完善企业财务内控机制的相应策略解析

【摘 要】企业财务内部控制，指的是企业为了实现财务管理目标而制定的一种程序，具有一定的控制职能，其中不仅包含控制活动以及环境等直接要素，还包含了风险评估以及内部监督等保证效果的制度设计内容。其目的是为了保障资产的完整和安全，防止出现舞弊或者说欺诈行为，保证顺利进行各种业务活动的制度。这种制度是企业的核心内容，也是在整个运营流程之中的贯穿制度，企业可以通过内部控制进行自我调节以及自我制约，满足了企业生产经营的有关需要，对于企业的发展以及生存也有一定的意义。

【关键词】企业财务；内部机制；对策

一、企业强化财务内部控制的重要意义

1.财务内部控制制度能够使会计信息质量得到提高

企业会计信息能够帮助债权人以及投资者和有关部门对于企业的状况加以了解，从而进行相应的决策，所以说其可靠性以及正确性是非常重要的。然而，企业有着非常复杂的经营活动，有关业务众多，导致企业想要进行准确的会计信息提供是非常困难的事情，可能会由于会计人员的徇私或者说失误导致信息失真，从而对于有关使用者产生误导。在相对完善的内部控制制度之中，相关人员以及相关岗位之间赢得那个进行一定的职责分工，使其相互之间进行一定的牵制，防止发生弊端或者错误，确保会计信息的可靠以及正确特点，使会计信息的质量得到有效提高。

2.财务内部控制制度能够保证企业的资产完整和安全

在科学技术进步的过程中，提高了企业生产的科技含量，企业产品种类得到了一定的增加，而产品成本得到了有效降低，因此增加了企业资产的单位价值，资产价格越来越昂贵，所以说企业应当加强控制生产过程，对于资产的完整性以及安全性进行保护。在内部控制制度之中，应当采取一定的控制手段，对于财产物资的使用以及保管进行加强，并利用有关岗位分离的原则，使资产的安全性得到提高。这不但对资产盗窃有一定的防护作用，还能够减少财产损失的可能，同时杜绝了浪费或者说不合理使用的状况，对于资产使用效率的提高有一定的帮助，对于企业效益的增加非常有利。

二、当前企业财务内部控制存在的主要问题

1.没有形成完善的财务内部控制制度体系

这些年来，在我国经济发展的过程中，企业面临很多的问题以及状况，对于企业管理有着越来越高的要求。在这种状况下，企业原本的内控制度已经没有办法覆盖所有的风险，需要新极度进行内部管理的加强，然而在较短的时间内，企业没有办法产生比较充实完善的内控制度，仅仅只能在原本的制度方面进行改进，造成企业发展的隐患。另外，我国会计基础并不是非常厚实，对于财务内部制度起到了一定的限制作用。在实际的工作过程中，企业制定的内控制度没有科学性保证，有较多的主观因素，在内控人员的岗位划分方面并不是非常清晰，也没有令有关控制程序更加规范，导致内部控制制度仅仅是一种形式。这种内部控制制度的不健全导致财务管理失去控制，从而导致财务内部控制没有了原本的功能，出现了一定的异化特点。

2.缺乏监督机制以及内部自我评价机制

企业财务内部控制制度不但应当具有科学的程序，还应当具有合理的控制方法以及自我评价机制以及自我监督机制，在有效运营监督内部制度的时候，应当对于财务内控制度进行完善以及规划，满足企业生产经营管理活动的有关需要。如今我国企业比较注重对于财务内部控制进行设计的有关手段，往往造成没有完善内部控制的监督以及评价制度。企业的内控制度虽然说相对是比较完善的，但是并没有对于内控制度的运行进行一定的评估以及检查，导致财务控制系统失去效果。另外，因为内部审计人员以及监管体制的制约，内部审计管理仅仅是一种形式，审计部门没有较为清晰的责任划分。

3.财务预算管理不够科学实用

在企业的内部控制过程中，只有执行完善的预算管理机制，才能使财务内控的效果得到保证，在内控制度之中，预算管理制度是其中的精髓内容。在市场环境变化的过程中，我国企业制定了一定的制度，但是财务预算却不够准确。预算管理仅仅注重生产以及经营的有关过程，强调成本的控制，并没有全面的预算观念。而且也没有相应的评价制度以及分析制度进行预算监督，没有办法使预算的执行效果得到提升。

4.没有通常的企业内控信息传递

在市场经济条件下，企业经营就是为了价值最大化的实现，这应当由各个部门之间的配合。对于一些企业来说，因为规模的扩大以及管理层次的着呢国家，导致不同层次之间信息的交流有一定的困难。在传统的体质之中，信息传递速度大大下降，导致传递成本渐渐增加，对于企业的生存起到一定的制约作用。因为信息传递手段比较落后，有关内控信息很难共享，在这种状况下，财务部门并没有掌握有关内部控制的措施，导致效果不好。

三、完善企业财务内部控制制度的对策

1.建立健全财务内部控制制度

完善的内部会计管理制度是强化企业财务管理工作的制度保障，是企业有效内部管理制度的核心。企业要根据自身实际情况，处理好财务控制成本和控制效益之间的关系，使财务内部控制制度权责分明、运转有序、规章健全。首先，要健全和强化内部组织机构，为建立合理科学的内控制度提供组织保障，而合理的职责分工是企业完善组织结构应遵循的首要原则。当处理一项经济业务时，应该由不同的部门以及相同部门的不同人员分工负责重要环节，相互监督，从而有效防止舞弊行为的发生。其次，将日常会计处理程序和手段加以汇总、记录，设计出一整套有章可循的财务核算制度，建立有序运转的内控管理运行模式。再次，合理规划和设计财务控制的规章制度，明确奖惩，严格规范财务人员的行为。

2.使监督机制以及自我评价机制更加完善

为了对于内部财务制度的有效性以及合理性进行衡量，并对其进行完善，应当制定一定的内部审计以及评价制度。一方面应当建立可靠的衡量标准，使其更加制度化，在检查内控制度的过程中有一定的规则可以遵循。另外还要建立比较合理的审计机构，使有关人员的素质得到提升，对于内审部门的独立性起到一定的增加效果，使内部监督的有关职能得到充分发挥。只有具有良好的评价以及监督机制，才能够保证企业内部控制制度的落实，进一步保证其效果。

3.全面预算管理制度的推行

在企业进行监督以及控制的过程中，全面预算管理是一项重要的手段，也是保证生产经营目标的手段，同时保证企业的价值。而作为一种全面的制度安排，预算管理应当结合企业目标以及激励措施，产生完整有效的财务控制体系，一方面应当包含企业经营活动的各方面内容，不但关注控制领域，使成本降低，还应当关注投资融资环节，从而预算各种资本支出以及费用支出，使整体成本得到降低。另外，在管理的过程中应当注意把握时点，在初期应当依照实际清苦康制定一定的计划，并且在执行计划的过程中进行性修改，使经济情况的变化被满足。另外，加强考核预算执行状况，并对于实际的执行状况进行分析以及评价，对于分析报告进行编制预算，找到其中存在的一些差异，奖励或者惩罚有关部门和有关人员。

4.建立良好的信息收集与沟通系统

在执行财务内部控制制度的过程中，如果说没有办法收集到有关于经营管理的各方面信息，没有办法通过适当的方式在有关层面之间进行正确的应用以及有效的传递，那么就没有办法在企业之中实现内控制度的有关效果，也没有办法进行有效的经营管理活动。所以说为了掌握企业在营运过程中出现的情况，为了提高内部控制的有关效果，应当建立良好的沟通系统以及信息收集系统。在信息化技术发展的过程中，内部控制制度之中应当加入一定的信息技术管理内容，在对于信息进行全面及时收集的过程中，降低信息的成本，使经营效率得到有效提升。在建立高质量信息系统的过程中，注重培养相关人才，并使有关人才的信息分析能力得到提升，对于管理者进行正确决策提供保障。