分析审计系统在大数据时代的运用

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翻新时间：2023-03-06

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分析审计系统在大数据时代的运用

【摘要】本课题以突破传统经验审计方式方法为切入点，引入“大数据”时代背景，在实际审计项目中运用辅助审计系统并对历史经验审计数据加以统计、分析和对比，使审计理念从经验到系统，审计成果从局部到整体，从而科学、直观体现辅助审计系统在审计项目中发挥的巨大作用。课题的主要创新，是一改传统经验审计程式，创建以辅助审计系统为主导的审计新模式，结合系统锁定制定审计方案和审计计划，为充分利用辅助审计系统开展人民银行具备大数据特征的审计项目奠定实践基础。

【关键词】分析系统；大数据；时代；运用

一、大数据时代背景

最早提出“大数据”时代到来的是全球知名咨询公司麦肯锡，麦肯锡称：“数据，已经渗透到当今每一个行业和业务职能领域，并成为至关重要的生产因素。人们对于海量数据的挖掘和运用，预示着新一波生产率增长和消费者盈余浪潮的到来”。进入2014年，“big data”一词越来越多地被提及，时代寡头用它来描述和定义信息爆炸产生的海量数据，命名与之相关的技术发展与创新。数据正在迅速膨胀并变大，它决定着一个企业、一个行业、一个领域甚至一个国家的发展和未来，虽然很多个体和部门并没有意识到数据爆炸性增长所带来挑战和机遇，但随着时间的推移，人们将越来越清晰的认识到海量数据的重要性，在商业、经济及其他领域中，决策将日益基于数据和分析而作出，而并非基于经验和直觉。

二、经验审计之弊端

三、分析审计系统的优势

计算机辅助审计系统的有效运用一改传统盲目、经验的审计抽样方式，实现了审计范围的全面排查，最大限度的在海量数据中发现国库业务存在的薄弱环节，使审计工作方向明确、有备而来，审计疑点准确锁定、精确打击，大大节约了现场检查资源，降低了审计成本，提高了审计质量，改善了审计效果。

四、成果展示

2014年8月，宝鸡中支成立审计组进驻辖区某县支行，利用计算机辅助审计系统开展对县级国库核算系统专项审计，取得较好效果。

1.全面数据分析，筛选疑点线索

2.强化疑点核实，核对凭证记录

现场审计阶段，针对审前提取的疑点信息，审计组有的放矢，调取疑点信息发生日及相邻日期的传票及账簿凭证，现场核对、深入挖掘、揭示风险。经核实后确认支行国库核算存在“福利企业退税监督不严”、“财政专户拨款审核不严”、“国库直接支付预算支出科目审核不严”、“预算单位国库集中支付覆盖率较低”、“对账制度执行不到位”等重要风险13个，涉及业务风险10类，迅速实现了对疑点问题的精确定性，起到了精确锁定，凸显风险，抓手明确，改善管理的审计目的。

3.提升审计效力，增加服务质量

中支首次利用计算机辅助审计系统开展对县级国库业务管理审计，一方面提高了现场审计的针对性和准确性，增强了审计建议的实用性和建设性，发挥了内部审计的服务性和价值性。另一方面通过信息化审计方式的运用，有效锻炼了审计队伍，积累了利用计算机辅助审计系统开展审计的经验，为央行内审转型和队伍建设奠定了坚实基础。