探析内部控制环境中的人力资源政策及其影响(1)论文

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翻新时间：2022-07-24

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探析内部控制环境中的人力资源政策及其影响(1)论文

论文摘要：内部控制环境是内部控制发挥作用的基础，人力资源政策则是内部控制环境的基本构成要素，人力资源政策的各个环节都会对内部控制环境产生影响。一个系统、科学的人力资源政策会促生一个高效的内部控制环境，从而保障内部控制有效运行。

论文关键词：内部控制; 内部控制环境; 人力资源政策内部控制环境是内部控制发挥作用的基础，加强和完善企业内部控制，就必须注重对内部控制环境的建设和优化。美国COSO(Committee Of Sponsoring Organizations)委员会的报告及我国的《企业内部控制基本规范》都把人力资源政策确定为内部控制环境的一个基本要素。

而且，在内部控制环境的诸多要素中，人力资源政策是促进、优化其他要素的基础。内部控制环境的其他要素，如管理理念、权责分配、董事会和审计委员会等，都与“人”有关，都离不开人力资源政策的支撑。

对内部控制环境中的人力资源政策及其影响进行研究具有重要意义。

一、人力资源政策及其内容人力资源是指能够作为生产性要素投入到企业运作与社会经济活动中，并创造财富的人的劳动能力，是人的体力和脑力的综合。人力资源是所有资源中最宝贵的资源，是一个企业生存、发展的原动力，是企业保持核心竞争力的重要影响因素。

而人力资源开发与管理的效率如何与人力资源政策的制定与实施有着非常密切的关系。人力资源政策是包括人员选聘录用政策、培训与开发制度、员工激励制度、评估考核制度、奖金福利制度、劳动关系政策在内的政策和制度群。

科学的人力资源政策能够保证企业所有成员具有一定水平的胜任能力和职业道德素养，是内部控制有效的关键因素之一。人力资源政策的基本内容在财政部企业内部控制标准委员会制定的《企业内部控制基本规范》中有明确规定。

《企业内部控制基本规范》第16条规定，企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，并且规定人力资源政策的基本内容应包括:

(一)员工的聘用、培训、辞退与辞职;

(二)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩;

(三)关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度;

(四)掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定;

(五)有关人力资源管理的其他政策。

二、人力资源政策对内部控制环境的影响人力资源政策的各个环节都与内部控制环境各要素有紧密关系，从不同侧面对内部控制环境产生影响。