浅谈合资公司财务总监岗位面临的风险及应对措施

摘要：合资企业的财务总监，作为公司的高管之一，参与公司的重大决策，又是公司重大决策中财务环节的执行责任人；是公司总经理的财务助手，又把守着维护全体股东利益、债权人利益、公司及其董事会的管理政策、国家财经税务法规等的最后一道关口。本文从合资公司财务总监的角度，探索财务总监面临的风险及应对措施。

关键词：合资公司 财务总监 风险 应对措施

本文描述的风险和措施，不一定对合资公司的财务总监都适用，只是抛砖引玉，想让大家早思考，勤思考，当前未来哪些工作会使你不顺畅，招惹你不快乐。如果是你本人的原因（如工作态度、工作技能、个人目标与组织目标不相协调），尽快调节自己的言行理念主动适应，是工作环境方面硬件产生的，提前想好怎么应对，事情发生后，从容处理，减少心理压力，处理的程序和结果，符合领导要求和制度规定。财务总监出错容易发生在临危临急超负荷工作量和突发业务中，如果我们风险识别到并把它转换成日常业务，就能减少出错。下面从合资公司财务总监岗位角度，整理了几个我个人认为重要的履职风险，我个人想到的应对措施，供大家参考。

从财务经理到财务总监，岗位不同，面临的风险也不同。更重要的是相同风险，在不同的城市，不同股东的合资公司，年龄结构、知识结构、工作履历、性格、性别不同的合资公司经营班子间，影响程度差异比较大。所以我们不可以把自己以前工作的要求习惯，照搬照抄带进新的任职公司，同一股东控制下的不同合资公司，有个性化细节差异，要充分考虑任职企业的管理惯例和既有的权利利益分配传统。引进你个人认为的好方法，需要时机。财务总监的首要职责之一就是组织为公司正常生产运营建设提供财务资源保障，这也是最基本的要求，公司不运转，自然就没有财务总监岗位了。完成这个最基本要求可能面临有如下风险：

一、人际关系不和谐风险因素：

财务总监履职离不开公司内外部领导及相关人士的支持与配合，和他们关系处理的好坏，关系到财务总监能否顺利工作生活。在合资公司环境下，对财务总监综合协调各种关系的能力要求，远大于对专业知识能力的要求。因此，应该更加关注人际关系和谐风险。特别是财务总监到新的公司任职，或者现任公司领导人员变化，需要人际磨合适应，这个阶段处于人际关系风险期。新到之人工作习惯容易带上前任公司的习惯，这些习惯也许与现任公司管理习惯有冲突，容易引起人际关系紧张。

应对措施：

（一）首先要与公司内部保持和谐关系

（1）与党政行政负责人保持和谐关系，赢得信任，获得工作支持。

（2）与班子其他副职保持良好沟通合作关系，对于财务总监工作延伸到他们本人或他们分管的部门时，使他们从专业角度进行支持，消除班子内耗和阻力。

（3）与部门负责人及员工保持良好的关系，使财务总监布置的工作能有执行力。如预算编制、内控管理、管理提升、基础管理工作推进、制度执行及修订，财务总监牵头的配合检查工作等等。

强调关系和谐，不以牺牲财务总监底线，做违法违章违纪和损害公司利益的事，来取悦各路关系，换取和谐。

如何保持内部和谐关系，赢得信任和支持，除财务总监的个人人格魅力外，如何搭建制度衔接框架（制度设计、制度执行、制度考核等）是关键。靠人管人，没有制度标准和约束，长期看既管不好，也容易产生冲突。财务总监如何说服管理层，支持你设计制定的制度，自觉执行，对内如何向党政负责人营销你的制度体系（一流的企业，一流的业绩，一流的管理；还是业绩不一流，受市场和区域限制，但是我们管理一流，不是因为我们管理无方，造成业绩上不去的，每位党政负责人谁也不会说他不行，说服的艺术，自己结合实际去推敲），对上借股东、董事会的力去推（内控、QHSE管理、依法合规经营、安全生产等），选准时机和机会，推出各负其责的一体化运行制度。因为每一项制度，都会影响一部分人的工作和生活，出台会有阻力的，不可不等待时机。

（二）其次与外部保持关系和谐

1、与股东保持良好的关系，特别是公司所在地的股东

在当地有很多关系，能帮助公司协调很多事情。公司各种议案，要说服董事及股东同意，减少反复修改甚至否决。

2、与政府对口管理部门，尤其是税务等保持良好关系

（1）与税务部门保持和谐关系。减少检查频率和采用个性化的标准检查公司业务。相同的业务，公司间的税负不一致，影响成本费用高低，甚至巨额罚款和滞纳金。

（2）与金融机构保持和谐关系，保证融资快速成本较低，保障公司正常运营和发展对资金的需求。

3、与关键客户保持和谐关系

关键客户是公司的销量大户及利润主要来源，关键客户有什么风险波动，直接影响到公司利益。财务总监要与客户关系和谐友好，准确掌握客户信息。自己访谈得到的信息，与其他部门汇报来的，判断结果不一样，如果关键客户是欠款单位，和谐关系对清欠更重要，直接影响公司资金回笼，关系公司资金能否正常支出。

二、资金支付能力不足风险

企业发生现金流短缺，无法支付正常的运营费用，包括供应商的原材料款，工程设计、采购、施工、员工薪酬等款项，是财务总监必须快速解决的问题。

支付能力不足，主要是如下原因引起的。一是资本金不足，注册资本金没有按时或者足额到位，或注册资金比例过低，无法支持公司的运营发展需要，需协调各股东及时足额到位注册资金或增资扩股解决资本金不足。二是项目投资总额超出注册资本金，贷款未及时到位。加快办理贷款，同时延迟支付供应商和施工方等债务人的款项。三是应收款项、应收票据和存货占用流动资金。应加大清收力度，回收资金；用应收票据偿还债务；盘活存货，加快周转率。四是支付时间安排不合理，付款安排与取得资金来源时间不匹配。财务总监应该在年度和月度甚至是周资金计划中关注这种不足风险，提前采取应对措施，超前规划，合理安排资金支付顺序和支付节点，以收定支，避免发生支付危机，影响公司生产经营活动。 三、预算执行偏差风险

在公司权利分配中，经营层主要任务之一是执行董事会的决议，从法律上讲董事会通过的财务预算对公司的经营层具有较强的约束力。如果公司预算编制质量不高，就会出现预算项目不完整，预算金额不符合实际，有重大遗漏或项目结构不合理。实际执行过程会导致，某项费用不包含在批复预算中，或者预算额度已经用完，而实际经营过程中，又是刚需费用，必须支付，不能耽误，这种情况处理不好，会引发公司分管副总，甚至总经理的不满。有些领导听解释，有些不听，认为怎么付款是财务总监应该协调的事，公司账面有钱，为什么付不了？给其他非财务人员的印象是财务无法付款，属于财务部的问题。留下的后遗症是，刚需费用必须发生，挤占有预算指标的项目。更严重的是，有些公司为了避免发生预算外费用，变更发票内容，造成会计核算失真，经不起进一步检查和推敲，有会计风险和税务风险。

预算指标偏大，也有危害，不该花的钱花了，财务总监有责任。公司管理层会在利润指标完成的空间内，把这部分指标用掉，有些支出是合理的，符合制度有标准的，有的支出是没有标准，不符合制度的。甚至为使用富裕预算指标，弄虚作假，形成帐外资产，账外资金，账外材料等风险，这些也成了财务总监的风险，把方便给了公司，把风险留给了自己。因此，预算编制不但要项目完整齐全，指标要符合实际，避免公司为迎合预算指标完成率，会计记录项目与实际业务两张皮，降低会计信息真实性。

规避措施就是推行全面预算管理。公司全部门、全员参与预算编制及管理，提高预算编制的准确性，预算偏差纳入员工、部门、分管领导的绩效考核，把预算误差降到最低限度，刚需收支全部列进预算。

四、审批不当风险

通常情况下，按照相关制度和内控管理的规定，财务总监需要在公司一些业务中审批签字。对于符合规定的事项财务总监应当予以签字同意，对违反规定的事项一律不予通过。财务总监审批签字前如果不能正确的识别和消除风险，就给自己的审批留下风险，有些审批造成的影响是一时一事，有些是长久的，如合同关键条款欠缺或不完善造成的审批风险；资金支付审批风险； 规避的办法，需要财务总监熟练掌握国家法律法规，公司的规章制度，公司具体业务细节，个人经验积累，综合判断所审批事项会面临的风险。

应该说，大多数签字是程序性的，应该没有风险。重点关注新业务，审批业务发起人员是新人，或经常出错的人，或重大事项，需要逐字逐句推敲的，要仔细想一想再签署意见，不要习惯性签上名。

五、自身能力和素质不足的风险

财务总监作为公司财务方面的最高负责人，经常要遇到拍板定案的事，财务总监的许多决策、决断对公司的生存与发展起到至关重要的作用，这就要求财务总监要有各种专业多方面的综合能力，在工作过程中有较高的决策决断能力，如果财务总监自身综合能力不足，不能适应公司复杂变化的环境，面对各种诉求的人，就不能自如地规避各种风险。工作时感觉压力越来越大，是自身综合能力不足的自我体验。 财务总监相关专业知识不足，就无法指导部门工作。

公司财务总监是公司高层管理者之一，除了其职责内的财务、会计、税收、预算等工作外，还得参与公司的其他管理工作，如果你对其他部门的建议，符合专业要求，切合实际，部门可能会采纳，否则，建议无效。所以，要想推进你个人企业治理想法，必须有较高的综合能力和沟通力，而不是单一的财务专业能力。担任财务总监，担心自己说了不算，其实就是自身综合能力不足，你的地位是你能力决定的。

六、违反廉政风险

财务总监是公司经营班子成员，分管工作中需要接触外部客户，会有正常迎来送往，存在廉政风险。特别是近两年，应酬不妥当，就可能陷入四风危机，人来人往又是经常的事，风险概率加大。

规避廉政风险就要严格执行中央发布的各项的廉政规定，同时提升自己的修炼，做到六慎即：一是慎“思”，就是三思而后行，谋定而后动；二是慎“独” 在别人看不到、听不见的地方也要谨慎小心，事事注意；三是慎“权” ，权利是把双刃剑，要谨慎对待和行驶手中的权利，树立正确的权利观：四是慎“微”， 就是要防微杜渐；五是慎“欲” 就是要谨慎地对待金钱、物质、美色等的诱惑；六是慎“好”就是要正确对待个人的爱好，谨防别有用心的人以此为突破口，拉拢腐蚀。把个人欲望控制在党纪政纪国法限定的范围内，既不能被动、更不能主动谋取规定以外的特殊利益。管住自己的嘴，不该吃的不吃；管制自己的腿，不该去的地方不去；管住自己的手，不该收的钱不收，不该接的礼物不接。对企业负责，对自己负责，对关爱自己的亲人朋友负责，必须要过廉政关。

当然初任担任财务总监履职风险还有很多，不限于上面我所提及的，有待于大家继续补充完善。