住房公积金资金风险控制措施

【摘 要】 职工的购房储备金，是我国社会主义保障体系的重要组成部分，然而近年来，随着住房公积金归集规模、贷款规模的不断扩大，住房公积金营运中的风险不断显现，有关住房公积金的各类案件也时有发生。所以要加强住房公积金资金的风险控制。

【关键词】 住房公积金 资金风险 控制

1 住房公积金管理体制与业务内容

作为住房公积金的具体管理运作机构的管理中心不是一般意义上的经营机构，而是代替政府执行管理和协调职能，协调政府、职工个人、单位、银行、开发商等多方利益关系，替职工个人管理缴存住房公积金。它是事业单位，是不以盈利为目的的执行机构。但与一般事业单位不同的是它不是采用企业会计制度，而是有财政部专门规定的会计制度进行核算。按目前的管理机制，管理中心采用收支两条线，所需的经费支出是由财政全额拨付的，与自收自支的事业单位是不同的，不存在要求中心追求价值利益最大的导向，也不应当有这样的导向。

2 住房公积金资金安全风险的影响因素

我国住房公积金资金来源主要是职工个人的公积金存款及存款利息，而公积金资金支出除了职工个人支取外，主要包括两种：一是公积金贷款；二是为了增值保值，公积金管理中心使用公积金购买国债。根据风险控制理论，按照风险产生原因不同，将公积金存款安全性风险分为以下几种类型：

2.1 固有风险

固有风险是指没有内部控制时，偏离实体和环境的特征的可能性。在住房公积金存款安全风险中，固有风险就是指住房公积金管理中心（分中心）没有对公积金进行监控时，出现公积金挪用、贪污、损失的可能性。

可能影响公积金存款安全的固有因素主要有：一是住房公积金管理中心职工的素质。住房公积金管理中心职工的素质对保证公积金安全至关重要。二是住房公积金管理制度的制定。一套合理的、行之有效的管理制度应该阐明公积金管理业务的基本流程，保证公积金业务顺利运行。三是住房公积金数据的安全性。在信息系统中按照每个缴存职工建立一个账户的原则，保存职工个人缴存、贷款和还款记录等信息。

2.2 控制风险

控制风险是指内部控制未能防止或检查出重大差错的可能性。在住房公积金存款安全风险中，控制风险就是指各住房公积金管理中心、分中心、管理部现有的制度未能发现自身业务中存在的公积金挪用、贪污、损失等的可能性。

可能影响控制风险的因素包括：一是住房公积金管理中心领导的管理哲学和作风。反映了管理当局对控制的态度，影响单位内部的整体环境。二是住房公积金管理中心的岗位设置。一个可以互相牵制的岗位设置体系可以有效减少违法、违规事件的发生，并应在整个业务流程中建立，覆盖所有必要的功能。三是住房公积金存款的信息与沟通。公积金信息系统应该可以确认、汇总、分析、分类、记录及报告公积金存、贷款业务和相关事项与条件，并维持对相关存、贷款的管理责任。四是住房公积金管理中心的r8部审计职能。经常、有效的内部审计活动可以及时发现管理中心存在的舞弊或无意识的错误，保证公积金存款的安全。

2.3 察觉风险

察觉风险是指审计人员未能察觉重大差错的可能性。在住房公积金存款安全风险中，察觉风险是指各省住房公积金监管办、银行、审计部门等外部机构未能察觉所管辖公积金管理中心存在的公积金挪用、贪污、损失等的可能性。 可能影响察觉风险的因素包括：一是各省（直辖市）住房公积金监管办的察觉风险。各省专门成立住房公积金监督管理办公室。具体承担全省住房公积金的监督管理工作.并定期对所辖管理中心的工作进行考察、审核，发现存在影响公积金存款安全事项的迹象。二是银行的察觉风险。银行作为公积金业务的直接操作者。掌握了关于公积金存、贷款以及还款情况最直接和全面的信息，对于逾期未还款现象也应最先获知。因此.银行对于公积金舞弊现象也应有一定察觉能力。三是审计部门的察觉风险。国家审计部门作为专门的审计机关，能否发现所审计对象中存在的公积金挪用、贪污等问题，是保证公积金存款安全的最后一道防线。

3 住房公积金资金风险控制措施

（1）住房公积金提取为了防止伪造提取资料，管理中心应该和个人以及个人的单位签订协议，协议规定一旦发现提取资料伪造，个人以及个人单位必须承担相应的责任。因提取的条件审核的随意性以及因客户信息泄漏而引发风险，应追究相应工作人员的责任。对于目前代理人（单位经办人或者其他关系人）代领住房公积金的，可以尝试代办手续，但住房公积金的提取必须本人由本人办理。对提取反向业务，公积金管理中心有必要定期进行突击检查，一旦发现问题，要及时纠正，做到事前风险防范。

（2）住房公积金贷款在审查贷款时，必须对借款人的资料进行全面审查，有必要的要到实地进行考察。另外，作出证明的单位或者个人要作出书面的保证，保证所证明的资料是真实客观的，并承诺提供虚假证明承担所有的责任。对贷款金额和贷款期限的确定，要求公积金管理中心对实际贷款进行调查，确定贷款期限及贷款金额的标准。此标准可以根据借款人的收入水平以及借款人的信用等级进行评定 在分析贷款风险时候，公积金管理中心应把系统风险考虑进去，并采取相应的防范措施，比如提高风险准备金率等。当国家出现重大经济政策调整时，应及时进行贷后管理调查。要对借款人的偿债能力进行跟踪管理，比如定期进行收入鉴定等。另外，管理中心应加强工作人员管理，要求定期进行工作情况汇报。一旦发现工作失误，必须追究相应的责任。

（3）国债投资为避免管理中心的中高层人员利用职权便利私下购买国债，应将国债购买信息进行公开，以接受管理中心的全体人员的监督。具体可以公报的形式公布在单位内部的公告栏。另外，在国债购买后，随着国家经济政策的调整，国债的机会成本会不断变化，所以有必要定期对国债进行风险评估。

（4）建立风险预警机制。住房公积金管理中心作为资金管理部门，属于高风险行业，要加强风险意识，建立风险管理预警机制。一要建立资金流动性情况预警机制，如资金储备不足预警或资金过剩预警等。根据中心的具体情况和日常业务办理水平，设置流动资金的预警上限和下限，最高上限和下限，当流动资金到达预警线时，责任人员开始关注和跟踪，分析原因，并作出应对预案，报领导审批，一旦到达最高限时，立即启动预案，着手干预。二要建立资金安全预警机制，如贷款逾期预警、抵押物灭失预警机制等，当贷款逾期率或抵押物进入预警线，要进行跟踪，加大工作力度，以化解风险。