新常态下煤机企业如何做好资金管控

【摘要】资金是企业赖以生存的根本，企业所有经营活动都要通过资金的运行得以体现。在煤炭市场低迷，货款回收困难的情况下，煤机企业更要加强内部管理，管好用活资金。

【关键词】煤机企业，资金管理，效益

近年来，由于国家产业结构调整，煤炭需求增速放缓，受此影响煤机市场价格下滑，产品销售不畅，货款回收困难造成资金紧张，由于信贷收紧，企业融资难、融资成本高，迫使煤机企业内部挖潜、开源节流，加强管理摆脱资金困境。

一、注重市场、产品两个开发，增加营业收入

企业要生存和发展需要拥有适销对路的产品和较为稳定的营业收入，在市场形势困难的情况下，煤机企业要保住已有市场，拓展开发新市场。加强对煤炭企业市场调研，针对主要竞争对手和市场需求制定有效的营销策略，合理运用价格策略、置换策略、租赁等方式扩大市场份额。加大优势产品的营销和策划，提高产品竞争力和影响力。加强销售人员的培训，不断提高销售人员业务素质，提高销售队伍的营销水平。顺应国家的改革大势，顺势而为，在技术、质量、服务上推进产品的转型和升级。在煤专产品的研发上，加大力度实施工艺革新，持续推进新产品开发；及时归纳总结以往的设计经验，对现有产品进一步优化设计，提高产品技术含量，打造拳头产品；在煤矿投入压缩，成套设备订单不足的情况下，拓展大修服务业务，培育新经济增长点。

二、加强应收账款，减少资金占用

由于煤机企业技术、价格趋同，竞争加剧，各厂家均采取赊销方式销售产品，前些年由于煤炭形势好，回款较为及时，许多企业忽视应收账款的管理，没有制定科学的信用政策，不重视客户信息评估和动态管理，在当前煤炭市场经营形势恶化，客户资金紧张的情况下，出现超长期、超规模放账，应收账款金额过大，使企业流动资金紧张，影响正常生产经营，甚至货款长期无法收回形成坏账，使企业蒙受经济损失。

企业应制定、完善应收账款管理制度，设置赊销审批权限，对合同审批、签订各环节进行规范，对回款有风险的合同谨慎掌握，防止应收帐款金额进一步加大。财务部门加强应收账款对账、催收管理，对应收账款实行责任到人，按照“谁经手、谁负责、谁回笼”的原则，做到目标明确，责任分明，制定销售政策兑现奖惩，调动业务人员的积极性。每月财务部门对应收账款进行分析，使领导及时掌握各销售片区、重点欠款客户回款情况，有的放矢的进行货款催收。对回款难度大的企业可采取三方抹账，物资和劳务抵顶债务的的方式，想方设法减少应收账款。

三、实行全面预算管理，以收定支，量入为出

年初根据年度经营目标，编制全年费用支出预算，将各种费用分解各基层单位，明确各部门管理职责，责任落实到人，每月对预算执行情况进行比较分析，每季度进行考核，保证年度经营目标的实现。

在资金支出管理方面，建立和完善资金授权、批准、审核制度，并严格执行，对于不符合制度规定的支出不予报销，起到约束、管控的效果。制定“以收定支，量入为出”资金管理目标，防范资金断流风险，每月各部门上报资金使用计划，财务汇总后编制月度资金预算，在资金使用上统筹安排做到先急后缓，优先考虑职工工资的发放，生产急需原材料的采购和缴纳税款，确保企业生产经营的正常运转。

四、加强采购管理，发挥资金最大效益

煤机企业原材料成本占产品销售额的一半以上，同时原材料采购支出占经营性支出比例在60%左右，采购成本的高低不仅影响着产品成本，还关系到资金是否发挥最大的效益，由此可见采购管理的重要性。在资金紧张的情况下，要做好采购管理工作，供应部门要编制科学的物资采购计划，按生产进度要求进行采购。企业管理部门制定、完善采购合同评审、招投标管理等相关制度，主要材料及设备采购，采取公开招投标方式，加强对采购物资价格和质量审查监督，按规定进行授权审批，堵塞管理漏洞。通过供应商评价等方式选择合作厂商，确保以最优惠的价格、最优质的服务给企业提供高质量的产品。拓宽采购渠道，大宗物资如钢材采购利用贸易公司代购享受价格和分期付款的优惠。在互联网经济高速发展的今天，利用网购减少中间环节，节约采购资金。

五、综合利用现有库存，减少资金占用

由于煤机企业生产的特殊性，产品多为单件小批量生产，生产周期较长，使用原材料种类多，以前资金充裕时不重视储备资金管理，需求量、采购周期、经济批量等没有科学制订，盲目采购造成原材料积压，保管、仓储费用支出增加。个别在制品由于合同签订不完善等原因无法实现销售，使企业大量资金占用在存货上，影响资金周转。要降低库存应定期对存货进行盘点，掌握库存动态情况，在每次生产任务安排前，对现有闲置在制品进行核实，对于结构相同的库存件直接利用，结构相似的库存件改造利用，从工艺设计、生产排产源头上杜绝资金的重复投入。将长期不用、规格相近的原材料进行代料，对积压、毁损、报废物资及时进行处理，盘活库存资金。加强材料验收入库管理，对质量不合格、型号、技术指标不符、不适用物资坚决拒收，防止形成新的积压。还可以利用与供应商长期合作关系采取代储采购方式，供应商将存货存放在企业仓库，当存货进入生产环节时才确定采购，这样既能保证生产又能使存货保持在较低的水平。

六、严格控制期间费用，减少不必要开支

期间费用是企业在一定时期内为组织和管理生产经营活动而发生的费用，它直接影响着企业的经营成果和现金流量，煤机企业在资金紧张的情况下更要加强期间费用控制。

首先根据年度预算制定各项费用的控制目标，由归口部门制定相应的费用管理办法，形成制度化、规范化的费用管理体系，比如管理费用重点是业务招待费支出的管控，在《业务招待费管理办法》中规定公务接待用餐标准，一律安排工作餐，严格控制菜品数量，不上香烟和高档酒水。

运输费用在煤机企业是销售费用支出的主要项目，通过市场调研，降低运费单价，对大批货物运输采取招标比价的方式。根据所需发送的货物合理选择、使用车型达到降低费用的目的。因近年回款中承兑比重较大，贴现利息支出增加，为减少财务费用支出，对供应商采取票据拆分付款和贴点付款方式。