浅析企业会计中常见的税务问题及对策

摘要：税务筹划与企业的经济效益及利润有着密不可分的联系，在企业日常经济活动中涉及到很多税务问题，做好税务筹划，合法有效地避税，不仅可以降低企业的税收成本，还可以优化企业资源，维护企业合法权益，并促进我国税收制度的完善与健全。本文对企业会计常见的税务问题进行探讨，并提出相应的解决措施。

关键词：企业会计 税务问题 措施

近年来，我国市场经济持续并快速发展，企业也越来越多越来越丰富，企业日常的会计活动中涉及的税务问题也越来越多越来越复杂。国家税务局进一步完善了我国的税收征管制度，企业也开始加强内部财务管理工作中的税务会计工作的管理。税务会计对企业的经济效益及合法权益有着积极地影响作用，作好企业的税务筹划工作，能够有效降低企业的税负成本，引导企业依法纳税合法避税，促进企业良好发展。

一、税务会计中常见的问题

（一）会计人员自身素质和综合能力低下问题

企业的税务会计工作中常会因为会计人员的职业道德水平和业务能力较低而引发的经济损失。就目前的实际情况来看，许多会计人员虽然取得了会计入职资格，考取了相关证书，但由于税务和会计方面的知识在不停更新，已学过的知识太过陈旧，不适用于新的会计规定和税务条例，跟不上时代的发展，容易给企业带来不必要的损失。另外，许多企业的会计人员工作态度不够端正，自我约束力不够好，没有遵循诚实守信、爱岗敬业、积极参与等职业道德准则，导致企业的税务会计工作不能很好地开展。

（二）税务筹划问题

税收筹划税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。税务筹划知识较为专业，一般的财会人员很难完全掌握，便不能做好税务筹划工作，为企业带来经济效益最大化。在企业的经济活动中还是会出现很多税务筹划不到位而使企业受到经济损失的例子，如财务部门签订的合同没有明确由境外收款方承担税负，结果在对外支付时，企业不得不为这部分税款买单，额外增加了成本或者由于客户的分期付款，未能收回全部货款时出具正规销售发票，导致企业面临没有收回销售款又要缴纳一大笔税款的窘境，给企业的良好发展与经济效益带来了消极影响。

（三）涉税风险问题

企业在日常的经营活动中，由于办税人员自身业务素质的限制，对于税法的全面认识与运用及对有关税收法规的精神把握不准，没有按照有关税收规定去操作造成的主观意愿或客观条件的偷税、逃税，在接受税务部门检查时出现了税务问题并受到相关惩罚，增加了企业的税收滞纳金及罚款支出的概率。另外，因为对最新的税收政策掌握不及时，多缴纳税款或没有享受最新的优惠政策，可能使企业损失掉应得的经济效益。

（四）税务稽查问题

税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种税务稽查形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。许多企业因为内部财务管理不善，实际税务工作中常常会存在很多问题与漏洞，在税务机关进行税务稽查时被查出来，轻则警告处分，重则罚款。

二、企业税务会计工作中存在问题的解决措施

（一）提高企业会计人员的自身素质和综合能力

首先，企业要要加强对会计人员的教育培训，要求会计人员树立会计信息化的观念，更好地把握和发挥自身的管理职能。会计人员要适应时代变化和会计改革需要，就必须不断补充、更新专业知识和业务技能，优化知识结构，具备知识更新的能力。其次，企业应完善岗位职责体系，加强对会计人员岗位责任的管理，对关键的财务岗位及时更换人员，强化会计人员的法制观念，提高会计人员的思想觉悟，端正其世界观、人生观与价值观，督促会计人员诚实守信、廉洁奉公、依法办事。最后，企业要加强会计人员的职业道德建设，把职业道德教育作为一项长期的工作，并且有计划、有组织的进行，努力培养会计人员的责任意识和服务意识，建立一套完整的考核制度帮助会计人员规范自身行为，奖励严格按照法律办事，积极上进的会计人员，并对违反法纪的会计人员进行严惩。

（二）作好税务筹划工作

企业可在法律的基础上，采取一系列手段来合理避税、节税，尽可能减少企业税负成本，提高企业的经济效益。税务筹划是一项专业性、政策性很强的工作，筹划能否有效成功的实施，还取决于工作人员的综合素养。如果企业有能力，可以自己筹划，如果企业没有能力可以聘请中介机构代理。企业可密切关注自身资金支出状况，加强对采购环节和销售环节的管理，使每月进项税与销项税处于相对平衡状态，提高企业的资金利用效率。

（三）防范涉税风险

企业应理清各往来账项，根据原始凭证入账，并在规定的时间内及时向税务机关申报纳税，确保及时、足额纳税，降低税收滞纳金及税收罚款的风险。另外，企业可努力提高本企业在税务机关的信用等级，尽可能多的享受对高信用等级纳税人的奖励政策，最大程度减少企业的涉税风险。

（四）积极行动，应对税务稽查

企业对自己的情况熟悉，应在税务稽查前及时自查，财务工作人员检查企业的税务登记和发票领购以及使用和保存的具体情况，以及纳税是否及时申报，是否足额交税等情况，发现问题并及时予以解决。企业要对税务机关的稽查流程进行深入了解，积极侧重对税务稽查重点项目进行管理，争取稽查合格。此外，企业还要与税务部门打好关系，保持长期良好的联系，积极主动与税务部门进行相关事宜的询问与沟通，做好本企业的税务工作，避免税务稽查的法律制裁，同时也可改善企业自身经营管理，加重经济核算。

三、结束语

税务会计是会计制度发展的产物，企业日常经济活动中的税务会计工作至关重要。妥善处理税务问题，作好税务筹划工作，科学有效地避税，可有效减少企业的税务成本，维护企业的合法权益，让企业享受到更多的国家优惠政策，减少经济应得损失，保证企业经济效益最大化。