浅析企业财务管理内部控制的方法

摘 要：内部控制直接关系到水力发电企业能否良性发展。本文结合笔者多年的工作经验，深入探讨了水力发电企业财务管理内部控制的方法，具有一定的参考价值。

关键词：企业；财务管理；内部控制

一、前言

水力发电企业财务管理内部控制是指为了确保财产完整与安全，确保法律法规得以贯彻落实。水力发电企业的快速发展，离不开运行良好的财务管理工作，而财务管理工作中的核心内容是内部控制，内部控制直接关系到水力发电企业能否良性发展。本文就水力发电企业财务管理内部控制的方法进行探讨。

二、 加强企业财务管理内控信息化水平

1.以财务资金管理为中心

统一的内控管理软件和计算机网络技术是先进管理方法、管理模式和管理思想的有效载体， 也是监督控制和集中管理资金的必然选择，务必要以内部控制为中心来进一步推进水力发电企业计算机网络技术的应用。水力发电企业必须要以信息化作保障，以信息技术做支撑，在水力发电企业资金管理中渗透内控信息技术，将信息技术作为推进水力发电企业实现可持续性的重要手段。水力发电企业可以结合自身情况，选择专业的内控管理软件，例如我单位使用的是用友NC的资金管理模块，与财务会计模块的现金流量核算链接进行控制。这些内控管理软件通过设置控制计划目标和标准范围能够帮助企业更高效地开展内控管理工作。此外，产品内置根据《企业内部控制基本规范》拆解的企业内控标准矩阵，能够为企业实施符合本企业需要的内控管理工作奠定良好的基础。与此同时，我单位还建立了集团内部资金结算中心，充分利用集团内部之间资金供应与使用的时间差调度资金，优先用足内部资金，在确保正常的生产经营和电力投资建设所需资金的前提下，实施资金的集中管理，以达到低成本、低风险筹集资金，优化资本收支结构，规避财务风险。

2.以财务资金管理为核心

从目前来看，很多水力发电企业在成本核算、采购、库存等环节还没有建立起快捷的信息沟通方式，多以“人盯人”的监控方式，效果较差。而通过计算机信息技术能够将这些都统统实现，能够进一步增加财务资金管理的透明度， 深化管理工作。尤其是能够以计算机程序固化的方式来执行规章制度，降低人为因素的影响，可以较好地解决监督滞后、监督乏力、信息不对称、信息不及时的问题，便于内部控制工作的开展。

3. 积极推进水力发电企业财务与业务一体化的工作

财务和业务一体化是水力发电企业财务管理的最高层次，这也是目前水力发电企业内部信息化发展的趋势。水力发电企业应该结合其实际情况，引入或者自行开发一套适宜的财务与业务一体化软件，逐步实现水力发电企业经营全过程中资金流、物流、信息流等的数据共享与集成统一，确保能够高效化、规范化管理水力发电企业财务资金。

4. 建立财务管理信息系统

水力发电企业应该投入力量来建立起一套财务管理信息系统，每出现一笔资金的收支，财务部门要及时将其输入到财务管理信息系统中，可以电子数据形式将银行存款日记账、现金日记账向管理层展现。管理层随时登陆财务管理信息系统就可以看见资金流向情况，这样一来，既可对财务管理漏洞予以堵塞，又能够对资金收支的实际情况予以掌握，可对其财务管理进行信息化管理。

三、加大企业财务活动内部控制

1. 积极推进定额管理和成本核算工作

水力发电企业财务管理内部控制的基础工作是定额管理和成本核算，它们也是衡量一个经济组织约束机制、内部管理是否科学、规范的重要标尺。虽然水力发电企业具有自身的特点，但是与其他企业相比，在定额管理和成本核算上是具有一致性的。费用定额是为成本控制、成本核算服务的，是建立经济责任目标和内部财务控制的依据；而成本核算是强化经济责任、堵塞漏洞、反对浪费的主要手段。例如：在考核水力发电企业的费用支出时，首先要对该单位某一时期的费用总额，基于有关定额计算来进行确定，将其作为重要的经济责任指标；然后，要按季度或者按月份来对各个费用项目进行核算，编制出详细的成本支出分析表，找出变动成本、固定成本、单位成本等指标增减的原因，重点分析量化指标（如边际利润、边际成本、盈亏平衡点等）的变动关系，提出相应的建议来实现这些阶段目标；同时，还要召开经济活动分析会议来制定措施，寻找差距，持续改进。

2. 规范内部财务基础核算方法

加强水力发电企业财务管理内部控制，离不开对核算方法进行规范。财务基础核算的内容和方法很多，但是水力发电企业务必要结合自身的实际情况来选择合理、科学、适用的财务基础核算方法。同时，由于水力发电企业的固定资产数量较多、金额较大，因此，务必还要将固定资产的核算工作做好，将国家颁布的财务法规与水力发电企业独特特点相结合。另外，水力发电企业基层单位往往承担着较重的生产任务，财务基础数据所涉及到的内容广、项目多、数据繁琐，因此，水力发电企业的财务部门必须要对各类财务基础数据表格予以规范，做到一针见血、言简意赅，这样使得表格能够易于填写，具有可操作性。此外，坚持严格按照内部控制程序执行，制定了内部控制公开承诺制度和分级负责制，建立重大建设项目实施方案集体审定制度，有效地对项目实施全程监督管理，进而更好地加强水力发电企业财务管理内部控制。