小议财政税收征管审计的有效策略

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翻新时间：2022-09-07

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小议财政税收征管审计的有效策略

一、当前在我国税收征管审计中出现的主要问题

（一）采取各种手法来对税收完成进度加以调整

在对我国税收征管审计的研究中发现，一些基层税务征收机构因为受到主管部门的指示，通过手法的变换来对税收完成进度加以调整，导致税收审计的失真。

（二）在扣押物的处罚方面存在违规现象

很多审计部门通过低价评估查封扣押物的方式来卖给单位内部职工。这种行为不但对工作产生了严重影响，而且导致国家财政收入的大量流失。

（三）缺乏科学合理的税务主管

很多税务部门没有对扣押查封的资产建立台账，在拍卖款收到以后，没有和纳税人进行及时的结算，在对其进行变卖或拍卖以后抵消纳税款的余额没有及时地向被执行人进行退还；没有将款项及时入库，在税票的开具方面存在不合法性，没有监督和审核纳税人的“应交税金”是否存在真实性，这些问题对征管审计工作产生了严重影响。

（四）存在违规的税收收入组织

一些审计单位为了能够有效完成税收基本任务，通过违规手段来进行操作，这样不但违反了相关规定，而且导致国家财产的大量流失。

（五）存在不实的税收会计核算

在核算审计的过程中，我们发现，很多税务部门没有对组织在各项收入征收、应征、入库、上缴、以及提退等活动中的全过程进行核算。

（六）在地方政府中存在对企业税务进行越权减免的问题

地方政府对税收政策执行进行干预的问题仍然广泛存在，地方政府存在对税收政策执行进行干预，甚至是越权减免税等问题。

（七）仍然存在优惠政策范围任意扩大的现象

税务部门对优惠政策执行范围进行擅自扩大，或者是通过对政策进行变更和违规批准的方式进行减免税，此外，还有很多企业在纳税申报方面缺乏严格的审核，导致国家财政收入的大量流失。

二、完善财政税收征管审计的有效策略

（一）强化税收的审查征收方式

对于账目健全纳税户，经核定改为定额户，并对其情况定期审查。对那些存在出入的单位则应进行进一步的延伸调查，以核实税务部门是否存在照顾关系，从而有效减少财政收入的流失。

（二）确保税收征管水平得到有效提高

税收的核算单位应对企业的欠税余额真实情况进行客观反映，并结合相关的规定进行欠税登记薄的设置，按照经批准缓征、以前年度陈欠等原因进行分析和登记。并对每月欠缴税进行明细表制定和详细的分析说明，将其随表上报；同时应结合国家规定的核算制度基本要求进行会计日的设置，对实际经济业务事项进行科学的核算，对税收资金及其运动过程进行系统、正确、科学的反映。只有将核算水平进行有效的提升，才能确保征管工作的效率和质量。

（三）建立完善的税收征管条件和环境

在对各项税种收入、税收收入总量增减变化、相关经济指标之间关系进行科学分析的基础上，应找出对税收变化产生影响的政策、经济水平、征管等因素，并协助当地政府进行产业结构的有效调整，以进一步提高区域经济发展，将传统的财政收入状况进行改变，确保税收的稳定性。只有具有良好的税收征管条件和环境，才能提高税收征管的有效性。

（四）进一步加强资源的战略利用

在审计工作中，国家机关应充分发挥引导社会舆论以及协同的积极作用，把审计机构和纪检监察部门等相关的案件线索进行传递和配合协调。当前应实行审计政务的公开，确保审计监督和舆论监督以及群众监督之间的有效配合，以确保经济监督职能得到更好的履行。同时，还可以对民间注册会计师的审计成果进行充分利用，以避免出现重复审计的情况。内部审计因为拥有足够的审计优势和资源，所以能够帮助政府达到事半功倍的目的。在审计人才的合理配置、开发培训、考评制度方面也可以对会计师事务所的科学做法进行借鉴。只有有效利用资源，才能提高税收征管的水平。

（五）定期举办培训，确保征管人员综合素质得到有效提高

税收征管人员应有良好的工作态度，树立起良好的责任心，在工作的过程中时刻想着为单位和公司的发展着想，以不断充实各种新知识，使得自身业务能力得到有效提高。对于下级单位的工作人员也应进行定期或不定期的培训，确保征管人员能够处于新知识的不断接受时期，这样就能实现自身的发展。同时，还应有效提高自身的工作效率。通过审计培训能够为征管人员搭建良好的交流沟通平台，方便其相互之间的交流，也对人际关系的交流培养进行了加强。此外，相关部门还应进行考核激励制度的积极摸索，通过制度来对相关人员积极性加以调动，确保工作能够做好。强化税收征管的基础性工作，严格依据税法规定来进行操作，认真进行纳税申报、登记、确保所缴纳的资料及时、真实、完整。