税法复习题(四川理工学院)

期末复习题,你懂的!

1、甲木业制造有限责任公司（以下简称甲公司）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。

2012年8月，甲公司发生下列业务：

（1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。

（2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。

（3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。

（4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。

（5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板无同类销售价格；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。

已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。 要求计算甲公司当期增值税额和当期消费税额。

2、甲企业2008年在损益表中反映的利润总额为300万元，经某会计师事务所检查，涉及利润表的有关业务事项有：

（1）取得国库券利息收入3万元

（2）以经营租赁方式租入设备一台，租赁期两年，一次性支付租金30万元，已经计入其他业务支出

（3）企业用库存商品一批对乙企业投资，双方协议该批商品价格58.5万元(含增值税),该批商品账面价值30万元，企业未确认收入

(4)对外捐赠5万元,其中,4万元捐赠给希望工程基金会,向灾区直接捐赠1万元,均已计入营业外支出

(5)为投资者及职工支付的商业保险费0.5万元

请计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税

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3、某市一娱乐公司2009年1月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务,当年收入情况如下:

(1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元 (2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元 (3)美容美发、中医按摩收入150万元，

（4）餐饮收入600万元，其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入

（5）与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的 歌舞厅出租，分别取得租金76万元,赔偿金4万元

(6)派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元 (7)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元 要求:

(1) 计算娱乐公司当年应缴纳的营业税 (2) 计算娱乐公司当年应缴纳的消费税

(3) 计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税 (4) 计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加

4、张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入： （1）工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。 （2）3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。 （3）为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。 （4）受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2 000元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月。 个人所得税税率表

（工资、薪金所得适用）

全月应纳税所得额

级数

含税级距

1 不超过1500元的

超过1500元至4500

2

元的部分

超过4500元至9000

3

元的部分

……, ……,

要求：计算张某应缴纳的个人所得税税额

税率（%）

3 10

20 ……,

速算扣除数

0 105

555 ……,

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1、 计算当期的增值税：

销项税额＝81.9÷（1＋17%）×17%＋52.65÷（1＋17%）×17%＋4.5×280×17%＋11.7÷（1＋17%）×17%＋5.43×（1＋5%）÷（1－5%）×17%＋160×0.2×17%＝241.91（万元）。 进项税额＝8.5＋1.4×7%＋26＝34.598（万元）

应缴纳增值税＝241.91－34.598＝207.31（万元）

计算当期的消费税

应缴纳消费税＝81.9÷（1＋17%）×5%＋4.5×280×5%＋11.7÷（1＋17%）×5%＋5.43×（1＋5%）÷（1－5%）×5%＋160×0.2×5%＝68.9（万元）。

2、（1）国库券利息收入应调减所得额3万元

（2）以经营租赁方式租入设备一台，租赁期两年，一次性支付租金30万元，应分两年计入费用，应调增应纳税所得额15万元

（3）企业用库存商品一批对乙企业投资，应视同销售，财产转让所得20万元（50万—30万），应调增应纳税所得额

（4）直接向贫困地区的捐赠1万元不能在税前扣除，应调增,由于4万元公益性捐赠小于300万×12%计算的公益性捐赠扣除限额，所以可以全部扣除

（5）企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除，应调增应纳税所得额0.5万元 应纳税所得额=300-3+15+20+0.5+1=333.5万元

2008年度应缴纳企业所得税=333.5×25%=83.375万元

3、(1)门票收入应缴纳的营业税:220×20%=44万元

歌舞厅收入应缴纳的营业税:400×20%=80万元

游戏厅收入应缴纳的营业税:100×20%=20万元

保龄球收入应缴纳的营业税:120×5%=6万元

美容美发中医按摩收入应缴纳的营业税:150×5%=7.5万元

餐饮收入应缴纳的营业税:600×5%=30万元

将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税(76+4) ×5%=4万元

赴国外提供中医按摩服务取得收入属于境外发生的劳务,不是营业税的征收范围 代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税:10×5%=0.5万元

该娱乐公司当年应缴纳的营业税合计=44+80+20+6+7.5+30+4+0.5=192万元

(2)该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税=180×250/10000=4.5万元

(3)该娱乐公司应交纳的城市维护建设税=(192+4.5) ×7%=13.755万元

(4)该娱乐公司应缴纳的教育费附加=196.5×3%=5.895万元

4、（3800+600+300+900）－3500] ×10％－105＝105元

（3000-800）×20％=440元

（820-800）×14％=2.8元

(2000-800) ×20％=240元

共计105+440+2.8+240=787.8元