金融企业会计风险防范之浅论

[摘 要]金融企业一直是高风险和高收益的代名词，作为金融工作的重要基础，金融会计对保证金融工作安全运行有着不可忽视的重要作用。因此，加强金融会计风险的防范措施是确保金融安全的重要途径。本文介绍了金融企业会计风险的形成原因，金融企业会计风险的表现形式及金融企业会计风险的防范与控制，希望可以对提高金融安全起到一定的作用。

[关键词]金融企业；会计风险；表现形式；防范；控制

作为现代经济发展的重要核心，金融可以有效地促进社会经济的飞速发展，确保金融工作的安全性和稳定性，是提高经济稳定发展的重要保障。然而，金融会计风险极大地影响了金融工作的顺利开展，对金融行业造成了大量的经济损失和信誉损失。因此，加强金融企业会计风险的防范措施对金融企业有着难以估量的重要意义。

1 金融企业会计风险的形成原因

1.1 金融企业会计内部控制系统建设落后

金融企业会计控制难以形成一个整体的风险防范措施，被分解为独立的单元分散在不同的管理制度中，导致企业对会计工作中出现的问题不能及时的发现并处理。另外，会计、信贷及资金的控制制度不能有机地结合在一起，使三者在核算工作中出现分离的情况，不利于资金的稳定高效运行，对金融企业的经济收益产生了巨大的影响。而伴随着市场上大量新兴业务的诞生，不同部门的会计核算往往不能统一结合，不利于控制职能的充分发挥。

虽然我国的金融企业正处于飞速发展的阶段，然而我国的会计核算工作与国际先进水平相比仍显落后。对于资金活动没有完善的监督措施，只是单纯的账务处理。在资金运转与活动方面缺乏必要的反馈信息和预警机制，对金融企业的发展有着重要的影响。

1.3 金融企业高负债特点引发的财务风险

作为企业的重要经营手段，负债经营可以有效地提高企业的竞争力。而金融企业作为高负债行业，高额的负债对企业造成了严重的经济风险，在企业运行的过程中，不仅要筹集大量的资金，还要支付高额的利息，严重影响了企业的生存和发展，对企业产生了极大的安全隐患。

2 金融企业会计风险的表现形式

2.1 信息失真带来的风险

会计信息是反映金融企业业务活动的重要依据，会计信息出现问题会导致会计部门的信息资料出现失真的情况，使企业不能正确地认识到资产出现的质量风险，造成企业难以完全掌握企业自身的经营状况，不利于提高金融的经济发展。另外，会计部门不能及时地向决策层反映管理工作中出现的问题，从而导致决策层不能充分了解工作中存在的问题情况，难以及时地做出正确的处理方案，造成决策上出现失误，影响整个企业的工作进展。而且，目前我国金融企业会计部门大多缺少合理的风险量化监测指标体系，领导层难以充分发挥出决策职能，使决策方面出现失误的概率严重提高。

2.2 核算方法失误带来的风险

会计核算是金融企业核算的核心环节，对企业的发展有着重要的作用。会计核算出现问题，会造成核算程序出现漏洞，影响企业的核算质量，存在着较大的经济隐患。金融风险与会计核算环节密切相关，会计核算是影响企业的直接因素。随着企业的飞速发展，企业的经济活动也随之增加。大量的经济活动对会计核算业务费提出了更高的要求，支付结算业务工作对金融企业的影响也有了明显的提高，因此，严格控制支付结算的重要性不可估量。

2.3 结算数据虚假带来的风险

作为会计工作的核心环节，结算可以准确及时地反映出业务的具体情况，明确企业的财务情况与经营成果，对提高企业利润有着重要的意义。然而，在结算过程中往往会出现数据虚假的情况，部分单位或个人为了自身的利益，在结算报告中编造虚假信息，结算数据中出现的虚假信息对企业带来了极大的安全隐患。

2.4 联行失误带来的风险

联行业务是办理结算业务的重要手段。联行工作出现失误，会出现错发、漏发及迟发的情况，使资金的在途时间增长，从而导致不法分子得到套用资金的机会，对企业造成一定的经济损失。

2.5 外汇会计带来的风险

随着金融企业的不断发展，国外金融业务的扩展也逐渐成为金融企业的重要发展途径。通过在国内设置外资银行，可以有效地提高金融企业外汇业务的额度，这也要求国内金融企业应该提高对外汇会计的重视程度，提高外汇会计在金融企业中占据的比例。然而，外汇会计虽然会给我国企业带来可观的经济收益，但是由于汇率的频繁变动，在进行国际贸易结算时，人民币与外汇资金进行转账时会出现严重的经济风险，使企业在发展过程中出现一定的安全隐患。

2.6 管理乏力带来的风险

目前，我国大部分金融企业主管部门缺乏完善的管理规章制度，已有的制度难以得到有效的执行，对业务的正常进行造成了一定的阻碍，不利于提高企业的服务质量。另外，由于会计工作人员的工作强度普遍过大，企业在工作中很难平衡会计员工与其他工作人员的关系，容易出现待遇不公平、奖惩制度不明确的现象，对企业造成一定程度的风险，影响企业的经济效益。

2.7 人员素质过低带来的风险

目前，我国金融企业的会计人员综合素质不全面，造成服务态度和质量严重不及格。在工作中难以严格遵守规章制度，工作质量不高。有的人职业道德过低，对企业造成了极大的损失。

3 金融企业会计风险的防范与控制

3.1 建立完善的管理型金融企业会计制度体系

要想有效地防范金融企业会计风险就要从会计管理入手，充分发挥管理的作用，利用科学合理的会计管理方法，实现对会计的有效管理，更好地经营金融企业业务，形成适合企业发展的金融企业会计管理制度。要想建立适应商业化经营的会计管理体系，首先应该建立会计核算体系，将集中统一管理与分级授权核算有机地结合在一起，使会计工作的秩序更加合理，强调会计的基础工作，加强对会计的管理，严格治理假凭证、假账簿、报假账等违规现象，使会计核算质量能够得到根本的提高，从而控制金融企业会计风险。此外，金融机构内部会计管理体制应该统一起来，这样才能对违规和账外经营的问题起到有效的遏制作用，从而可以有效地化解金融企业会计风险。 3.2 加强并改善金融会计的信息

要想做好金融风险的防范和控制首先应该有来自金融机构内部及外部及时、可靠的信息，这样揭示与披露系统才能发挥其作用。对于银行外需要贷款的单位的会计信息应该对各方面提出要求，以降低金融风险。第一，银行在接受贷款申请时应强制要求企业报送会计报表，该报表必须经过注册会计师的审计验证，同时出具审计报告的会计师事务所要承担相应的连带责任。第二，银行在接受贷款申请时还应要求贷款企业提供现金流量表，更加注重现金流量指标和与现金流量表有关的财务比率考核，而不是传统的注重企业利润指标与静态财务比率考核，这样可以有效的降低金融风险。第三，当企业贷款的数额较大时，银行除了要求会计报表外，还应要求出具显示其偿还能力的补充会计信息。

3.3 提高金融会计队伍的专业能力和职业素质

要想降低金融企业会计风险就要保证相关人员的专业能力和职业素养。首先，会计人员应该有较高的政治素养，政治素养指导着人的行为，由于金融会计人员工作的特殊性，所以对会计人员的思想觉悟、政治觉悟提出了更高的要求，这是金融会计职业的需求，体现了一个人的职业道德。此外，还要提高相关人员的文化程度，从而使会计队伍的整体专业水平得到质的提高。金融企业内部，会计队伍整体积极向上，努力提高自己各方面的能力，从而提高了工作的能力，发挥了会计人员在金融企业的应有价值，从而可以很好地防范并控制金融企业的会计风险。

4 结 论

目前我国金融会计风险较为严重，严重地影响着我国金融业的发展，要想保证金融业健康快速的发展，就要积极采取防范金融风险的措施，完善会计管理的制度，不断规范会计的行为，从而实现预防并规避会计工作中可能出现的风险，保证金融业能够在良好的发展条件中顺利的发展。