消费税练习题
消费税练习题
消费税练习题
1. 某卷烟厂在某年某月有关生产经营情况如下:
(1)从某烟丝厂购入已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元,增值税68万元,烟丝已验收入库。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨,收购凭证上注明支付收购款42万元,另支付运费3万元,取得运输公司开具的普通发票;烟叶验收入库后,又将其运往烟丝加工厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨(每吨不含税单价2万元),生产成卷烟20000标准箱(每箱50000支,每条200支,每条调拨价在50元以上),当月销售给卷烟专卖商18000箱,取得不含税销售额36000万元。
计算卷烟厂该月份应纳的消费税。(烟丝消费税税率30%,卷烟消费税45%,定额税率150元/箱)
消费税练习题
2.某卷烟厂为增值税一般纳税人,生产的甲类卷烟不含税调拨价120元/条,乙类卷烟不含税调拨价50元/条。2011年11月生产经营情况如下:
(1)11月期初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明货款金额1200万元,增值税税额204万元;进口烟丝一批,海关审定的货价折合人民币54万元,发生境外运费及保险费共计6万元,关税税率50%,取得海关进口增值税专用缴款书。
(2)领用外购和进口的已税烟丝生产卷烟,2011年11月按调拨价向A卷烟批发商(一般纳税人)销售甲类卷烟800标准箱,销售乙类卷烟500标准箱,向A卷烟批发商开具增值税专用发票;支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的运输发票。当月A卷烟批发商向B卷烟批发商销售卷烟,取得不含税销售额3480万元,向卷烟零售商销售卷烟,取得不含税销售额1540万元。
(3)经烟草专卖机关批准,11月25日签订委托代销协议,委托某商场代销甲类卷烟200标准箱,每箱按不含税价款2.6万元与商场结算,支付商场代销手续费10.4万元。当月商场代销完毕,已收到全部价款但尚未给商场开具代销货物的增值税专用发票。
已知:11月末卷烟厂库存外购已税烟丝买价为20万元。甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/标准箱;乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/标准箱,甲、乙类卷烟每标准箱250条,烟丝的消费税税率为30%,相关票据均在当月通过认证并抵扣。
消费税练习题
要求:根据以上资料,计算:
(1)卷烟厂进口环节应纳的关税、消费税和增值税;
(2)卷烟厂内销环节应纳的增值税、消费税、城建税;
(3)A卷烟批发商应纳的增值税、消费税、城建税。
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