民营企业如何发挥内部审计的作用

民营企业如何发挥内部审计的作用

民http://WwW.LWlM.cOm营企业随着业务规模的不断发展壮大，管理上的漏洞也日益突出。如何不断优化自身的企业经营管理策略，避免激烈的市场竞争带来的风险，是民营企业面临的重要课题。实践证明民营企业设立内部审计，是企业基于提高自身经营活动的经济性、效率性和效果性而做出的一种主动选择，是促进企业稳步发展最有效的措施。

一、内部审计在民营企业的作用

1、有助于民营企业加强风险管理

公司运作就有风险，高收益代表高风险，运用内部审计可以尽可能地降低企业经营中的各种风险。风险管理是一个持续的过程，它要求对风险持续识别、评估、处理、监控和复核。内审人员熟悉本企业的经济业务和经营环境，能够很便利地收集到大量的第一手资料，进行风险分析，制定全面又符合实际的风险应对措施，从面大大地提高企业风险应对能力。

2、有助于民营企业优化流程，合理使用资源，提高经济效益

民营企业在成长过程中，依靠企业主个人和家族成员的共同努力，在改革开放的大好环境下成长起来，因而在管理中打上了强烈的家族铬印，形成了一些不合时宜的固有文化和固有传统。通过内部审计改变一些不符合效率和内控的流程，规范企业行为，提高经济效益，从而提高企业市场竞争力。

3、有助于规范民营企业的各种行为，使其满足合规经营的要求

民营企业在发展过程中规模越来越大，控制权也越来越分散，管理问题也越来越突出，这时通过内部审计加强和完善企业的内部控制制度，健全企业各项财务会计制度，加强企业管理，确保企业行为效益化和合法化。内部审计需要全方位的深入企业内部，确保内部管理过程是可信的，则管理结果也是可信的。

4、有助于加强民营企业内部组织的协调能力，提高经营管理效率

内部审计工作涉及到民营企业各个部门之间的沟通了解，综合性强，在各部门、各子公司之间开展工作时，经常起到沟通协调的作用。另外，内部审计在部门风险管理中，也起着协调作用。不仅各部门有内部风险，而且各管理部门还有共同承担的综合风险，内部审计人员作为独立的第三方，可协调各部门共同管理企业，以防范宏观决策带来的风险，从而提高经营管理效率。

5、对民营企业的经营管理提出参谋意见，促进企业的发展

参谋作用是指内部审计通过对经济活动全过程的审查,利用专业知识和深谙企业内部情况的优势，对有关经济指标的对比分析，针对管理和控制中存在的问题，提出富有成效的意见和方案，帮助民营企业领导在正确决策时提供依据，促进企业改善经营管理。

随着民营企业的不断发展壮大，内部审计要立足于本企业的实际情况，围绕企业发展重点，为企业经营决策提供信息，做好领导的参谋。对领导关心的热点问题、管理上的薄弱环节、影响企业效益的重点领域展开重点审计。内部审计应利用对国家政策和企业内部情况的熟知性，发挥参谋作用，做好领导的助手。另外，随着互联网的普及，促进了内部审计事业的飞速发展。内部审计可以提供世界性的先进的技术资料和经济信息，客观公正地为领导决策提供服务。

6、对民营企业的经济活动进行评价，保证经营决策的正确性

民营企业管理者为了推进企业的迅速发展，加强其竞争力，要求他们必须加强企业经营管理，同时完善企业的内部控制体系，进一步提高经营效率，另外民营管理者也需要专门的内部审计人员对内部控制进行独立检查和评价，并对经理管理提供一定的咨询工作，保证其经营决策依据的正确性。

二、民营企业在实施内部审计过程中存在的问题

1、认为民营企业没有存在内部审计的必要性

民营企业一般都存在任人唯亲的现象，关键岗位的管理人员都是自己的亲属，没有再设立内部审计机构的必要了，企业是自己的企业，设立内部审计机构不成了自己审自己了。内部审计机构如果用外人，泄露公司商业秘密，岂不成了“引狼入室”。

2、内部审计机构设置受领导者左右

民营企业主既是企业的所有者，又是企业的经营者。企业主的个人风格、管理理念将左右内部审计机构的设置，设置的方式从不同程度上影响审计人员开展工作时自由度的发挥。如果将内部审计机构设置于管理层下或者与其它部门（如会计部）混合设置，则难于体现内部审计的独立性和客观性，权威性也跟随之受到影响。

3、民营企业内部审计的审计范围太窄

现阶段我国的内部审计主要还是以财务审计为主，民营企业也不例外。企业的经营管理、内部控制，经济效益等领域涉及不多，难于对企业整体经营管理做出全面的、客观真实的评价和建议。另外也比较注重事后审计，而忽视了事前的防范和事中的监督，企业经营管理中的风险估计不足。

4、民营企业内部审计人员素质偏低

随着民营企业多元化发展，投资活动不断增多，内部审计人员的素质也应该“水涨船高”，如广阔的知识面、较高的职业素质及娴熟的技能。但是，我国的民营企业大多仍然是处在传统的“家族式”管理模式，审计机构的负责人常常是由领导者或者他们的亲戚担任，这样就严重影响了审计质量。

三、完善我国民营企业内部审计的对策

1、从意识到行动，明确内部审计的重要

民营企业的领导者要从意识上认识到内部审计是重要的。内部审计在提高企业管理水平和经济效益，防范风险，减少损失浪费，保障财产完整和安全，确保资产保值增值等方面确实能起到积极作用。从行动上采取一定的措施，加大对内部审计机构的扶持和构建。加大对内部审计工作的宣传力度，组织召开管理

层会议，提高管理层的内部审计意识；要求内部审计机构制订内部审计管理办法，发放到各个层级部门或单位；各管理单位提出运营过程中所面临的风险，与内审部门共同探讨，制定并采取行之有效的防范风险措施；让内部审计行为成为一项日常事务性工作，提高内部审计在企业管理中的地位。

2、从随意到有意，合理设置内部审计机构

民营企业在发展过程中，形成了自己独特的企业文化和管理模式，设置审计机构不能以领导者的意愿为标准。在内部审计机构的设置模式上应该选择适合于自己的模式，以适应企业的组成形式、经营模式、企业规模、管理体系等。模式的设置确保内部审计的独立性，客观性和权威性。

内部审计组织的隶属要考虑到不受当局管理者的左右，当局的管理者和企业的所有经营活动都在审计范围之内。这种模式下内部审计具有较强的独立性和权威性。

3、从单一到多层面，拓宽内部审计范围

在审计范围内，应由传统的财务审计扩展到全部经济活动的管理审计，关注管理活动的效益、效率和效果。由事后审计的开展过渡到事中审计和事前审计，加强内部审计工作对管理决策的预警和辅助作用。审计的覆盖面可以扩展到全部经济活动各个层面，如企业投资风险、投资效益、工程项目建设、招投标、企业经营决策、营销、采购、生产、研究开发、人力资源管理、后勤服务系统、信息系统等项目的审计范畴。

审计人员要坚持组织规章制度的严肃性与合理性，对企业管理和控制的薄弱环节，提出建设性的改进意见和建议，协助管理人员更有效地管理和控制企业的各项活动，合理使用资源，以提高企业的经济效益；也要广泛开展风险投资、价值增值审计，能为企业领导出谋划策，排忧解难，增加组织的价值，则内部审计的价值会体现得更加完美。

4、从专业到综合，全面提高内审人员素质

（1）职业道德素质。

内审人员应该加强职业道德教育，提高思想政治水平，保守公司的商业秘密，不做出损害公司的行为

（2）知识与技术技能

内部审计机构应该有会计师、审计师或工程师等相应专业职称。注重审计人员的后续教育，制定符合自己企业特征的岗位任职标准和制度。保持持续不断的学习能力，及时更新知识，参加国际注册内部审计师的考试和各类业务学习。

民营企业内部审计人员应该会利用高效的审计信息化系统和审计操作平台，甚至会借助网络建立远程数据传输系统，对企业http://WwW.LWlM.cOm内部财务信息和经营活动实施有效的监控和评价，从整体上对企业进行战略部署。

（3）敬业精神与创新精神

完成内部审计工作不一定能在八小时上班时间里了解到全部的内容和信息，审计业务的覆盖面和着眼点需要创新和理解，做到这一点，学习能力的不断提升显得尤为重要。

（4）良好的沟通能力

审计的理念不只是监督，加强与审计对象的沟通，才能与审计对象具有同样的目的。因此，民营企业的内部审计人员要善于为审计对象出谋划策，为其在节约成本、改善管理程序、方法等方面提供建议和参考。