中小企业年金制度的特点与运营刍议

摘要：企业年金是我国城镇职工养老保险体系的重要部分，但由于多方面因素的影响企业年金制度在执行过程中存在着诸多问题。本文从分析企业年金的现实意义着手，分别从企业年金的现状与发展两个角度对中小企业年金制度作了详细的阐述。

关键词：企业；企业年金；运营

一、引言

企业年金，就是企业根据自身的经济实力，在国家规定的政策和条件下，自愿为企业员工建立的一种辅助性养老保险制度，旨在为员工提供基本养老，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系的三大部分之一，对维护社会稳定，提供人民生活质量具有十分重要的意义。而随着今年我国人口老龄化问题的逐步显现，使得我国的养老体系面临着巨大的挑战，单一的社会养老制度的弊端越来越明显。自上世纪90年代企业年金制度建立以来，经过二十多年的探索实践，我国企业年金制度得到了快速的发展，到2013年第二季度，我国企业年金基金已达到了5366.65亿元。而作为企业中占据较大多数的中小企业，在落实企业年金制度的过程中出现了诸多问题亟待解决。

二、中小企业年金制度的现实意义

1.增强企业核心竞争力

中小企业作为我国经济体系中的重要组织部分，为社会提供了大量的劳动就业机会，吸纳了大量的劳动力，但由于自身在经济规模、管理体系等方面因素的制约，在人力资源方面，受到大型企业的影响，造成员工的流动性强，优秀人才流失严重。而企业年金制度通过完善和提高员工综合福利保障制度，解除员工养老的后顾之忧，能够有效稳定员工队伍。

2.完善社会养老保障体系

从西方发达国家看，建立多元的社会养老保障体系能够有效降低政府开支，促进规划化法制化市场的建立。作为社会养老保障体系的重要组成部分，企业年金制度的建立毋容置疑。同样，政府为了建立科学的养老保障体系，必然会为企业年金制度的建立提供良好的外部环境，从而提高企业的经济效益，达到共赢的目标。

3.提高企业员工凝聚力

企业年金制度的基础是职业自愿、平等，其最终目的是为了提高员工的养老待遇。一般来说，企业年金的来源是由企业缴费和员工缴费两部分组成，必然能够有效激励员工的工作热情，提高员工的归属感和对企业的忠诚度，进而提高企业的凝聚力，为企业的发展留下更多优秀的人才，有助于企业的长远发展。

三、中小企业年金制度体系运营的现状和特点

1.认识不到位，主动不够

从目前的情况看，我国企业和职工参加城镇基本养老保险的缴费比例已经高达28%，负担十分沉重。而无论是企业，还是员工对于企业年金制度的认识还有不足。对于企业而言，自身经济实力本身较弱，难以承担更高的的企业年金缴费比例，因此不愿再“惹是非”。而对于员工而言，尚没有认识到企业年金的重要作用，加之政府、社会以及企业对于企业年金制度宣传不够，造成其对于企业年金了解不够，缺乏参与的热情。

2.制度不健全，动力不足

一方面，企业年金的相关法律尚不完善，目前执行的《企业年金试行办法》是在2004年制定的，时间跨度长，而各地由缺乏行之有效的配套制度加以完善，造成目前企业年金在执行的过程中漏洞较多。另一方面，相关的保障制度不适用。以税收制度为例，企业年金作为企业的一项固定支出，加大了企业经济负担，而目前我国还没有较为适用的税收优惠政策来鼓励企业执行年金制度，影响了企业的积极性。

3.监管不得力，运营不善

企业年金管理工作是确保其良性发展的重要保证。而目前监管力度不够、监管不到位等问题已经制约了企业年金制度的有效发展。目前，我国正在逐步建立社会化的养老保险体系，而对于企业年金无论是监管主体、监管方式，还是在监管制度建立等方面都还有所欠缺，监管工作缺乏可行性、系统性、主动性和前瞻性。

四、中小企业年金制度体系构建的关键环节

1.加强宣传，提高对企业年金的认识

一是要加强企业年金重要性的宣传。无论对于企业还是员工，政府、社会、企业等等部门都要加强宣传的力度，使企业上下都能认识到年金制度的重要意义，特别是对于中小企业人员，要加强其对年金制度重要意义的理解，增强工作的主动性。二是要加强企业年金制度规章宣传。政府相关部门以及税务、金融等部门要加强协作，及时向企业宣传相关的信息，构建良好的企业氛围，如通过编写知识手册、开通热线、微博、微信等渠道，提高企业对相关制度的了解。

2.完善制度，营造企业年金发展环境

一是要完善相关法律。政府要为企业年金的执行建立系统配套的法律，使企业年金的执行能够做到有法可依，特别是对于中小企业，要切实针对其自身的特点，在税收优惠、收费减免政策等方面充分评估，提高企业的积极性。二是要完善管理体系。充分发挥信息技术的优势，建立完备的数据平台，方便企业、员工、政府相关部门查询、监督企业年金执行情况，提高管理效益。三是要完善投资渠道。企业年金没有政府兜底，风险性高，因此提高资金的运营效益至关重要。要严格落实相关的政策规定，选择正规的投资管理人进行运作，降低风险，实现资金保值增值。

3.加强监管，落实企业年金管理手段

一是要落实年金缴费监管。税务、社保等政府部门和社会其他的金融部门要加强对企业年金缴费的监管，协同作战，提高企业年金缴费率，不断扩大企业年金基数，构建科学的社会养老保障体系。二是要落实年金投资监管。对年金投资方向、多少、效益等等问题，相关的机构和部门要严格落实责任，加强年金投资的监管，提高年金管理质量。三是要落实年金支付监管。当前，我国年金执行的是基金积累制个人账户模式，待遇采取缴费确定型支付方式，易受到社会环境、企业发展等因素的影响，因此，要在支付环节加强管理，维护员工的自身利益和企业的合法权益。