职业年金:并轨变“三轨”?

国务院办公厅近日公开印发《机关事业单位职业年金办法》（下称《办法》），这意味着我国养老“并轨”又向前迈进了一步。

其中规定职业年金基金采用个人账户方式管理实行单位和个人共同缴费。单位缴纳职业年金费用比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。

“职业年金制度，是机关事业单位养老改革的补充。是为建立起基本养老保险加职业年金的合理的养老制度结构。”中国社科院财经战略研究院财政审计研究室主任汪德华对《财经国家周刊》记者说。

“并轨”或变“三轨”

在改革后，机关事业单位人员养老与企业养老保险或别无二致，其基本养老金水平下降不可避免，在替代率上要从曾经的80-90%下降到50-60%。

财政部部长楼继伟在一次内部会议上透露，机关事业单位退休金改革前的替代率是75%，改革后，只有社会养老保险的话，替代率将为47%。

根据人社部社会保障研究所所长金维刚的测算，职业年金制度的建立，并进行投资运营等，预计能将退休人员的所有养老金的替代率提高20个百分点以上。

这与改革以前的可行性相比将大致相当，能够从总体上保证机关事业单位人员的退休待遇基本上不降低。

另一方面，职业年金的建立也是完善了养老保险体系。由业界和学界多次提到的养老保险体系的三大支柱，即基本养老保险、企业/职业年金和个人商业养老保险，将通过国家、企业、个人共同承担未来的养老支出。

职业年金属于第二支柱，但与自愿建立的企业年金不同，职业年金一开始就是强制的。

“职业年金是个权宜之计，用来承诺机关事业单位养老金改革后的支付水平不会降，用强制性换机关事业单位人员的放心。”清华大学公共管理学院教授就业与社会保障研究中心主任杨燕绥对《财经国家周刊》记者说。

“改革之前，同等级别的公务员，不管是干了多久，有些是干了十几年的司长，有些是退休前一年提上来的，拿的钱是一样的。改革后，就是‘早交多得、长交多得、多交多得’为原则，更加公平一些。避免退休前一年突击提拔。”某位接近财政部的内部人士对《财经国家周刊》记者说。

而对于大家最担心的“钱从哪来”的问题，《办法》中也给出了答案：对财政全额供款的单位，单位缴费根据单位提供的信息采取记账方式;对非财政全额供款的单位，单位缴费实行实账积累。

记账式指并不进行实帐运营，而是进入到财政预算中，直到退休时职业年金账户里累计的数字，才会由同级财政实际划拨。这样就解决了广泛担心的因为缴费而带来的财政压力。

“这个模式有其合理性，可以缓解并轨的成本。但是另一方面很重要的，记账的利率怎么定，是按银行国债利率，还是按企业年金平均投资率，并没有明确，而这一点是与参保人的利益密切相关的。”汪德华说。

而对于非财政全额供款的单位，其自身的经营情况将直接影响职业年金的建立及运作。对于经营情况较好的事业单位，缴费或不成问题。但是对于经营情况较差的单位，其缴费将面临巨大压力。

“机关事业单位和企业基础养老金并轨了，但职业年金的发展趋势为‘三轨’制：财政全额拨款的空账制职业年金、情况各异的差额拨款的事业单位的职业年金、少数人的自愿制企业年金。”杨燕绥说。

个人账户之争

在机关事业单位养老改革中，也将实行社会统筹和个人账户相结合的模式。而这已经在企业职工养老保险中实行了18年的模式，却在此时经历着再一次的定位之争。

存在的问题是，一方面，企业费率过高，严重抑制就业，亟待降低费率;另一方面，当期出现资金缺口，越来越多省市需要中央转移支付。养老保险模式应当何去何从。

而这笔欠账迟迟未能还上，“空账”的规模还在持续扩大，2013年，养老保险个人账户的空账已经达到了3.1万亿元。

在过去的十几年里，“做实个人账户”是业内学界的“主流”，然而这一情况正在发生变化。

现在对于这一问题有三种声音：一种选择是大统筹账户，企业和职工缴费（28%）全部计入统筹基金用于支付当期养老金;第二种选择是将个人账户转化为“名义个人账户”，钱用于今天支付养老金，相关权益由下一代人承担;第三种选择是将职工缴费8%分为3%和5%，前者进入社会统筹作为个人缴纳的基本养老金税费，后者计入实帐运行的个人账户，鼓励青年人参保缴费、延迟退休和积累养老金。

但究竟选择哪种路径，决策层的态度现在并不完全明朗，尚未厘清，还在处于研究中。

目前，财政部压力较大且十分活跃，可能倾向于做空个人账户。但据相关专家言，决策层还没有最终决定选择哪种路径。

“财政部考虑当期预算问题，没有更多考虑长远的事情;人社部要考虑今后支付问题，因此手中没钱，又说了不算。进入老龄社会后，养老金的制度安排是个政治问题，不能小视个人账户的功能，希望党中央能够认真研究，谨慎决定。”杨燕绥担忧。