浅谈医院收费票据的内控管理论文

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翻新时间：2015-12-09

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浅谈医院收费票据的内控管理论文

医院收费票据有财政局票据中心统一监制印发的专用票据和医院内部印制的用于内部流转的收费票据两大类。

专用收据包括：门急诊医疗专用收据、上海市行政事业单位统一往来结算收据，这些均由医院财务人员从财政局票据管理处领取后保管使用。医院内部印制的收费收据包括：住院预交金收款收据，由使用人员从医院财物票据管理员处领取后单独保管使用。

由于医院绝大部分的收入源于现金收入，加强对医院票据的内控管理是防范差错、堵塞舞弊漏洞、确保货币资金安全的重要手段。笔者就以下几个方面谈谈自己的粗线看法：

根据医院实际业务需要，各种收费票据一般一次印制量为3-6个月的使用需求。由财政局规定监制印发的收费票据，必须按照规定填写《行政事业性收费票据购印申请表》。经财务科长审核签字，到财政局单据管理中心报批，经批准后方可到票据中心指定厂家印制。

医院的收费票据必须由财务科会计人员专人管理(以下简称票据管理员)。票据管理员负责办理医院所有收费票据的验收，按票据号码顺序编制入库，根据票据内容分别设置各类收费票据领用登记簿，按照编号顺序发放。

收费票据的领用者必须是开具相关票据的会计人员，必须经财务科长同意，方可领用，未经批准不得擅自发放。票据领用、发放的量，一般控制在两周的需求量。票据领用要当场进行登记，写清收讫号、数量、名称等内容，并在票据登记薄上签字。一般不允许代领，如遇到特殊情况代领时，由代领人签收并承担相应责任。如票据领用不办理登记手续的，由票据管理员承担一切责任。