营改增税制改革的效应及其应对

摘要：自从国家实行营改增的税制改革之后，对于市场中不同的经济体所产生的各种影响都是不一样的。营改增的实施主要是为了可以促进我国税制结构的改革的优化，特别是在当前经济形势不明朗的情况下，营改增所带来的改变对于完善税制有着重要的作用。

关键词：营改增税制改革效应

营改增最为主要的改变就是把部分行业纳税的范围从以前的营业税的纳税范围变成了现在的增值税的纳税范围中来。以往的税收制度主要是根据多年之前的经济条件而设立的，但是时代发展到今天，过去的很多的情况都有了翻天覆地的变化。在如今经济危机的后期，我国开始大力发展第三产业，之前的营业税对于产业诸多的细化都有着很明显的阻碍作用，严重限制了企业的发展活力。为了有效的改善这种局面，如今国家以增值税来替代营业税，可以把以往相关的不利影响降到最低来激发出新的市场活力。

一、营改增改革的主要内容以及效应

1.营改增的主要内容

部分行业的营业税改为增值税作为我国企业的税制改革重要内容，主要的关注点就是把很多的企业原来作为营业税的相关项目变成了增值税的范围。增值税主要对于产品增值的部分进行征税，由于避免了重复征税的弊端，所以在很大范围内的企业都是可以享受到利好的。而且特别是服务业的一些中小企业会受到极大的利好。营改增的税制改革涉及到的变化主要有以下三个方面：第一就是之前的税收政策中的享受营业税免征的企业如今依然可以享受这个待遇；第二就是在营改增的变化中，对于一些企业负担加重了的企业，政府采取了一定的办法来减轻相应的负担；第三就是把以往的营业税之中的税收减免的部分如今变成了即征即退的方式来进行。

2.营改增税制改革所带来的效应

营改增所带来的变化，由于出发的角度不同最后得出的结果也会不一样。从企业的角度来看，由于在很大程度上避免了重复征税，从而降低了企业的税收负担，以前的重复征税主要是由于跨区域的行政管理。第二就是从政府的角度来看，由于营改增主要影响的是带来了地方政府税收的减少，这就会在中央政府以及地方政府之间带来新的矛盾，这也是需要特别注意的地方；第三就是这种情况不仅仅是有利于帮助地方政府增加新的收益来源，还在很大的程度上有助于竞争力的提高，而且从进一步的情况来看还有助于增值税进一步的完善。同时，由于可以抵扣进项税额，降低企业生产成本，有利于促进服务业、建筑业、金融保险业和房地产业的健康稳定发展。

二、对于营改增主要的应对措施

1.关单位要加强对于营改增本身的认识

营改增所涉及到的方方面面都需要很好地了解，只有认识到营改增所带来的不一样的变化，企业才能利用好这些新的变化。各地的税务机关需要相对地提高自身对于营改增的政策认识而在日常的工作中，可以运用先进的办法来对企业的纳税信息还有相关的档案进行全面的整理，确保不出现错误的情况；第二就是各级的税收征收部门需要对于国家的营改增的文件进行认真的学习研究，针对自身的具体，情况而相应地做好在政策效益上的分析工作，并且可以准确的判断营改增对于地方财政和税收上面会带来的变化并做好相关的工作。

2.有关的部门也都需要正确认识营改增所带来的阵痛

营改增设计目的主要是为了能够很好地提高社会上企业的活力和盈利的能力，从而可以有更强的资本活力来开拓新的事业，这样来看，在短期内，税收上的损失会是值得的。地方政府也都要正确地认识到这一点，把这当做是改革的阵痛，因为过了这一段时期的话，营改增带给地方政府的税收不会是重大的影响。由于企业在较为宽松的环境下企业的活力会更加的明显，所以企业缴纳的税款也会增加，从而使得对于地方财政也都不会有重大的损失。

3.积极地做好配套的工作来保证政策的有效实施

有关部门需要做好相关工作来帮助企业增进对营改增的认识。特别是对影响较大的第三产业的服务业，这些企业需要对公司的管理、财务、税务等方面有关人员进行积极地的培训工作。企业的生存目的就是为了可以盈利最大化，而对于税收方面的变化，企业要积极地培训自己公司的财务人员的相关的业务能力。由于营改增实施之后，很多单位的税费的类别还有相关的税率都有着很大的变化，从而根据自身的实际情况来科学全面的评估营改增对于自身企业的一些变化以便可以进行积极有效的应对，而且对于那些在营改增的政策改革之中税负有所增加的企业，可以进行一些优惠的活动来减少企业的负担。

4.对于改革的方案进行完善

对于这部分的应对主要表现在以下的几个方面：第一就是中央与地方对于增值税的分成比例进行重新的确定。我国的每个地域的经济的状况都不一样，而且有的地方对于营业税的依赖程度非常之高，所以全部一刀切会造成有的地方政府的税收收入可能会大幅的减少，有的会有增加。所以从这个角度来看，不同的地域采用不一样的增值税收入的分成可以减少营改增对于地方财政的冲击，也有利于改革可以切实的开展下去；第二点就是需要在一定的程度上来保留一些营业税的项目，由于增值税本身并不会由于流通环节所带来的改变而变得不同，但是营业税本身还是依据于每个行业的税率的不一样而实施的，在很大程度上对于地区的产业结构有着引导和调整的作用，由于这些问题的存在，建筑业、交通运输业和房地产业等领域应大力促进税制的转换，而对于那些交易频繁的生活性服务行业，则不宜取消营业税，否则会增加税收征管成本，造成税款的严重流失。

三、结束语

综上所述，营改增的税制改革在我国的经济发展中必然会起到非常大的推动作用。尤其是对于中小企业而言，营改增的有效实施不仅仅是挑战也是机遇。每一个企业，各级的政府相关部门也都要积极地展开学习新的税收规则对于自身的实际影响，并积极地进行应对各方面的工作。