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对Excel财务函数的探讨(1)

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翻新时间:2013-12-17

对Excel财务函数的探讨(1)

随着计算机技术的迅速普及,财会人员已经逐步从繁杂的手工劳动中解脱出来。财务人员如果能够正确、灵活地使用Excel进行财务函数的计算,则能大大减轻日常工作中有关指标计算的工作量。下面就有关问题进行探讨。

一、固定资产折旧的计算

按照现行制度规定,企业计提折旧的方法有:直线法、双倍余额递减法和年数总和法。按照传统的手工计算方法计算起来比较烦琐,我们利用Excel计算就方便多了。

1.直线法。在ExceI中使用直线折旧法提取的折旧,其函数为:SLN(cost,salvage,1ife)。其中:cost代表固定资产原值;salvage代表预计净残值;life代表固定资产预计使用年数。

例如,某企业有一台机器原始成本为16万元,预计可使用5年,预计残值为1万元,则每年的折旧额为:

SLN(160000,10000,5)=30000(元)

每月的折旧额为:

2.双倍余额递减法。双倍余额递减法是加速折旧计算法。用此法提取折旧第一期折旧额较大,以后各期依次减少。其函数为:DDB(cost,salvage,life,period,factor)。

其中:period代表进行折旧计算的期数;factor代表余额递减率,若省略,则采用默认值2(双倍余额递减)。

例如,某高新科技企业进口一条生产线,安装完毕后,固定资产原值为20万元,预计使用年限5年,预计净残值收入8000元,计算各年的折旧额。

第一年应提折旧:DDB(200000,8000,5,1)=80000

第二年应提折旧:DDB(200000,8000,5,2)=48000

第三年应提折旧:DDB(200000,8000,5,3)=28800

第四年应提沂旧:SLN(43200,8000,2,4):17600

第五年应提折旧:SLN(43200,800Q,2,5)=17600

3.年数总和法。年数总和法计提折旧用函数:SYD(cost,salvage,1ife,period)。

例如,某项固定资产原值为50000元,预计使用年限为5年,预计净残值为2000元。采用年数总和法计算各年折旧额。

第一年应提折旧:SYD(50000,2000,5,1)=16000

第二年应提折旧:SYD(50000、2000、

5、2)=12800

第三年应提折旧:SYD(50000,2000,5,3)=9600

第四年应提折旧:SYD(50000,2000,5,4)=6400

第五年应提折旧:SYD(50000,2000,5,5)=3200

二、货币时间价值的计算

货币时间价值的计算,在财务管理中有着广泛的用途,如存货管理、养老金决策、租赁决策、资产和负债估价、长期投资决策等方面。随着财务问题的日益复杂化,时间价值观念的应用也将日益广泛。

1.复利终值的计算。复利终值有普通复利终值、普通年金终值和预付年终值等形式。

其计算函数为:FV(rate、nper,pmt,pv,type)。其中:rate代表利率;nper代表总投资期,即该项投资总的付款期数;pmt代表各期支出金额,在整个投资期内不变,若该参数为0或省略,则函数值为普通复利终值;pv代表现佰,也称本金。若省略此参数或为0,则函数值为年金终值(pmt不为0);type只有数值0或1,0或忽略表示收付款时间是期末,1表示是期初。

注意:在pmt不为0,pv=0,type=1时、函数值为预付年金终值。在Excel中,对函数涉及金额的参数,是有特别规定的,即:支出的款项(如向银行存入款项)、用负数表示:收入的款项(如股息收入),用正数表示,

(1)普通复利终值的计算。例如,某人将10000元投资于一顶事业,年报酬率为6%,3年后的复利终值为:

FV(6%,3,0,-10000,0)=11910(元)

(2)普通年金终值的计算。例如,某人每年存入银行10000元、年利率为10%,计算第3年年末可以从银行取得的本利和(每年年末存入银行)为:

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