预算管理与投融资管理的结合

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翻新时间：2013-12-18

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预算管理与投融资管理的结合

经济增加值成为目前中央企业业绩考核的一项重要指标，这就要求企业在预算管理过程中要坚持价值导向的原则，不断创造价值，促进企业的可持续发展。面临新的经济形势，集团企业需要突破传统预算管理的束缚，在预算管理平台的基础上，不断地创新管理模式，将企业战略、投资规划、经营预算、资源配置、风险管理、绩效考核等与企业价值创造紧密衔接，在这一过程中投融资管理已经成为集团企业预算管理创新的重要组成部分。如何将预算管理与投融资管理有效地结合，以提高资源利用效率，成为诸多集团企业财务管理工作需要面对的问题。

立完善的投融资管理体系。

面对日益激烈的市场竞争，大型集团企业的发展需要具备市场竞争优势的能力体系，需要有效的资产管理和资本运作能力，企业需要突破传统预算管理的束缚。

传统预算管理不适应市场经济新趋势传统预算管理以财务预算控制为核心，以“命令一控制”为导向。在这种导向下，按照以职能划分的责任中心编制资源计划。在预算执行过程中，更侧重于是否突破费用预算，由于其与业绩考核相结合，造成基层执行者不能够发挥管理的主动性和创造性，同时这种导向的预算管理更侧重于财务指标的控制，难以把握预算的使用与公司战略计划的相关性，不能充分诊释战略意图，也难以真正准确地衡量具体业绩，显然不利于企业可持续竞争力的提升。

传统的集团企业财务管理模式不能适应飞速发展的市场变化，主要表现为，集团企业内部资金闲置与短缺无法调节，资金充裕的机构对闲置资金缺乏有效的理财手段，而资金短缺的机构却又无法有效融资，这导致集团财务费用居高不下资金使用效率低。虽然有预算管理，但是缺乏准确的现金流量预算，无法做到事前计划、事中控制和事后分析。产生上述原因的根本问题在于，集团公司的财务预算只是做到简单的账实相符合，并没有建预算管理与投融资管理结合迫在眉睫解决传统预算管理方面的不足，关键在于建立完善的投资融资管理体系，将预算管理与投资融资管理有效结合，以提升企业财务的核心竞争力。集团公司应该高度集中内部资金，将有限的资源用到最利于企业发展壮大的生产经营活动中，提高资金使用效率，强化资金管理和控制，从而进一步提高集团公司内部融资能力。由此可见，加强传统预算管理与投融资管理的结合已经迫在眉睫。

预算管理与投融资管理的结合，可以体现在以下方面:首先，加强以现金流为核心的资金管理，有效防范经营风险，推进资金集中管理。另外，通过资金预算管理，严格按照预算支付现金，同时，关注资金的流向，加大资金支付的审核，以防范资金风险;其次，在预算管理的基础上，加强投融资管理，合理有效地使用企业闲余资金，在提升资金使用效率的同时，进一步降低企业资金风险。

对此，相关专家指出，预算管理仍然是企业资金管理的核心这也是保障企业资金安全有序流通的根本。投融资管理是对企业预算管理的有效补充，可以弥补传统预算管理资金使用效率低的不足。将二者有效地结合.可以更为合理地整合财务预算及资源分配，从而提供高工作效率，促进企业健康快速发展。口本文由北京九恒星科技股份有限公司上海分公司供稿