财务内部控制制度
北京未名潮管理顾问有限公司
××公司财务内部控制制度
第一章 总 则
第一条 为加强公司财务管理和内部控制，有效利用公司各项资产，保证公
司资产的安全性、完整性，根据有关法律法规，结合公司实际，特制定本制度。
第二条 公司财务内部控制由财务部负责，主要内容包括做好各项财务收支
的计划、控制、核算、分析和考核等。
第三条 公司内部控制遵循以下基本原则：
1．分权约束。每一项经济业务的处理程序不能由一个部门和一个人全部包办，
以防止出现差错和徇私舞弊行为。
2．职责明确。合理设置公司内部涉及会计工作的机构，并合理划分各自的职
责权限，确保不同机构和岗位之间责权分明、相互制约、相互监督。
3．合理分管。账物、钱账、印鉴、钥匙等均采取分管制。
4．审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，并要经过财务
部门的审核与稽核。
5．凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传送程序，所有会计资料均应有原
始凭证，遵循严格的传送、归档程序。
6．例行核对，对每一项经济业务和会计记录，
都要进行例行核对，保证账证、
账账、账表、账物及账款核对一致。
7.讲求成本效益，即以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第二章 财务收支内部控制
第四条 实行财务收支预算控制。
1．公司各部门应在财务部的指导下，编制月份和年度现金及银行存款收支预
算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
2．财务部汇总财务收支预算，经总经理批准后执行。预算外的所有财务收支，
单列项目呈报总经理批准后方可办理。
第五条 严格执行定额备用金制度。
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