporation (INC) 定义Definition:

是一个州政府注册组织最完善的独立法人。商业行为明文制限于公司法。有C-Corporation和S-Corporation两种。 This state chartered organization acts as a separate legal entity and is the most structured business entity. Business activities are restricted to those

listed in the corporate charter. Corporations may elect to file as a C-Corporation or S-Corporation.

C-corporation –根据收入需付联邦及州税。当利润交给股东，股东申报个人税时再次需付收入税。双重克税为其最大缺点。

pays federal and state income taxes on earnings. When the earnings are distributed to the shareholders as dividends, the earnings are taxed again. Double

taxation is a big drawback of C-corporations.

S-corporation -法律特色如同C-Corporation，但不需直接付税，只要申报收入付个人税即可。

have the same legal attributes as the C-corporation, however, the corporation does not pay income taxes on earnings, rather, the shareholder pays income tax

on dividends on their personal income tax return.

S corporation需另符合下列几项条件:

S corporation owners (shareholders) must meet the following criteria: 拥有人（股东）少于100人Number fewer than 100

拥有人（股东）不可是非永久居民外国人Cannot be non-resident aliens

拥有人（股东）不可是其他法定公司、有限责任公司、合伙公司或信托Cannot be C corporations, other S corporations, limited liability companies (LLCs),

partnerships or certain trusts.

优点Advantages:

拥有人只需对已投资之股票负责。公司存在不受任何拥有人之死亡或股票转让所影响。除公司章程另注，法定公司享有永久存在之特性。因是一个独立法人，有限合伙公司可拥有财产、告人、或被告。

Liability is limited to the amount owners have paid into their share of stock, and the corporation's continuity is unaffected by the death or transfer of

shares by any of the owners. Corporations have perpetual continuity unless otherwise specified in Certificate of Incorporation. As a separate legal entity,

corporations may own property, sue, and be sued in corporate name.

缺点Disadvantages:繁杂记录保持，严格规定，双重付税。

Extensive record keeping, close regulation, and double taxations.

有限责任公司Limited Liability Company (LLC)

定义Definition:

是一个独立法人，介于合伙公司和法定公司，拥有法定公司的有限责任，和个人或合伙公司的税法。有限责任公司的拥有人称为成员。 A separate legal entity, the LLC is a

hybrid between a partnership and a corporation, combining the limited liability advantage of a corporation with the tax status of a sole proprietor or

partnership. Owners of the LLC are called members.

优点Advantages:

如同合伙公司，有限责任公司有营运协议。有限责任公司可由一位或更多成员组成。

Similar to the partnership entities, the LLC is governed by an operating agreement.The LLC may be formed by one or more members.

因是一个独立法人，有限合伙公司可拥有财产、告人、或被告。

As a separate legal entity, LLC's may own property, sue, and be sued in LLC's name.

由有限责任公司成员所选出之管理人可以是个人或其他法人。

Managers of an LLC as elected by the members may be in the form of a person or other entity.

除公司结构程另注，有限责任公司享有法定公司永久存在之特性。

Unless otherwise specified by the Articles of Organization, LLC's enjoy perpetual continuity similarly as in a corporation.

缺点Disadvantages:

因是一个独立法人，有限责任公司比一般合伙公司或个人公司需更多法律文件。

Since a LLC is a legal entity, the formation of a LLC requires more legal documentation than in a general partnership or sole proprietorship

有限责任合伙公司Limited Liability Partnership (LLP)

定义Definition:

是一个独立法人，可保护所有一般合伙人。通常适用于专业人士。与LLC法律责任相似，但又像合伙公司一样不需直接付公司税。

A separate legal entity, an LLP provides liability protection for all general partners as well as management rights in the business. Most commonly used in

professional practices, an LLP offers, in most cases, the same limited liability enjoyed by a corporation, but at the same time it is a flow-through entity.

优点Advantages: 一个独立法人，且有限合伙人对所投资金额负责，不需负其他责任。每个合伙人所得之公司利润可直接申报个人税。 LLP’s provide a legal structure to the establishment of the business. From a capital investment standpoint, limited partners are shielded from the liability

in that their liability is dependent upon the amount of capital invested. In addition, dividends distributed to all partners are reported on the partners’

personal income tax return.

有限责任合伙公司协议不需注明到期日期。 As in any partnership, a LLP must draft a partnership agreement, which governs how the business is operated. There is no requirement to set a termination

date of the partnership agreement.

因是一个独立法人，有限合伙公司可拥有财产、告人、或被告。

As a separate legal entity, LLP’s may own property, sue, and be sued in LLP’s name.

缺点Disadvantages:

因是一个独立法人，有限责任合伙公司比一般合伙公司需更多法律文件。

Since a LLP is a legal entity, the formation of a LLP requires more legal documentation than in a general partnership.

公司随拥有任何一合伙人离开而自动结束。

If a LLP drops or loses a partner, the business is automatically deemed dissolved.

参考 元大律师事务所博客（http://wendang.chazidian.com/2007_05_01_archive.html）

當企業家在評估要成立公司時, 最常見的選擇是股份有限公司。有兩種不同型態的股份有限公司, C股份有限公司和S 股份有限公司。C股份有限公司是標準模式的公司型態。S 股份有限公司也是標準模式公司型態, 但在稅務局申報所得稅時則有顯然不同 (參見圖7) 。C股份有限公司和S 股份有限公司有許多相似性的同時他們也有明顯的不同處。 相似性

1. 2.

有限責任

兩種型態的股份有限公司都為股東提供同樣的有限責任的保護, 這意指, 股東們基本上不為公司債務及義務負個人責任。

分開的法定實體

兩個型態的股份有限公司都要向州申請。向州申請的文件規格是一樣的 不管是C 或S 股份有限公司。除了S 型公司有個特別的報稅模式及C型 公司分配給股東的股利時股東必須再多課一次稅外, 基本上S 公司與C 公司是相同的。

3.

股東、董事和高級主管

股東們是公司的所有人。股東選出董事會, 董事會監督和指揮公司的業務及對重要事件負決定的責任, 但不對公司日常作業負責。董事會選出高級主管負責處理公司的每日事務。大多數的州允許一個人可以同時是公司的股東、董事及職員。

4.

兩種公司都要求遵守同樣的公司內部和外部形式

內部形式的例如包括表決組織章程, 分配股票, 舉行第一次和年度股東和董事大會, 和保留這些會議備忘錄以做為公司紀錄。外部要求例如包括向州提出年度報告, 並且支付必要的年費。

不同處

1. 課稅

C 型公司是分開的納稅實體。C 型公司必須申報公司稅, 不管營利或損失, 都要報公司稅, 稅額是 根據營利所得的額度而定。當公司將營利所得分配股息給股東們時, C 型公司可能就要面對雙重課稅, 做為股東必須要申報這些股

息和繳納個人所得稅。S 型公司是轉嫁稅個體。下面會詳談 (參見圖4)

Figure 4:

2. 公司所有權

股東人數: C 型公司股東人數沒有限制, S型公司則嚴格要求股東人數不能超過100 人。

美國居民的要求條件: C 型公司可以由非美國居民作為股東, 但S 型公司的股東則須是美國居民。 所有權的關係: S 型公司的股東不能是C型 公司、其他S 型公司、LLCs 、合夥公司或基金會等。C型 公

司則不受這些限制。

股票類: S 公司只能有一種股票 。C 公司則可以有多種股票.

转自 http://wendang.chazidian.com/production/eng/

http://wendang.chazidian.com/production/chinese/faqs/faq_structure_what_is_an_S-corporation.php

責任

所有人負全部責任

股東通常不負個 人責任 申報公司稅. 如

公司成員通常不負 股東通常不負個人責任 責任, 管理層的成 員可能要負責任 不申報公司稅盈虧 轉嫁到成員身上. 司稅. 一位成員-1040 表, 多位成員- 1065 表. 如果選擇申報公司 稅-1120 表.

稅務

申報個人稅

果有分發紅利給 不申報公司稅,某特定地區除 申報所得紅利.

股東, 股東們要 外. 盈虧會轉嫁到股東身上. 也可以選擇申報公

要求的稅表

1040

1120

1120S

雙重徵稅 自雇的減免稅

沒有 沒有

有 沒有

沒有 有

沒有,除非選擇申報 公司稅. 沒有 是, LLC can

盈虧轉嫁到股 東或所有人的 報稅表上 是 不是 是

allocate profit/loss differently than ownership. 沒有 沒有 高 如果您使用的是虛 構名字, 要向地方 轄區申請 Adopting by Adopt operating Adopting by law, annual agreement but corporations. Business prefer income/loss combine or offset to personal level. 房地產公司 向州提出申請 向州提出申請 向州提出申請 有 沒有 低 有限的 美國公民或居民 中等 相對地有限 沒有 一位成員-高, 多位 成員-低

公司福利 股東的條件 查帳的危險性

Formation Requirement

法律上的要求

沒有

law, annual issuing stock.

mettings and mettings and issuing stock. less formal than

No risk exposures

絕大部分的生意 種類 Personal return does not indicate the ownership of buiness

個人性服務

Intangible asset holding company

建議的生意類型

Non-resident 非美國居民所擁 有的公司 非服務性 memberavoiding double tax 國際公司 Non-service S Corporations do not have the obligation to pay out all profit as wages. This allows the shareholders to distribute 投資公司

計 畫 要