论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

[摘要]在现金流量管理这一领域的内涵及其丰富，在现代企业财务管理中所占据的地位非常重要。但是我国由于目前所处于的是现金流量进行管理的水平相对较低的阶段，还是在进行规章性、经验型的阶段。本文主要是对对现金流量管理的意义以及内容进行相关的论述及探究，从而使得对这一方面的管理能够得多企业更高的重视，从使得现金流量管理能够更趋于科学化。

[关键词]企业财务管理；现金流量管理；地位探讨

一、现金流量管理的意义以及内容

现金流量又被称为现金流转或者现金流动。是指企业中在一定的会计期间根据现付实现制，通过进行一系列的经济活动从而产生的现金流出以及现金流入以及差量的总称。在编制出来的现金流量表中能够将先进流量信处与财务之间的关系进行相互的协调。对其根本原因进行探究就会发现：一是因为发生通货膨胀从而使得非货币性的财产的成本比重置成本低出很多，所以计算出来的成利润其中已经将已耗资产的升值包含在内了。权责发生制在进行对会计记录进行记录以及计量、确认是采用的方法时进行第一列分配、预提以及摊销，从而难免会导致一些人为因素掺杂在其中，这样一看目前能够对企业的财务状况以及经营进行衡量的一个比较有说服力且非常重要的指标就是相对较为客观的现金流量；二是在企业资本中所占比例提高幅度较大的就是举债，资本结构会发生相对较大的变化，从而使。所以，在对现金流量进行管理时要加强其力度，对现金流的动态以及信息能够及时的掌握，将资金利润率在允许的范围内进行最大限度的提升，已经普遍成为目前企业在财务管理方面重要的内容。

二、现金流量管理在企业财务管理中所占据的地位

我们常说的现金流量，在对其进行理解的过程中并不能将现金和资金搅合在一起。因为所谓的现金管理就是对企业中目前所有的现金进行管理，而现金流量管理并不只是对现金资产进行管理，同时也应该对企业中各个方面的资金运动及周转进行相应的管理。现金流量管理是包括现金管理的。资金以静态的角度来对其进行分析，一方面是各种长期资产以及流动资产进行占用；另一个方面则是在各种所有者权益以及负债的来源，从动态的角度来进行分析，资金在进行周转以及循环的过程中起点都是现金，经过一系列的非现金形式如：生产资金、储备资金、结算资金、成本资金等各种形式，又将其转化成现金。显而易见，用现金的定义来对其进行概括较为勉强。除此以外，现金流量管理时全面的对企业进行管理，现金流量管理即对及对具体的进行管理，又对抽象的方面进行管理，例如投资决策、价值评定等。企业在进行资金获取时的途径并不只是现金的流入，与此同时还可以通过获得供应商的信任，运用经营租赁以及租赁融资等方式来获取资产的使用权以及所有权等。同理可得，企业也并不是只是流出现金这一个途径来进行资金的运用，在顾客中建立企业的信用也是其中的一种途径。种种现象足以说明，现金与资金之间存在着很大的区别。现金周转依然是资金周转的核心，公司正常运行的状态下会难以避免的出现现金的耗用，将以现金流所表现出来的报酬进行收回时生产经营的最终目的，同时又是一个资金循环阶段的起点。各种非现金资产的本质其实现金流出的载体，并且其最终也都会转化成资金。所以，现金顺畅的流转对于公司来说是公司资金的顺畅周转来说是非常重要的，如果企业对现金流量管理会较为重视，那么企业的资金在流转时也会相对较为顺畅。如果资金在进行周转出现困难，从根本上来看就是现金头寸的缺乏以及现金流转的凝滞。对资金以及现金流转的管理与监控正是财务管理中一个非常核心的工作。现金流量管理是目前企业财务管理中一个非常重要的核心内容。

随着市场经济的不断发展以及深入，以及企业不断转换的经营机制，企业可以应用资金的能力来解决对企业的发展产生制约的瓶颈。其一，现代企业渴望经济规模能够更大化，急于对企业目前所处的市场环境以及地位进行改善，以及发展长远目标的管理战略进行进一步实现，这些种种都需要大量的现金来实现。由于规模经济的特点是对成本进行降低等一系列的措施使其收益最大化的实现，因此对于企业来说诱惑力无疑是巨大的。而将这一目标能够得以实现的前提将投资力度进行进一步的加大。将与销售相关的投资进一步加大对于现金流量将会造成比较大的威胁，因为它会对企业的现金储备产生制约，大部分将投资力度进行进一步加大的企业就会发现，这些企业会大大增加现金流出量但是现金净流量的速度会下降的非常快。第二企业目前所处的市场的地位及其发展状况竟会对企业的现金流量产生直接的影响。经过一系列的研究表明，在一个增长速度较慢的市场中，企业的市场占有率以及现金流量将会成为正比，在这个市场中有最大占有率的市场，其也会拥有最大的现金流入量。在一个发展迅速的市场中，企业如果占有率相对较低，那么它的现金流量也会相对较低，而在市场中有较高占有率的企业的情况下，仅仅对占有率进行维持时就会需要较多的现金，以此来防备在运营的过程中会出现资本、增添设备与工厂之需。如果企业想要摆脱目前所处的困境，通过推销支出的增加以及新产品的引进来对其市场地位进行改善，就需要面临成本在短期之内会出现升高的状态。

三、结束语

现代市场经济这一系统是非常复杂庞大的，企业只是组成这一系统的一个分子，企业只有依赖于经营管理并对其进行强化，才能够在激烈竞争又及其复杂多变的市场环境中站稳脚跟。在企业经营管理中一个非常重要的方面就是财务管理。因此，我国企业应进一步增强对对现金流进行管理的意识，从而运用更加科学的方式对现金流进行管理。