新时期企业资金管理需与时俱进

摘要：资金是企业生存和发展的物质条件，是企业能在社会经济大市场上施展才能的有力保证。随着社会主义市场经济进入深水区以及事业单位改革的推进，资金被闲置是一个大的浪费，资金紧缺了就会影响企业正常的生产经营活动。所以，资金管理需与现代企业制度相适应的，需跟上时代的节拍，需与时俱进。在今天经济全球化的大背景下，加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节，也是落实现代企业制度管理规范的迫切需要，更是企业生存、发展、壮大的有力保证。如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。

关键词：企业资金管理存在问题；对策

一、当前企业财务资金管理中存在的问题

（一）资金管理制度不完善

资金管理是企业内部控制系统的一个重要组成部分。因此，必须建立健全资金的内部控制制度，加强企业的资金管理，确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用。因此企业必须建立一套严格的资金管理制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等等与资金管理相关的制度。但目前有相当一部分企业尚未建立、健全这一系列制度，有的企业虽然有了制度，但这些制度没有成为企业组织生产经营活动的依据，随意更改，使制度成为摆设，不能发挥制度应有的规范、约束作用。

（二）资金分散使用效率低下

现在有些大中型企业，由于分布点多、面广，使得企业资金的集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾突出，资金管理严重失控，使用效率低下。

（三）事后监管乏力

在资金的使用过程中，除事前防范外，事中的控制监督和考核也很重要。在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，相关监督部门都应该按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现漏洞和薄弱环节，并将经济活动过程中资金状况变动情况的信息及时反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符等等。这样既保证资金的管理更科学、合理、有效。但是，目前有些企业资金流向与控制脱节，事前控制乏力，事后审计监督走过场，缺乏可行的考核办法。

二、加强企业资金管理的措施

（一）加强制度建设，建立健全资金收支预算体系

预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。

（二）努力集聚企业资金

1.抓住营业收入资金的回收这个中心环节。

企业应当把抓资金收入和完成生产经营摆到同样重要的位置上，切实改变那种只抓经营而忽视资金回收的片面做法，在思想上应当树立强烈的资金观念。

2.要大力组织清理回收外欠款和其他占用资金。

企业发生的外欠款和其他占用资金，是造成企业资金紧缺的重要原因之一，因此，清理回收外欠款和其他占用资金，就成为缓解企业资金困难的关键所在，企业必须采取有力的措施，抓出实效来，并抑制外欠款和其他占用资金的继续增加。

（三）加强财务管理，提高资金使用效率

1.有效配合资金的来源与运用

使资金运用产生的效果最佳是企业财务管理追求的基本目标。如何使资金的来源与运用得到有效的配合？比如：不能用短期借款来购买固定资产，这样会造成借款到期而投入资金还未收回，势必要从另外渠道筹资来偿还短期借款，导致资金周转困难。

2.充分预测资金收回和支付的时间

为了不造成收支失衡、资金拮据，实现要充分预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可回收，什么时间可进货，都要做到心中有数。

3.加强进账款项管理

近年来，很多中小企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货与应收账款的管理是重要的解困措施。对存货要尽可能的压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构，从而保证全部资金结构趋向合理。加强应收账款管理，应力求加强对赊销客户的信用评定，定期函询对已形成的应收账款，制定万三环宽的期限于办法，严格控制帐龄。对死帐、呆账要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。

4.实施资金集中管理

将企业货币资金由分散管理改为集中管理。就是要把企业现有的有限资金集聚起来，形成资金“拳头”，发挥资金的更大效益。要集聚资金，首先要成立企业内部资金结算中心，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。由结算中心分设收入户和支出户，在统一核算之下实行收支两条线的管理方法。尤其要抓住对一切营业收入资金必须全部教导统一核算的结算中心账户中，不得分散。结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，合理调度、调剂闲散资金，加速资金循环周转。充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用。实现企业对全部货币资金的管理协调、整体监督控制，杜绝资金体外循环，实现货币资金的动态管理，内部资金按需流动、合理配置。

（四）合理运用资金，严把资金投放关

合理运用资金是资金管理中最富实质性和创造性的内容。节约成本就是增加收益。合理运用资金就是以最低的成本创造最大的效益。企业要加强自身的资金管理，要形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，提高承受财务风险的能力，同时又要注意不能限制企业的长期发展。企业一切资金的投放，必须紧紧围绕增加经济效益这个中心目标上。努力压缩费用开支，尤其要压缩非生产性开支，节约和降低成本。在投资方面，尤其对投资较大的项目，包括举办新的生产经营项目，一定要坚持事先进行市场调查和预测，坚持开展可行性研究论证，坚持算经济效益帐。切忌盲目上项目搞投资。

（五）加强资金的监控管理

1.加强货币资金的控制

货币资金的控制包括货币资金的合法性控制和货币资金的效益型控制。合法性控制主要针对货币资金的收入与支付业务，要按照严格的授权审批、支付制度，合规合法的办理各项支付业务，重点控制大额资金的支付。通过严密的内部审计监督，及时发现不合法的货币资金收、付行为。货币资金的效益型控制，即是通过各种筹资投资手段，合理高效的持有和使用资金，实现企业财富最大化的财务管理目标。要加强资金的效益型控制就要确定合理的应收账款水平，加强预付帐款的管理，优化资金结构，减少资金浪费。

2.加强企业现金流的管理

企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系，并建立严格的监督和考核制度。资金管理的实质就是对各环节现金流的监督与控制，也就是对施工生产、任务承揽、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准。企业要树立“钱流到哪里，管理、监控就近跟到哪里”的思想。将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的收入、支付关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格的管理。

（六）加强财会队伍建设，提高全员管理素质

目前，有些企业存在一些不良现象：会计账目不清，信息失灵，业务素质低下，资金管理混乱，有章不循。造成这种状况的原因一方面由于企业财务基础薄弱，会计人员素质不高；另一方面，由于企业领导的法制观念淡漠，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。这就要求对财会人员加强专业知识培训及政治思想教育，不断提高财会人员的业务素质和全员的管理水平。确保企业的资金管理在各个部门、各个环节的齐抓共管下真正搞好。随着改革的不断深入，交通事业的不断发展，公路系统财会人员必须转变观念，创新资金管理方式，才能更好地为国家管好用好宝贵的资金，更好地维护国家利益，促进公路事业的跨越式发展。