论如何加强大屯发电厂财务管理(一)

论如何加强大屯发电厂财务管理

摘要：在市场经济体系中，企业的经营风险无处不在，如何使企业成功地生存和发展是每一个企业都必须思考的重大课题。企业必须以提高经济效益为中心，把追求企业价值最大化作为目标，财务管理作为一项综合的管理工作，在追求企业价值最大化过程中，具有举足轻重的位置。本文主要以大屯发电厂为例，论述了如何加强企业的财务管理。

关键词：加强 发电厂 财务管理

财务管理是对企业资金运动全过程进行决策、计划和控制的管理活动。其实质是以价值形式对企业的生产经营全过程进行综合性的管理。财务管理作为企业管理的核心，其目标必须与企业的目标相一致。

一、财务管理的目标

要加强财务管理，我们首先要弄清楚财务管理工作的目标。财务管理的目标取决于企业的总目标，并且受财务管理自身特点的制约。企业是赢利性组织，其出发点和归宿是获利，企业一旦成立就会面临竞争，并始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。企业只有生存下去才能谈得上获利，只有不断发展才能生存，因此企业管理的目标是生存、发展、获利，与此对应，要求企业财务管理首先要保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产的风险，使企业长期稳定的生存下去，其次要多渠道筹集企业发展所需的资金，再次是通过合理、有效的使用资金使企业获利。那么企业财务管理的目标究竟是什么呢？那就是在企业的生产经营过程中，通过筹措、使用、调节、盘活资金，使资金在市场经济中保值、增值，使企业价值达到最大化，这是一个综合性较高的目标。

二、影响财务管理目标实现的因素

我们要加强财务管理，实现财务管理目标，就需要对影响财务管理目标实现的因素进行研究、分析，通过对这些有利和不利因素的分析，制定正确的决策，扬长避短，使企业在市场经济竞争中永处于不败之地。那么这些因素是什么呢？分为两部分，一是外部环境，二是管理决策。

外部环境又分为法律环境、金融市场环境、经济环境，所以我们必须对我国现行的诸如企业组织法律规范、税收法律规范、合同法律规范等进行认真的学习并掌握，使得我们在生产经营过程中，在处理企业与国家、其它企业或社会组织、企业职工之间的经济关系时，做到遵纪守法，降低企业的法律风险；其次我们要对我们所处的金融市场环境进行分析，我们可以通过金融市场进行投资和融资，透过市场利率的变化，可以揭示资金的供求状况、国家的金融政策等；再次我们要对经济环境进行研究，了解经济发展状况、通货膨胀、利息率波动、政府的经济政策、竞争等信息，以上外部环境不是单个企业可以改变的，但又对企业的生产经营和财务管理产生巨大而深远的影响，我们只能被动地适应它并根据其变化，适时地调整自己的战略战术，改变管理决策，实现企业价值最大化。

管理决策是企业管理当局可以控制的内部因素，我们要根据外部环境的变化结合自身条件，通过选择投资项目、确定资本结构、制定利润分配政策，提高投资回报率、降低企业风险，实现管理目标。

三、现阶段企业财务管理中存在的问题

1、信息失真，难以为科学决策提供依据

现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。同时受到利益驱动的影响，社会审计也走过场，以致有的企业“假数据真做账、真数据作假账”，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不提、应摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。

2、监控不力，缺乏严格监督

目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不利甚至存在内部人控制的现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞后的，不出问题则已，一出问题则触目凉心。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。

3、资金散乱，使用效率低下

目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

四、如何加强财务管理

企业财务部门应在分析企业外部环境和内部资源后，在参与企业的各种决策过程中，一切从实现企业财务管理目标出发，综合比较各种方案的优劣，给决策层提供合理化建议，选择最优方案。理论结合实际，我觉得应从以下方面加强财务管理。

1、以队伍建设为根本

要想提升企业的财务管理水平，就必须提高会计人员的整体素质。因为所有工作都是靠人来完成的，人才是企业财富的创造者，加强财务管理，人员素质应作为第一要素。财务人员的素质包括政治素质和业务素质两个方面。作为一名合格的财务人员，首先，要坚定不移地执行国家和企业制定的会计制度，维护财经纪律，以身作则，敢于同违法乱纪作斗争。其次，财会人员还必须具备较高的业务素质，以适应财务管理的需要。随着社会的发展和科学的进步，对财务人员的要求也从过去的简单记账、算账、报账，向预算、控制、分析、考核这些会计工作的新领域发展。大屯发电厂每年都会组织与财务相关的培训，并要求所有财务人员必须通过参加外部和内部举行的培训、自学和在工作实践中学习，努力提高自身素质。

2、以制度建设为基础

“没有规矩，不成方圆”，如果会计人员没有制度可循，整个财务管理工作只能是一盘散沙。因此，大屯发电厂根据国家统一制定的财务管理制度要求，结合本单位实际情况，根据先立后破的原则，及时地制定出了一系列适用的财务管理制度，厂领导高度重视，并要求大家都必须遵守，加大财务制度执行和考核的力度，以提高发电厂经济效益，降低 经营风险。

3、以资金管理为中心

随着社会主义市场经济的建立和健全，资金管理显得越来越重要，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。

资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。但是，同样的资金给予不同的企业几经周转后，有的企业会像滚雪球一样越滚越多，从此走向辉煌；有的企业则是越花越少，甚至资不抵债濒临倒闭。问题的关键就是资金管理。要落实企业管理以财务为中心，就要将资金管理作为财务管理的突破口，围绕资金运动这根主动脉，加大财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度，抓好企业资金的源头管理。企业财权管理部门要多收集企业外部有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的预测、论证，考虑货币时间价值和风险程度，准确比较项目的投资回报率和筹资成本，把好项目的财务预算关，设法筹足项目资金，优化企业资金占用结构，要用财务预测方法，确定最佳购存点上的资金匹配结构，并建立财务分析制度和以货币回笼为中心的销售责任制，便于分析和找出资金运行偏差，适时进行资金结构调整。

提高资金运作的效益与效率是企业财务管理工作的重点。要想管好企业资金，做到心中有数，就必须认真、实事求是地做好资金日报表和现金流量表，便于管理者对本企业的“资金流动”做好实时监控，及时掌握一切资金活动情况，做出正确的资金使用决策。

4、以财务监督为保证

失去监督的权力必然导致腐败，会计人员手中有《会计法》赋予权力，如果失去监督容易出现问题。

目前，企业财务的服务功能发挥较好，而财务监督的职能就差之。在资金运用上，企业开支方面存在着这样那样的问题，如：存货多，旧的积压未处理，新的积压又出现，造成流动资金占用过多，利息增加；材料采购、差旅费超用量借款增加；产品销售货款难收，应收账款增加较快；企业的技术改造效率差，投入多，产出少；新产品开发市场调查不够，盲目投产，企业财务管理漏洞较多，费用支出增高等等。企业本来有限的资金没有发挥应有的效果，分析原因：第一是企业经营管理者对资金的管理和运用缺乏科学决策；第二是现有财务管理制度存在弊端，主管领导或主管部门说了算，缺乏集体研究，有章不循和无章可循同时存在；第三是从上至下对财务监督功能未引起重视，财务人员无权抓；第四是个别人利用职权之便谋取私利。所以企业要走出财权困境，必须面向内部挖潜，加强财务监督，运用财务监督功能，合理地控制财务收支，及时发现和制比不合理支出，总结经验，调节各项生产经营活动，改善经营管理，使企业取得最佳的经济效益。

总之，财务管理涉及企业生产经营的全过程，在企业管理中占有举足轻重的地位，而资金管理是企业财务管理的核心，搞好财务管理必须从资金管理入手，资金管理作为整个企业管理的重要组成部分，“管”在一定程度上是企业管理的核心内容；而资金管理又是一个系统工程，其内部各环节运行情况，都直接制约着系统的正常运行，在资金管理只有多管齐下，齐抓共管，才能真正搞好。 因此，要加强大屯发电厂财务管理，不仅需要发电厂领导高度重视并全力支持，还需要财务部门和其他各部门互相配合、协调一致、共同努力，才能实现财务管理目标，使企业价值达到最大化。