试论银行内部审计信息化现状及对策

摘要：由于国内银行电子信息化水平的飞速发展，极大地提高了银行的经营效率与效益，同时也改变了商业银行内部审计的职能，给传统的公司治理、风险管理与内部控制提出了严峻的挑战。以审查纸质账目为基本手段的传统审计方式，已经不能适应客观形势发展的需要，银行加强内部审计信息化建设已成可能并刻不容缓。

关键词：银行内部审计；重要；信息化

一、强化银行内部审计信息化的必要性

1.强化银行内部审计信息化有助于防范金融风险

银行是高风险经营企业，风险管理是银行安身立命的基石。内部审计部门对银行面临的风险比外部审计师更了解，要想更好地履行内部审计职责，就必须通过加强内部审计信息化建设，不断更新审计手段，大量运用先进的风险管理工具，通过网络建立一个完善的大容量的信息库。工作人员不断通过对应用系统运行过程中出现的异常问题，及时取得可靠证据，并快速传递管理中存在的问题，促使董事会或高级管理层快速做出反应，及时采取措施，防范和纠正不当行为，降低金融风险的发生。

2.强化银行审计信息化有助于提高审计效率和效能。

内部审计是内部监控的基本手段和重要内容，内部审计工作帮助银行克服管理上的薄弱环节，堵塞漏洞，避免失控，使之健全有效，达到科学管理，提高经济效益的目的。一是信息技术为审计人员提供了强大的数据采集，清理转换和审计分析工具，有利于规范审计人员的审计行为，提高审计质量。二是，审计信息化在网络运用、数据汇集、数据分析方面的优势，能够直接帮助内部审计部门增强监督管理能力，提高审计的针对性，缓解银行内部审计覆盖面不断扩大与有限的审计资源之间的矛盾。

二、银行内部审计信息化的现状

1.内审工作信息化水平仍比较滞后

近年来，银行业务操作与管理的信息化发展迅猛，但内审工作的信息化却远远跟不上业务操作与管理的信息化发展步伐。表现在：一是审计手段的信息化仍处在“摸石头过河”的阶段，运用计算机的技术不够，这样就会形成不测试数据真实性、就数据审数据、不评价计算机系统的不良现象。二是业务操作与管理系统的开发大多数未预留审计接口或开发审计子系统，从而使审计的数据采集与处理难以实现信息化和自动化，审计结果的科学性受到挑战。

2.对内部审计信息化建设理念的认识不足。

审计体制改革以来，内部审计部门对审计信息化建设重要意义的认识有了很大的提高，但个别人仍对由合规合法性审计向管理、风险、绩效审计转型的审计理念认识不足。未形成总局统一领导、总行部室相互配合、总分局上下一致合力构建审计信息化的局面。银行已按照上级部门要求使用计算机辅助审计系统，但对于这个系统是否真正适用，是否可以实时预警防范内部风险等问题不够重视，忽视了内部审计方式方法创新，计算机辅助审计系统的实用性不强。

3.缺乏复合型人才，制约了内部审计信息化的发展

随着我国银行各业务部门新系统的运行，审计对象系统化，操作更加复杂。我国的银行对内审人员的质量提出了更高要求，但由于我国银行对内部审计不够重视，银行内审人员的知识结构不能适应各种内审工作需要。虽然银行系统近几年通过各种途径大力开展计算机知识培训，通过“竞争上岗”、提高内部审计人员进入门槛等方式优化人员素质结构，但既精通计算机，又熟悉会计、审计业务、信贷、管理业务的复合型人才少之又少。导致做出的审计结论有可能偏离被审计部门业务系统的实际和高投入与低产出并存，审计成本不断攀升。

三、建立健全我国银行内部审计信息化对策和建议

1.完善计算机辅助审计，提高内部审计的信息化水平

计算机辅助审计系统的“早识别、早监控、早预警、早化解”，发挥了内部审计的“免疫”功能；本着“边审计，边研究，研究与审计相结合”的原则，利用大量真实的数据不断地对审计模型进行检验、完善和改进，使其不断地走向成熟和规范；在每个审计项目实施前，项目主审要充分利用计算机辅助审计系统进行数据分析、筛选，确定审计范围，突出审计重点；建立健全信息安全管理制度，将信息系统安全中重要的因素一一参与信息活动的“人”和信息安全的另一个重要因素“技术设备”有效地结合起来，责任到人，确保安全工作有序开展。

2.进一步提高认识，加强银行内部审计环境建设

一是总行应不断增加对审计信息化建设的经费投入，加强内部审计硬件建设，快速提高审计信息化建设水平。二是对具备基本功能的审计软件要采取“拿来主义”，使适用的审计软件尽快投入到审计工作中，让广大审计人员真正“用”起来，提高工作效率。三是整合银行自身近几年的各类内外部审计检查电子台账，外部监管结果，建设审计问题数据库，为开展非现场审计提供信息资源。

3.加强内审人员的整体素质和专业水平

提高内部审计队伍的整体素质，培养综合实力的审计人才，是提高我行内部审计工作的水平、发挥内部审计职能的关键所在。一是继续抓好重点计算机知识培训，要完善培训制度，要优化内审人员专业结构，配备一批具有计算机和审计专业技能的复合型人才，内部审计人员不仅要会操作审计软件，甚至要能根据需要编写出各种测试审查程序模块，为银行内部审计信息化建设提供人才支持。二是建立科学、有效的激励约束机制。采用多种办法，努力提高内审人员的政治待遇和经济待遇，健全审计责任制，促使审计人员增强纪律观念，增强职业道德，调动内部审计人员的工作积极性。