教育资源为主的文档平台

当前位置: 查字典文档网> 所有文档分类> 论文> 其他论文> 企业集团财务结算中心的实践和探索(1)

企业集团财务结算中心的实践和探索(1)

上传者:网友
|
翻新时间:2022-11-09

企业集团财务结算中心的实践和探索(1)

随着改革开放的不断深入和发展,企业集团在各地迅速发展。但如何发展企业集团、管理企业集团是许许多多企业集团管理者必须面临的问题。在企业集团发展壮大的十多年的实践中,不少集团企业的管理者积极探索、勇于开拓,总结了不少成功的经验。成立集团结算中心、强化集团财务管理便是成功经验之一。但什么是财务结算中心?为什么企业要成立财务结算中心?具体有什么作用?如何进行规范运作?其电算化如何实施?这些问题都需要进行研究。探讨。本文就以上几个方面问题,结合本集团财务结算中心运作实际,谈一点经验体会。

一、什么是财务结算中心

财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部设立的,为集团成员企业办理资金融通和结算,以降低资金成本,提高资金使用效率的服务机构。

财务结算中心属于集团内部的服务机构,不是经营单位,既不是分公司,也不是子公司,是一个资金管理的职能部门,不以盈利为目的,这是它和财务公司的本质区别。它的重点是服务,为集团企业服务,在本质上类似于我国80年代流行的企业“内部银行”。

财务结算中心的主要任务是为集团成员企业办理资金结算和融通。这里的资金结算包括现金结算和转帐结算,资金融通包括以企业集团名义进行的外部资金融通和在集团成员企业之间的内部资金融通。提供资金结算和融通的范围限于集团成员企业。

二、企业集团成立结算中心的必要性

要发挥集团优势,就必须有强大的内聚力。一盘散沙是无法实现集团发展战略的。事实证明,以分钱、分物和下达计划等行政权利作为成员企业的联结纽带,当行政权利减弱时,集团就随之松散;以经济合同和技术协作等契约作为纽带,当供求和市场情况发生变化时,成员企业的联合协作关系也就相应的削弱和解体。只有强有力的资金纽带才能形成牢固的凝聚力。

而要形成这强有力的资金纽带,就需要资金集中管理,就需要成立集团财务结算中心,将集团下属成员企业的银行帐号纳入结算中心管理。这样,从资金管理的角度来看,一方面可以通过资金相对集中,统筹安排,保证集团重点项目的资金使用;另一方面也可以通过更好地利用闲散沉淀资金,采取有息贷给下属子公司等方式,降低资金成本,提高资金利用率。而从财务管理的角度来看,财务结算中心的成立也促进了集团内部的分级管理,分清了所属各职能部门的责、权、利,一方面总公司通过结算中心的网络查询,随时了解下属企业的资金运作情况,对下属企业实现宏观控制;另一方面下属企业通过在结算中心开设帐号,降低了企业的资金成本,方便了企业会计核算处理,同时也促进了企业财务管理的进一步完善。

三、企业集团财务结算中心的选作实例

以前,东大集团财务部根据企业性质设立了工厂、公司、开发三大银行帐户,内设明细科目分户核算。企业办理支票、汇票、电汇收付时,均要作一式两联的凭证来总部审核,加盖印鉴。这种以行政强力为主的管理方式,虽然形成了资金纽带,但也带来了四方面的严重问题:

1.会计凭证不规范。银行单据随审核凭证留存总部,成员企业的会计凭证就无银行单据作为收付款证明。

2.成员企业每笔收付款业务均必须经总部审核,加盖总部印鉴,不但打乱了管理的业务层次,淡化了成员企业的经济责任,而且牵制了总部人员的大量精力,以至总部人员没有足够的精力进行业务宏观控制管理,双方人员都有抱怨。

3.核算方式及装备的落后,存在着恶意透支的危险。由于数十个企业共用一个帐户,一种付款凭证,根本无法即时掌握每个企业资金的存量和流量,部分企业钻空子,一有机会就透支,月初月末不透支,月中经常透支。试想,这样的透支都不能及时发现并制止,何谈防止涉及诈骗的恶意透支?

4.集团内部跨帐户的调配资金,必须经过银行交换票据,不但费时,而且由于不同法人帐户的帐务体系不同,既增加了业务又不容易对帐。

期权方法在资本投资中的应用

加入WTO后我国财务软件业的发展策略

下载文档

版权声明:此文档由查字典文档网用户提供,如用于商业用途请与作者联系,查字典文档网保持最终解释权!

网友最新关注

6年中考满分作文:我理想中的课余生活
6年中考满分作文:挫折着,美丽着
倾心一爱
6年中考满分作文:青萍之末,风舞翩跹
阳光总在风雨后
龙女的故事
阳光--生命的源泉
6年中考满分作文:生活中的亮点
6年中考满分作文:我理想中的神仙生活
6年中考满分作文:我理想中的未来生活
6年中考满分作文:家--每个人心中的阳光
语文的韵味
平凡也美丽
善待顺境挑战逆境
缕缕阳光如希望
办公室行为规范
关于实行教师授课工作量的暂行规定
集团印章管理制度
车辆管理规定
车间管理制度
党员职工政治学习制度
市教育局中心组理论学习制度
党员目标管理制度
国家教育考试考务安全保密工作规定
厂务公开制度
廉租房制度
锅炉工安全操作规程
公司办公用品管理规定
中小学校安全责任制和行政责任追究暂行规定
国家教育考试违规处理办法
水电站工程监理实施细则
公路水土保持方案中路线方案水土保持分析评价方法
房地产建设项目水土保持监测体系和内容研究
全国水土保持监测信息系统数据库设计
水土保持方案实施工作总结报告编制提纲
编制建设项目水土保持方案的心得体会
(煤矸石)电厂水土保持方案
编制水土保持方案报告书常见问题及改进意见
惠州市开发建设项目水土保持监测管理规定
石油天然气行业水土保持方案编制相关问题探讨
高速公路建设工程水土保持监测
水土保持方案与水土保持规划的异同点
开发建设项目水土保持方案报告书编制要点
浅谈小流域综合治理中的水土保持监测工作
东深供水改造工程水土保持监测研究
《十六年前的回忆》 整体阅读感知
《十六年前的回忆》 重难点分析
《十六年前的回忆》 海伦凯勒的故事
《手指》 同步作文话题设计三
《十六年前的回忆》随堂练习 基础篇
《灯光》 整体阅读感知
《十六年前的回忆》 重点问题探究
《灯光》 重点问题探究
《灯光》 随堂练习巩固篇
《十六年前的回忆》 重点字词
《手指》 美文欣赏
《十六年前的回忆》 作家作品及写作背景
《十六年前的回忆》 课后习题答案
《灯光》 作家作品写作背景
《灯光》 美文欣赏