探讨医院内控管理中存在的问题及对策

摘要：当前形势下，医院体制改革不断深入，内控管理已成为医院工作中的重要部分。本文主要阐述了医院内控管理的意义，指出了当前医院内控管理中存在的问题，并提出了加强医院内控管理的相应对策，以期为医院的内控管理提供参考。

关键词：医院 内控管理 制度

当前形势下，医院赖以生存和发展的重要手段就是进行有效的内控管理。然而当前很少有医院拥有科学、合理的内部控制制度，即使拥有制度也很有效实施。医院的内控管理工作仍存在许多问题，因此有必要对医院内控管理中存在的问题及对策作进一步探讨。

一、加强医院内控管理的意义

（一）促进医院的有效运行

加强医院的内控管理，有利于促进医院的有效运行，保证其健康发展。对医院进行有效的内部控制管理，在一定意义上保证了医院日常经营活动的合法、合规。进行内控管理，可紧密联系医院各个部门与全体工作人员，有利于医院的正常运转，对医院资产的安全与完整进行保护，为管理层的决策提供支持，提高医院的经营管理效率，有利于其长远发展。

（二）维护医院财产资源的安全完整

进行有效的内部控制，有利于对医院经营管理中的包括物资采购、药品计量、药品验收在内的各个环节进行监督和制约，维护医院财产物资的安全完整，将医院生产经营的实际情况反映出来，保证会计信息的准确性与真实性，有效降低医院损失。

二、医院内控管理中存在的问题

（一）内部控制制度不完善

管理者并没有充分认识医院内控管理的重要性，在医院内控管理中，各个部门之间缺乏完善的内部控制管理制度，相应的激励与约束机制也不健全，只依据一些简单的书面文件和规章制度进行管理。因此，在进行内控管理时，执行力不强。常见的现象就是无章可循，甚至是有章不循。导致的后果就是收入随意性过强，缺乏严格的预算制度与成本控制，会计内控制度执行力不强，以至于遇到管理问题时，常常强调灵活性，并不能严格遵循规定程序。

（二）管理人员素质欠缺

在医院内控管理工作中，一项重要影响因素就是医院管理者的思想认识、综合素质与道德水平。内部控制系统的良好运行离不开管理人员的正确操控。内部控制制度的实施效果受管理人员素质高低的直接影响。当前，医院管理人员素质仍有所欠缺，许多医生拥有很高的专业技能水平，然而管理水平较低；还有一部分拥有较高的管理水平，但是专业技能水平有所欠缺。即使制定再好的内部控制制度，若相应的管理人员缺乏必要的职责操守意识、管理水平低下，也很难切实落实内控管理制度。

三、加强医院内控管理的对策

（一）建立健全内部控制制度

建立健全完善的内部控制制度，保证医院的健康发展。建立健全内部控制制度的目的不是将现有内控管理制度推翻再重新制定，而是以现有制度为基础，从医院自身情况出发，分析查找问题，为满足规范管理的需要，提高医院的工作效率，针对医院经营管理的各个环节、各个部门，对现有的内控管理制度进行修订和完善，使内控管理制度充分发挥其管人理事的作用，使得医院内控管理工作更加科学和规范。为保障内部控制制度的有效实施，应组织定期或者不定期的内部控制检查活动，制定奖惩制度，对内部控制制度的执行情况进行监督和考核。

（二）强化对管理人员的培训

医院应该充分重视对管理人员的选用与培训，从专业技能、职业道德等方面强化对医院全体员工的培训。加强对管理人员的宣传教育，使其了解内控管理的重要性。管理人员在上岗前，应对其进行充分的岗前培训，提高其执行能力。对于在职人员，进行定期培训与再教育。建立完善的业绩考评制度并切实落实，做好责任分配工作，明确责任要求，使管理人员深切意识到自己所担负的管理责任。增强医院全体员工的参与意识，鼓励其积极参与内控制度的各项活动，从整体上提高内控制度的实施水平。

（三）合理设置工作岗位

医院应该以不相容职务相分离为原则，对会计核算及与其相关的工作岗位进行合理设置，并使工作人员对其职责及权限有明确的了解。对于重要岗位，应该实行定期轮换制度，形成制衡机制。除此之外，完善一些重要环节资产的授权审批制度，例如药品采购、验收、付款制度等。医院所有的经济活动都应该建立在相应制度基础上，所有的经济活动都应该按照规定的流程。定期盘点药品、资金等，排查影响资产安全的因素。一旦发现问题，应及时分析出现问题的原因，并及时处理，保证账务与实际相符。对于来往账目，应与对方核对余额，对于款项应及时足额收回，一些应收账款可能成为坏账，应及时向医院管理者汇报。及时查明坏账发生的原因，明确相应管理人员的责任，并及时处理坏账，认真备查登记已注销坏账，对于收回的已注销坏账，做好及时的入账工作。

（四）完善内部监督评价机制

许多医院管理者误以为在短期时间内，内审机构很难为单位带来实际效益。然而实际上，医院内部结构设置较为简单，具有较强的专业性，因此有必要设置具备独立性与权威性的内部控制管理审计机制，设立举报专用信箱、专线电话等，保证监督制度的贯彻执行，并配备专职的内审人员，负责进行内部监督，做好事前、事中监督，并结合事后审计，对医院的财务工作等进行跟踪审计，监督与评价管理层的决策，评价与测试内部控制的功能和效果，有效监督医院内部的控制管理工作。

四、结束语

当前，医院内控管理中仍存在一系列的问题，例如内部控制制度不完善，管理人员素质欠缺，会计责权控制不完善，缺乏有效的监督评价机制等。对此，应建立健全内部控制制度，强化对管理人员的培训，合理设置工作岗位，完善内部监督评价机制，不断加强医院的内控管理。