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做好基层央行内部控制审计工作之我见

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翻新时间:2022-11-15

做好基层央行内部控制审计工作之我见

做好基层央行内部控制审计工作之我见

所谓内部控制审计是指以内部控制为对http://wWW.LWlm.Com象,建立在合规审计基础上管理审计,其特点是,从风险和控制的角度发现内部控制中存在的缺陷和不足,分析产生问题的原因,提出解决问题的方法。鉴于基层人民银行内部控制审计工作刚起步,存在认识不到位、审计评价标准不明确、审计手段方法单一、内控信息交流不充分等诸多问题。笔者拟就如何做好基层央行内部控制审计工作,谈几点粗浅看法。

1.提高对内部控制的认识。通过学习、宣传和内部控制专项审计的开展,使基层央行广大干部职工充分认识到内部控制本质上是一个过程,是一个单位内部管理行为,一个健全有效的内控体系是基层央行赖以生存和发展的基础。要防止把内控制度等同于内部控制、把检查监督等同于内部控制的状况继续存在。

2.建议上级内审部门制定统一的内部控制审计评价标准。在内部控制审计中,对被审计单位的内部控制进行评价,必须要有一个客观可行的对照标准。COSO报告提供了一套完整的内部控制评价标准,在如何评价内部控制有效性方面取得重大突破,人民银行可引用、参考,根据各项业务,内部管理的要求,建立健全人民银行内部控制评价的标准,以便于审计人员依据审计结果,对照标准模式对被审计单位内部控制是否健全、是否有效作出客观、准确的判断。

3.内部控制审计方法要灵活多样。要根据内部控制审计特点,针对不同的审计内容,决定抽取相关资料的内容,范围和程序,合理使用询问,问卷调查,实地观察,进行符合性和实质性测试等审计方法。特别需要强调的是,在审计过程中,要突出审计评价及其分析,要从内控的角度分析审计发现的问题,要把每种现象放到整个内控体系中进行分析,不能就事论事。

4.基层行领导要正视目前内审队伍的现状,切实采取措施,加强基层央行内审队伍建设,根据人民

银行职能调整后的需要,结合工作实际,合理配备和调整干部,把综合分析能力强、科技水平高、懂业务的专业型、复合型人才充实到内审干部队伍中,逐步建立高素质的内审监督队伍,以适应新形势下开展内控审计的需要。

5.基层行在内审工作安排,审计项http://wWW.LWlm.Com目立项上应积极支持内审部门审计业务创新工作,有效发挥内审部门的再监督作用,确保其在内控建设上权威性。基层内审部门要高度重视内控在提高内部管理,规范业务操作,确保各项工作正常有效开展的重要性,积极转变工作思路,真正把内部控制审计工作摆上议事日程,采取有效措施积极推进和探索内控审计的工作方法、方式,不断进行总结和完善,逐步实现内控审计工作制度化、规范化。

6.不断提高审计人员素质。加强审计人员政治素质和履行职责教育,进一步提升审计人员的政治责任感、全面增强审计人员履职意识,要求审计人员摆正位置、扎实工作、实事求是、严格履职。引导干部职工转变观念,积极主动支持和配合审计人员开展工作,同时,加大审计工作人员培训力度,每年要利用一定时间,不能“搞平快”。要有计划、有组织、有内容、有针对性的进行新业务和常规业务知识的培训,使审计人员成为综合型人才。

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