商业银行审计项目质量控制分析

商业银行审计项目质量控制分析

摘要:众所周知，银行是一个高风险的行业，商业银行作为银行的一种，在其经营过程中，风险自是无处不在，这就要求商业银行内部的审计诸环节发挥重要作用。特别是针对银行大案频发之后曝露出来的一系列问题，审计质量控制与分析更显重要，在此，我将对商业银行审计项目质量控制分析，谈几点我的个人看法，希望对大家有所借鉴。

关键词:商业银行审计项目质量控制分析

针对银行大案频发之后曝露出来的一系列问题，我们必须进行深刻的思考，怎样才能减少此类问题的发生。我们都知道，商业银行的审计工作是保护银行安全，降低风险的重要防线，因此，审计质量控制与分析在改变此类现象中，必将发挥重大作用。

一、审计项目质量控制的内涵

我国审计协会曾在2005年发布了一个准则，即《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》。这个准则为我国商业银行审计项目质量控制明确了内涵，对其内涵有了正确的把握之后即使我们的实际运作有了标绳和保障。我们在具体运作过程中就可以针对其内涵，制定各种决策，以便减少风险，获得最大的效益。

二、审计项目质量控制存在的必要性

(一)推动商业银行审计事业提升的主要途径

如果说审计质量是商业银行审计工作的根本，那么审计项目的质量就是商业银行审计质量的生命，强化其质量，就是降低风险，使其生命长青的重要保障，其质量得到保障也必然会为其发展带来良好的影响。

首先是，提高审计质量有利于提高商业银行审计部门的地位,同时高质的审计项目也更容易得到领导的肯定与支持，以及被审计单位的尊重与信任，这样一来。良好的形象就在无形中树立起来了，而良好形象又以后开展工作奠定了优越的基础；

其次，提高其质量也有利于提升审计人员自身的素质。我们通过对其的质量的控制，可以引发审计人员对自身素质提高强烈的要求，继而促使他们有新的标准和动力，使他们充分认识到审计队伍的道德素质和专业素质提升的重要性，这样，大家在外界压力与自身动力的双重作用下，就会不断要求自身的进步，从而促使审计工作的发展朝向完善的方向前进。这正是推动商业银行审计事业快速、稳健发展的理想途径。

(二)我国商业银行审计项目质量控制的现状

我国银行审计项目质量的控制现状较复杂，主要有以下几个特点：其一是“三重三轻”。即“重审计实施、轻审计准备”。审计方案的可操作性较薄弱；审计的方案与审计的实施“两张皮”，这样即既无法突出审计目标的重点，又会使审计项目质量在不同程度受到影响；“重审计问题、轻审计规范”。这就是指在具体审计时，可能会出现审计取证不齐全，工作的底稿出现不规范性，审计方向具有定性不准确性；“重审计报告、轻整改落实”。这样做就会导致审计的效能大大打折。因此，我们需要加强商业银行内部的审计质量控制，从而使以上的控制缺陷大大降低。起到“防患于未然”的作用。

(三)加强商业银行审计项目质的量控制是规避审计风险的最有效手段

当然，开展商业银行内部的审计工作，在一定程度上势必会使银行内部审计出现不可预测的风险，而且我国银行内部审计事业自身发展的阶段性，也必然会影响银行内部审计风向的大小。而安全隐患的最直接影响因素就是银行内部审计项目质量的强弱，二者之间有着很大的反向依存关系，即银行内部的审计项目质量越高其审计风险就越小；反之则风险越大，可真所谓此消彼长也。所以，控制和降低银行审计危险工作的重中之重就在于大力提高银行内部审计项目的质量，也就是说只要加强银行审计项目诸环节的质量控制得到大幅提升，就能使其审计工作的质量得到最好的保障，就能最大限度的规避审计工作中的风险。

当然，加强商业银行审计项目质量控制工作的必要性还不止这些，但这几点已足够给我已经醒，面对这些现实状况，我们必须采取行动。

三、商业银行内部审计项目质量控制的主要措施

众所周知，商业银行内部审计项目质量控制是一个极其复杂的过程，其包括立项、准备、实施、报告、后续等各环节的过程，面对这样的过程，我们要怎么做才能使审计项目各环节都得到最大利益呢？

(一)高度重视，严格控制

高度重视，即高度重视其立项期间的质量控制。第一步就是立项，立项一定要与实际可能遇到的风险评估为基点，在此基础上的确立的项目更容易www.Lwlm.com达成，也更安全可信，更容易提供高效的增值，当然，项目成功与否的关键其立项是否符合自身不断发展变化的需求。其次为突出我们的立项主题，我们还要适当关注商业银行审计范围，并且根据以前已掌握的审计经验，在没有异常情况下适宜进行运作。总之，我们的目标就是，为其前期运行打下良好基础。

(二)细思考，严控制

在准备过程中，我们要细心思考，大胆求证，以便降低风险，谋求最大利益。在具体实施过程中，我们对

质量控制也要严把关，因为审计实施过程的质量控制在银行整个项目质保中有着十分重要的作用，因此为保证商业银行项目质量，降低项目www.Lwlm.com风险，我们必须对实施过程细思考，严控制，只有这样才能真正的实现质量最优化。

当然还有一些配套实施，也不容我们忽视。总之，要想商业银行审计项目质量控制发挥最大的作用，我们必须要每个细节都发挥最完美的效用。

结束语

通过对商业银行审计项目质量控制的分析，我们暂且得出了这样一个论断，商业银行审计要想真正降低风险，获得最大效益，我们就必须严把立项观，在具体过程中，细心观察，大胆开拓，只有这样，才能使审计质量的整体得到优化与提升。

参考文献： [2]中国内部审计协会编译《内部审计实务标准——专业实务框架》2005年8月

[3]李胜利.谈内部审计的质量控制《审计与经济研究》2007年8月

[4]许贵萍.谈现代企业内部审计质量管理《财会研究》2007年6月