经济安全审计预警系统架构研究

经济安全审计预警系统架构研究

0 引言

后金融危机时代，美国采取一系列刺激经济的扩张性财政政策，诸如大规模发行货币来刺激消费来达到经济复苏的目的，这使中国改革开放三十年积累千亿的外汇储备财富随美元的贬值灰飞烟灭。随着全球经济一体化引发的国际经济战争愈加频繁，越来越多的国家开始关注军事安全以外的经济安全问题。而我国在融入全球一体化进程中，由于缺乏实践操作经验，在深化经济改革和完善法律法规时导致过多依赖国际金融服务机构的指导，结果都或多或少渗透着国外经济团体的决策诱导，这导致我国经济主权不断遭受隐形侵害。而在不良影响显现出来之前却不被关注，直到经济主权受到侵蚀的相关案例越来越多才引起我们重视。2009年力拓间谍案就充分暴露了我国对经济安全战略性防御的薄弱。

1 经济安全审计预警系统基本概念

1.1经济安全经济安全是指国家经济在发展中不受破坏、侵蚀和震荡的健康运行状态，主要是指一国经济在整体上基础稳固、健康运行、稳健增长、持续发展，在国际经济生活中具有一定的自主性、自卫力和竞争力，不致于因为某些问题的演化而使整个经济受到过大的打击和(或)损失过多的国民经济利益，能够避免或化解可能发生的局部性或全局性的经济危机。 1.3经济安全审计对象在微观上有外资或国外组织参与的国内经济事项或在国外的国有资产投资项目，在宏观上要关注国家经济体制变化和经济危机的风险积聚因素。

1.4经济安全审计预警系统国家经济安全审计预警系统是为了对国家经济安全进行审计，警示宏观经济运行和具体经济事件中的不良影响来达到维护国家经济安全目的而建设的软硬件设施，包括组织机构、人力资源、审计方法设计、网络运行建设，理论研究等相配套的软硬件构成总体运行系统。

2 经济安全审计预警系统架构设计

2.1经济安全审计预警系统的组织架构设计经济安全审计预警系统作为国家监控经济运行的机构，在体制上应隶属国家审计署，在其下设独立的审计监察部门。经济安全审计预警系统的组织结构如图1所示。

2.2经济安全审计预警系统运行的制度设计通过立法形式明确审计机关进行经济安全审计的权力。在《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国审计法》中赋予国家审计机关维护经济安全的权力。以法律政策支持经济安全审计预警系统有效运转，各个部门在法律框架内分工协作：①宏观经济检测部门实时监控影响国家宏观经济发展的因素来防范经济风险，并定期向主管部门上报宏观经济运行状况的分析专项报告来警示宏观经济风险来达到防患于未燃；②经济安全分析部门有权利对具体的重大经济行为进行实时审计监控、对国际贸易或者某行业发展不均衡进行专项审计调研，评估其发展对国家经济安全的影响，排除损害国家经济安全因素，从而保障国家经济利益不受损害；③审计结果报告部门对审计评估结果以定期报告或专项报告的形式汇报给后续使用部门的同时，还需要对具体经济行为的后续跟踪审计，实时监控来维护国家经济安全：④数据信息处理中心技术支持部门负责从国家其他部门或组织采集数据，作为数据储备

以供监管分析使用。

2.3经济安全审计预警系统运行的技术支持设计

2.3.1完善经济安全审计预警系统的软硬件设施预警系统管理模式按照审计执行和审计科研两大机构脉络，在审计执行层面由政府审计工作人员整合现有资源进行国家经济安全审计，拓宽审计范围、制定审计方案，在宏观经济领域和具体经济事项的审计监控中维护国家经济安全。在审计科研层面不断开发创新审计理论、审计方法来提高审计技术，一方面，可通过成立学术委员会，鼓励和支持业务和技术人员深化事前审计理论体系研究，丰富预警研究方法，实现保证审计评估经济安全预警的工作物质基础和智力结构。另一方面，通过加强与专业审计机构、民间科研团体及高校审计研究部门机构的合作，以科研课题、项目创新等形式共同开发审计资源。让审计预警平台参与各方在具备审计执行力的同时加强学术研究以及审计技术的创新完善来保证审计操作理论的不断更新，相互促进理论与实践的联动效应，加深双方对维护国家经济安全领域和方法的理解。并吸收更多社会力量加入到维护国家经济安全的工作中来。

2.3_2建立和完善数据采集汇总子系统构建的经济安全审计预警系统在维护国家经济安全要对国家运行的经济数据进行采集和汇总分析。所以建设完善、强大的数据库是先决条件。首先，由国家审计署对目前各省地方审计机构已经构建的网络审计平台进行功能拓宽改造，进行数据互联共享等审计资源整合，形成包含系统管理、数据采集转换、数据管理、审计查询、审计分析等多项基本功能的审计网络平台，并利用资源共享、数据互通的优势，完成各类宏观数据库建设。其次，数据信息处理中心与其他政府职能部门建立数据传输接口，运用网络平台对国家经济运行数据进行采集汇总，对财政局、统计局、发展及改革委员会、国家信息中心等部门的数据接口进行对接，丰富数据来源，并对采集得到的数据形成数据储备库来满足多角度审计评估的需要。第三，在数据库系统的开发和使用上要能保证数据库软硬件的安全性、保密性、稳定性和开放性，数据库的设计原理要方便数据分类查找并实现智能查询功能。

2.3.3建立和完善采集汇总数据检测子系统数据采集子系统是基于硬件资源的有效整合而平稳运行的子系统，数据检测子系统是基于数据检验而运行的子系统。为要保证审计机关取得数据的准确性，一致性、持续性、可验证性要经得起考验，按以下程序对数据进行检测：①对采集汇总数据进行初步审计，对有疑点的数据要根据数据来源进行审计核实，检测异常数据对经济安全的影响程度。②对取得的数据应按照一般数据和专项数据的机密程度设置查询权限，对专项数据进行在政府审计机构监测预警的同时，可采用例如对相应的不涉机密的通用数据采取对外开放接受社会各界的检查，用全员审计来监督各个部门数据的真实性和准确性，来改变目前我国统计数据被全社会普遍质疑的现状，把维护国家经济安全的工作与整体国民互通，满足社会各界维护国家利益的诉求，发动全民监控来达到共同治理国家的愿望。审计机构自己的数据采集部门

可以通过此类相应措施达到审计数据真实准确，从而完善判断国家经济安全基础经济数据的采集工作。

2.4经济安全审计预警系统运行的主要功能设计国家经济安全审计预警系统工作的重点，是对采集的经济数据通过数据整合分析技术、经济系统建模技术和政策模拟技术的多门类科学的综合运用，对包括宏观经济动态、重点行业经济安全及具体经济行为审计等多角度监控经济运行来维护经济安全。其工作主要分三个层次：

2.4.1监测宏观经济发展趋势工作重点是对目前国家基本经济制度是否受到侵害审查、经济主权是否受到威胁和经济危机是否已经开始产生，政府政策是否符合国家可持续发展战略等。①监测国家基本经济制度是否发生变化。对经济深化改革创新中的发展变化实时监控评估，保证其发展没有偏离社会主义市场经济的轨道。主要监控指标领域为社会主义公有制经济总量占社会经济比重、国有资本控股企业在国家经济运行中所占比重和决策影响力的大小等指标。②监测国家经济主权安全是否受到侵害。对内主要表现为经济发展方针政策的自主制定权、经济活动的管辖权、重要资源和战略产业的控制权等，对外主要表现为国际经济秩序的平等制定权、国际市场的自由利用权等。经济发展不等于经济安全，如果一国经济主权受到严重损害导致经济不安全，就迟早会影响经济发展。评估经济主权是否收到威胁的主要指标为经济方针政策的自主制定率、重要国际经济组织的投票权重、重要海峡无危险通过率、重要资源的外资勘探率和开采率、战略产业中的外资比重、被歧视性反倾销率、被歧视性反补贴率、对外投资的非国民待遇率等指标。③监测经济危机是否开始显现。主要监控指标有GDP增长率、固定资产投资增长率、财政赤字率、通货膨胀率、物价指数、金融资产缩水率、贸易收支赤字率、资本收支赤字率、外汇资产安全率、外债偿付安全率等指标。国家经济出现不稳定并不等于经济出现危机。由于经济危机的风险小不等于经济主权没有遭到损害，又使我们不再认为经济迅速发展或者经济基本稳定就是经济安全。

2.4.2监控重点行业发展态势

①确定待监控的重点行业。要根据国内经济不同发展时的发展侧重，确定特定时期的重点行业。且前根据“十二五”战略部署：国有经济要对“关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域”保持绝对控制力，即国有资本要对军工、电网电力、石油石化、电信、煤炭、民航、航运等七大行业保持“绝对控制力”，并且国有资本要在装备制造、汽车、电子信息、建筑、钢铁、有色金属、化工、勘察设计、科技等九大行业保持“较强控制力”。这一部署表明上述行业是中国目前控制的重点行业，是关系我国经济安全的部门和行业。所以在经济安全审计中，就要对上述行业进行重点风险监测。

国家金融安全作为国家经济安全的核心，维护国家经济安全应着重对国家金融行业的安全状况进行风险监控。重点监控如何防止外资银行通过向中国企业和个人提供信贷将直接介入中国的货币发行领域：如何防范外资银行透过部分准备金制度，大举推进中国国家、企业和个人的债务的货币化进程；如何防范外资银行增发的“信贷人民币”，将通过银行支票、银行票据、信用卡、房地产按揭贷款、企业流动资金贷款、金融衍生产品等多种方式进入中国的经济体内。经济安全审计预警机构要与金融监管机构共同努力，提高监管力度和知识储备，在理论和实践上有效防范潜在的金融攻击，增强金融体系的坚实防御能力，抵御国家层面的、国与国之间游离于正常金融秩序视线之外的政治热钱的博弈。

②对重点行业定期监控的内容。经济安全分析部门对重点行业定期监控主要采用指标分析法来确定其运行是否存在风险。经济安全分析部门要对财政金融风险、产业风险、能源风险、市场风险、收入分配风险、投资风险、域外风险等方面的进行审计，其风险评估要根据特定行业选取特定指标进行评估，指标的选择更复杂，方法需要更多组合。譬如对国家金融安全指标选取包括：国际储备指标、外债指标、流出、 流入资本的构成和期限结构指标、利率和汇率指标、价格变化指标、期限指标、资本充足指标、资产质量指标、盈利能力指标、流动风险指标、质量管理指标等等。

在国家金融系统安全方面，需要对金融机构建立的对内金融防火墙和对外金融防洪墙两条防御体系进行监控。经济安全分析部门通过指标检测的方式监控国家金融安全。选择的指标主要有：银行股权比例、银行股东的性质及持股比例、金融衍生品市场比重、信贷发行规模的控制比例等。

2.4.3实时监察具体涉外经济行为重点是对重点行业企业的国际间购并行为进行审计评估、国有企业改革进行监管审查、不良经济事件产生的后果进行审计后评价。例如国有企业海外投资风险评估、引入外资的投资目的审计、国有资产在购并中的保值增值审计等等。在政府审计工作上，对具体经济事项的审计工作最为频繁，也是运用常规审计方法最为显著的。其审计行为应在经济业务发生时，审计工作就实时跟进，监控整个事件的发展进度，以维护国家安全的标准来衡量具体经济事项中是否存在危害经济安全的迹象发生。在审计程序上：①了解该经济行为涉及行业、国家或地区、哪些民间组织，参与各方的背景及企业性质，该经济行为的潜在影响、最终目的；②掌握对该事项的审批情况，各上级部门的审批意见，检查审批漏洞：③跟踪监控事项的发展是否按照初始计划进行，有无改动的操作，改动部分有无偏离既定方针：④对整个事件操作记录在册，形成工作底稿备查，并总结经验规律，不断提高审计效率，提高审计技巧，有助于丰富理论研究成果。

2.5经济安全审计预警报告子系统设计该系统主要负责将审计结果向上级主管部门报送的执行子系统，其功主要包括：①监督被审项目按预期整改。对审计项目纠正调整是否达到预期整改效果进行跟踪监控，与被审单位主管部门协作，负责审计后项目整改后评价工作。②复核审计结果。经济安全审计涉及的利益方和相关部门较多，并且审计项目对经济安全的影响较为深远，随着时间的推移，影响结果可能不同，由报告子系统负责对审计结果进行复核，完善审计后整改制度。③推进审计问责制度建设。由于目前我国法律赋予审计机关处理处罚权，但没有赋予其对责任人的处理权，因而审计机关不宜直接去进行审计问责。这将是今后我国审计法制建设需要研究解决的问题，也是审计报告子系统功能的拓展提供更广阔的空间。

3 结论

要构建经济安全审计预警系统平台，其制度保证是法律法规及相关配套设施的健全完备；其工作重点是有效地将审计范围覆盖到能影响国家经济安全的领域，实现实时监控：其运行前提是完善经济安全审计预警平台的建设，及其他部门的支持和通力协作；其难点在于探索创新出适合评价经济安全的技术方法。

综合利用预警指标是国家经济安全预警的常用技术方法，所以在对经济风险分析上，如何通过设计经济指标对经济行为进行准确的审计评价，重点是对采集数据质量进行复核和对审计预警评价技术的可靠性进行不断测试改进，经济安全审计预警系统各个环节在运行中要不断完善和升级，使其作为开放性、学习型的系统不断丰富其内核。

参考文献： [2]王素梅，李兆东，陈艳娇.中南财经政法大学学报[J]论政府审计与国家经济安全，2009，(1)：95-99

[3]李金华.国家经济安全监测警示系统的构建[J]中南财经大学学报，2001，(5)：27-30.