做好基层央行内部控制审计工作之我见

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翻新时间：2022-11-15

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做好基层央行内部控制审计工作之我见

所谓内部控制审计是指以内部控制为对http://wWW.LWlm.Com象，建立在合规审计基础上管理审计，其特点是，从风险和控制的角度发现内部控制中存在的缺陷和不足，分析产生问题的原因，提出解决问题的方法。鉴于基层人民银行内部控制审计工作刚起步，存在认识不到位、审计评价标准不明确、审计手段方法单一、内控信息交流不充分等诸多问题。笔者拟就如何做好基层央行内部控制审计工作，谈几点粗浅看法。

1.提高对内部控制的认识。通过学习、宣传和内部控制专项审计的开展，使基层央行广大干部职工充分认识到内部控制本质上是一个过程，是一个单位内部管理行为，一个健全有效的内控体系是基层央行赖以生存和发展的基础。要防止把内控制度等同于内部控制、把检查监督等同于内部控制的状况继续存在。

2.建议上级内审部门制定统一的内部控制审计评价标准。在内部控制审计中，对被审计单位的内部控制进行评价，必须要有一个客观可行的对照标准。COSO报告提供了一套完整的内部控制评价标准，在如何评价内部控制有效性方面取得重大突破，人民银行可引用、参考，根据各项业务，内部管理的要求，建立健全人民银行内部控制评价的标准，以便于审计人员依据审计结果，对照标准模式对被审计单位内部控制是否健全、是否有效作出客观、准确的判断。

3.内部控制审计方法要灵活多样。要根据内部控制审计特点，针对不同的审计内容，决定抽取相关资料的内容，范围和程序，合理使用询问，问卷调查，实地观察，进行符合性和实质性测试等审计方法。特别需要强调的是，在审计过程中，要突出审计评价及其分析，要从内控的角度分析审计发现的问题，要把每种现象放到整个内控体系中进行分析，不能就事论事。

4.基层行领导要正视目前内审队伍的现状，切实采取措施，加强基层央行内审队伍建设，根据人民

银行职能调整后的需要，结合工作实际，合理配备和调整干部，把综合分析能力强、科技水平高、懂业务的专业型、复合型人才充实到内审干部队伍中，逐步建立高素质的内审监督队伍，以适应新形势下开展内控审计的需要。

5.基层行在内审工作安排，审计项http://wWW.LWlm.Com目立项上应积极支持内审部门审计业务创新工作，有效发挥内审部门的再监督作用，确保其在内控建设上权威性。基层内审部门要高度重视内控在提高内部管理，规范业务操作，确保各项工作正常有效开展的重要性，积极转变工作思路，真正把内部控制审计工作摆上议事日程，采取有效措施积极推进和探索内控审计的工作方法、方式，不断进行总结和完善，逐步实现内控审计工作制度化、规范化。

6.不断提高审计人员素质。加强审计人员政治素质和履行职责教育，进一步提升审计人员的政治责任感、全面增强审计人员履职意识，要求审计人员摆正位置、扎实工作、实事求是、严格履职。引导干部职工转变观念，积极主动支持和配合审计人员开展工作，同时，加大审计工作人员培训力度，每年要利用一定时间，不能“搞平快”。要有计划、有组织、有内容、有针对性的进行新业务和常规业务知识的培训，使审计人员成为综合型人才。