z宪法视野下的财政法———探究宪法与财政法的互动

上传者：孙伯君
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上传时间：2015-04-28
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z宪法视野下的财政法———探究宪法与财政法的互动

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【摘要】在西方宪政制度确立的历史过程中财政扮演了极其关键的角色，而当今世
界各国的宪法中，国家与公民之间的财政关系也是具有根本地位的内容之一，这些现象无一
不在昭示着宪法与财政法之间密切的关系。本文通过分析宪法理论对于财政法的理念价值的
影响和财政法对宪政民主制度确立的核心作用，试图说明宪法与财政法之间存在的互动关系，
以及妥善处理这种关系对于中国完成向“市场经济”和“法治国家”这一深刻转变的根本作
用。
【关键词】宪政财政法公民财产权财政权财政立宪
【正文】
一、财政与宪政——历史解读

西方宪政制度的形成和确立经历了一个相当长的历史过程，宪政的发明或者说发现，是
人类理性与实践探索的结晶。宪政制度最先在英国产生，随后传播到美国和法国，直至整个
西方资本主义世界。回顾这段历史，我们不难发现财政在其中起到的关键作用——财政权问
题，正是宪政产生的根本原因。

英国是宪政制度最初的实践者。人民（一开始以地主和贵族为主，后来以商人和新兴地
主为主）对约束政府征税权的宪政制度的需求和国王因税收需要而对宪政制度的供给，一起
推动了英国宪政制度的发展。⑴

在英国封建社会时期，频繁而长期的战争使得国家的国库紧张，国王必须要像臣民征税
来获得财力支持，往往通过开会来讨论由贵族、地主和商人提供资金的问题。因此，在理查
一世时代（1189—1199）“不得人民同意则不课税”的原则已略有雏形。⑵

约翰王时期（1199-1216）英国与法国之间争端不断，1212 年英王约翰又与罗马教皇争
权并于次年被俘。为了筹措战争费用并且赎回自己，他屡次不经贵族和自由民的同意而征税，
激起了贵族的反抗。在贵族军队的胁迫尤其是筹款赎身的压力下，1215 年约翰王不得不签下
《大宪章》，这是英王与英国的贵族、诸侯及僧侣缔结的限制国王权力，特别是征收租税权力
的法律，由此“不得人民同意不课税”的原则被赋予了正式法律的地位。征税权不属于国王
而是人民授予的这一理念也开始深入人心。

当然，国会最终获得征税权并不是这一个文件就确定了的，而是经过了漫长的斗争和一
次次的确认，才将控制税收的权力牢牢掌握在自己手里，其中战争因素起到了不可忽视的作
用。《大宪章》之后，亨利三世、爱德华一世、爱德华三世等数位皇帝都反复重申这一原则，
宪政制度逐渐形成。詹姆斯一世和查理一世时期，国王为了加强集权，试图用专制压服议会
专享受税收权不成，于是通过罚款和劝捐方式填补国库亏空，遭到激烈反对。由于苏格兰战
争，查理一世甚至几次解散议会而任意征税，激怒了新贵族和资产阶级，造成了自己的覆灭。
直到1688 年光荣革命，国会才真正完成了对国王征税权的控制，君主立宪政体开始形成。后
经 19 世纪的两次国会改革，下议院最终掌握了财政权。通过一系列宪法性的文件，如 1627
年《权利请愿书》、1688 年的《权利法案》、1919 年《议院法》等，财政立法权限、程序和国

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