加强气象部门内部控制建设的意见

摘要：完善气象部门内部控制制度，不但对保障和促进气象事业的发展有重要意义，而且能为相关事业单位管理体制改革提供新的参考思路。本文分析了气象部门内控管理中存在的问题，并对改善这些问题，完善内部控制建设提出几点合理性的建议。

关键词：气象部门 内部控制 建议

一、事业单位内部控制相关概述

内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序，涵盖了单位各项业务和工作岗位，其控制目的就是要确保单位预算管理规范、资金运行安全、权力规范行使、事业健康发展。

内部控制方法因单位规模大小、业务复杂程度不同而不同，也应设计人习惯的不同而不同，通常可采取内部牵制、集体决策、预算控制、授权批准、关键环节的风险控制、信息技术控制等方法。

二、当前气象部门内部控制建设存在的问题

（一）内部控制意识浅薄，重视不够

加强内部控制建设，首要一条就是要对其重要性、紧迫性有清晰的认识，特别是单位的负责同志，要绷紧内控这根弦，否则难以有效抓落实。实际上，很多单位和同志总认为制度建设是应该做的事，而忽视内部控制的设计和落实。长期以来形成的认为内控制度是财务部门的事，有核算中心把关，单位内部控制制度只是写出来应付有关部门检查的，这样做的后果很可能导致单位财务开支失控、国有资产流失。

（二）管理基础薄弱，底数不清、制度不健全

内部控制的前提就是要对单位各项资源和职责权限底数清、情况明。但一些单位仍然存在家底不清、职责交叉、权责脱节等问题，尚未建立诸如采购管理、资产领用交回制度、合同管理、接待制度，以及与建设项目相关的议事决策和审核机制、债权、债务确认、结算、核销等有关审批管理制度。进而就无从分析管理监督的薄弱环节、把握防范风险和制约权力的关键点。

（三）运行机制缺乏基本的内部控制措施

由于会计人员缺乏，有的单位违背“不相容岗位分离”原则，一人多岗，比如会计、出纳一肩挑，或者采购、保管、领用由一个人负责；有的缺乏基本的内部审批程序，业务审核、审批随意性大，甚至有的单位领导直接管钱管物，内部缺乏基本的控制措施。

（四）在重点领域和环节存在隐患

当前气象部门各单位在财政拨款预算管理方面较为规范，但所属单位在科技服务管理、横向课题管理和基本建设管理执行中的问题比较普遍，而且在有的领域问题呈高发多发态势，比如科技服务领域，组织管理、收入管理、资金使用、成本核算等各环节都存在突出问题，尤其是科技服务人员通过虚假经济业务、虚假发票报销等套取现金问题比较严重。

（五）财务监督职能的发挥有待提高

内部控制有效发挥作用，离不开健全完善的内部监督，以减少内控设计上的缺陷，堵塞执行中的漏洞。目前实行会计集中核算后，由于忙于日常核算，财务核算与财务监督有所脱节，核算中心会计独立于报账单位，对各单位的具体业务和开支项目及资金来源、性质并不完全清楚，只注重票据的真实性，仍然停留在重事后监督阶段，事前和事中监督力度不够。

三、加强事业单位内部控制建设的意见

（一）提高对内部控制重要性的认识

预算管理是否规范，资金运转是否安全，事业发展是否健康，既有赖于外部监督，更要靠内部控制，各部门、各单位要切实提高对内部控制建设重要性的认识，一手抓系统规划、制度设计，一手抓措施落实、内部监督，不断优化内部控制环境，不断完善内部控制体系，切实增强自身的“免疫”功能，构筑坚实可靠的内部“防火墙”。

（二）加强预算和财务管理的基础工作

在预算管理上首先要做好年度工作计划、细化预算编制，其次要规范预算审批程序，最后要严格预算执行，明确各单位是预算执行的责任主体，实行一把手负责制，提高预算执行的约束力。计财处要对各单位的预算执行情况进行监管，努力形成“主要负责人亲自抓、计财部门牵头抓、核算中心配合抓、执行单位具体抓”的工作局面。同时加强财务基础工作，配齐配强财务人员，切实提高预算和财务管理的科学化和规范化。

（三）强化对重点环节和领域的监管

加强单位内部控制，要围绕审计常出问题的这些重点领域和环节，比如重大经济事项的决策、大额资金支付、会议费和“三公经费”支出、大额物资采购和重点工程招标投标、外协课题经费拨付和课题材料采购等关键环节，完善审批程序，强化报销审核，加强内部监管，提升内部控制建设的针对性和有效性。

（四）加强核算中心和审计部门的监管力度

财务监督管理是一个连续的、动态的、循环的的过程，各级财务核算中心要严把资金出口关，严格支出管理，切实发挥“规范核算、财务监督、综合分析”三个作用，改变只核算、“不管理”、“不监督”的状况，寓财务监督于财务核算之中。审计部门要按政策的要求，不仅仅是对财务收支活动进行审计，同时要对制度贯彻执行情况进行全方位、多侧面、深层次的监督，从源头上预防、控制和减少违纪违规行为的发生，提高资金使用效率和经济效益，实现财政财务收支行为的真实、合法、效益。

四、结束语

作为国家政策贯彻和执行的事业单位，为了深入贯彻科学发展观，保证各项政策的落实和执行；为了保证国有资产不流失，提高国有资产的使用效率，就必须从“预算业务管理、收支业务管理、采购业务管理、资产管理、建设、、项目管理、合同管理、纪检监察、内外审计”这些方面建立起完善的内部控制体系。如何通过对各部门、各层次、各环节的控制，确保内部控制不要写在纸上、挂在墙上、停在嘴上。这些都要求我们在今后的实践工作中给予关注和深刻思考，从而伴随着事业发展的步伐，一起健康成长。