教育资源为主的文档平台

当前位置: 查字典文档网> 所有文档分类> 论文> 其他论文> 浅谈我国收入分配税收调节机制的缺陷

浅谈我国收入分配税收调节机制的缺陷

上传者:网友
|
翻新时间:2023-08-06

浅谈我国收入分配税收调节机制的缺陷

"

[论文关键词]收入分配;收入差距;税收机制;税制缺陷

[论文摘要]税收是国家调节收入差距,实现社会公平、构建和谐社会的重要手段,但是,我国现行的税收制度没有形成一个科学的个人收入的税收调节机制。由于税制的缺陷,使税收的功能没有得到有效发挥,过高的个人收入得不到有效调控,过低收入者得不到基本生活保障,居民收入差距有进一步扩大的趋势。本文着重对我国收入分配税收调节机制存在的问题进行研究。

一、我国居民收入差距的现状分析

二、我国收入分配税收调节机制的缺陷

收入差距问题是构建和谐社会需要解决的重要问题,税收是国家调节收入差距,实现社会公平、构建和谐社会的重要手段。我国现行税收政策对个人收入的调节作用,主要通过征收个人所得税、财产税和消费税来调节。这些税种对调节居民个人收入差距起到了一定的作用。但是,在我国现行的税收制度中。间接税比重过大。直接调节个人收入分配的税种比较少,没有形成一个科学的个人收入的税收调节机制,而且,消费税、个人所得税制不完善。财产税制度不健全。社会保障税缺位现象严重。由于税收调节不到位。社会保障机制不健全,过高的个人收入得不到有效调控,过低收入者得不到基本生活保障。不仅如此。在经济转轨过程中,由于法制建设滞后和监督机制不健全,使得少数人获取大量非法收入。进一步拉大了收入差距。由于我国收入分配的税收调节机制的构建一直处于滞后状态,分配制度的不合理和税制的不完善,使得税收对收入分配调节力度小,调节效果不佳,使收入差距有进一步扩大的趋势。

(一)现行的税制结构不合理,对居民收入差距的调节力度不够

一般来说。直接税较之间接税具有更大的调节作用;间接税较之直接税则具有更大的收入作用。而我国现行税制的格局是以间接税为主体的,间接税比重过大,2007年流转税占到了全部税收收入的40.8%左右:直接税比重小,2007年所得税占全部税收收入的26.2%。特别是直接调节个人收入分配的税种比较少。除个人所得税、房产税和车船税外,没有形成一个科学的个人收入调节体系。这种税制格局虽有利于取得财政收入。但在调节居民收入分配差距等方面的作用却相对较小。而且,个人所得税在我国不是主体税种,对调节财富再分配的作用小。现行的累进税率制度也没有起到调节高收入的作用。根据累进税率制度,收入越多,边际税率越高。但由于我国的个人所得税主要适用于工薪收入。高收入人群的主要收入并非来自工薪,而是其他所得。特别是资本所得,从而使累进税率制度没能发挥其调节贫富差距的功能。税收调节机制的不健全。在客观上导致了一些不合理收入的形成,从而加剧了贫富悬殊。

(二)调节居民收入分配的税种设置不科学,调节手段单一

目前,我国对个人收入的调节主要依靠个人所得税,其他对调控收入分配有重大影响的税种严重缺位,特别是对居民个人所拥有的动产、不动产缺乏系统的调节手段。主要表现在财产税制不健全;反映社会公平的税种——遗产税、赠与税和社会保障税缺位,并未纳入调节体系,无法发挥税收的调节作用。

1 财产税制不健全。

(1)房产税和车船税改革滞后,内外不统一,税负不公。弹性较差,调节功能较弱,很不适应新的经济形势的发展要求。

(2)遗产税和赠与税缺位。随着社会主义市场经济的不断发展,私人财产得到进一步累积,特别是我国高收入阶层拥有巨额财富。而现行个人所得税对高收入的调节力度有限,使得高收入者少缴税的现象十分突出。为了实现公平税负原则,要求在最后的财产转让和继承环节进行必要的调节,而我国目前仍未开征遗产税和赠与税。削弱了税收对个人收入调节的功能。

2 社会保障税缺位。

目前,我国的社会保障基金筹集缺乏刚性,主要通过社会统筹和个人缴费来筹集。相当于行政性收费,缺乏法制性,规范性和约束力差,造成社会保障基金征收难度大,企业欠交现象十分普遍,筹资成本高。因此,笔者建议尽快开征社会保障税,发挥税收对低收入者的调节作用。 "

3 个人所得税的调节功能乏力。 4 消费税不完善。

(三)税收征管薄弱,难以对个人收入状况起到有效的监控作用

由于纳税人的纳税意识淡漠,居民的自行申报和自觉纳税行为尚不到位,存款实名制并没有真正建立起来。税务部门对纳税人的真实收入无法进行监控,导致无法对居民个人的应税所得全额征税。在税收执法和司法过程中,对偷税等违法行为的处罚不力。偷漏税行为非常普遍。据统计。我国每年被截留、流失的税款多达1000亿元。国家税收的严重流失,不仅使一部分人的财富迅速加大,而且使国家财政再分配的功能弱化,难以有效地救助弱势群体。

总之,针对我国收入分配税收调节机制存在的缺陷,从构建和谐社会角度看,应在税收分配中强化公平理念,从公平收入分配角度优化税制结构,单一税种难以对收入差距形成有效的调节,所以应适时建立与开征调节个人收入差距的税收机制和相关税种,通过改革完善我国现行税制,逐步提高所得税和财产税的比重。必须立足于整个税制体系的建设,构建一个包括个人所得税、企业所得税、社会保障税、遗产税和赠与税、房地产税、消费税等在内的在调节范围、调节力度和广度上具有连续性和整体协调性的税收调节体系。从收入流量、收入存量和消费支出各方面调节高收入阶层的收入,以缓解和缩小贫富差别的矛盾。通过优化税种结构。逐步确立以所得税和财产税为主体。以其他税种为补充的个人收入分配的税收调控体系,建立起科学、合理、有效的收入分配的税收调节机制。

下载文档

版权声明:此文档由查字典文档网用户提供,如用于商业用途请与作者联系,查字典文档网保持最终解释权!

网友最新关注

惹人喜欢的“大怪物”
秋天的校园
父母的爱
深夜对话
春天的旋律
妈妈,我想对您说
看烟花
小刺猬爱美的故事
比赛的收获
冬风 吹
见鬼
笑傲风暴
美好的愿望
《我的妈妈》
平等对待每一个人
乡文化站2009年工作总结
2011—2012学年第一学期教研工作计划
2011—2012学年度环境教育教学计划
七年级语文上学期教学计划
沪科版2011—2012学年度第一学期七年级生物教学计划
2011—2012学年度第一学期教学教研工作计划
人寿保险公司业务经理2009年工作总结
2011—2012年度第一学期学校体育工作计划
三年级上册音乐教学计划
2011—2012学年五年级语文教研组工作计划
2009年电信公司党建思想政治工作思路
2011—2012年二年级语言文字工作计划
三年级上册美术教学计划
2012学年第一学期语文教学组教研活动计划
2011-2011学年度县教研室初中语文教研计划
杜甫新乐府诗语言的文化批判功能
政策法学:迈向实践与理想形态的中国法学 _宪法论文(1)
浅析中国传统文化与中国人的复合性格
功能适当原则与宪法解释模式的选择_宪法论文(1)
中国传统文化中的和谐思想
私有财产权公法保护的方式探析_宪法论文(1)
宪法与部门法关系探讨_宪法论文(1)
浅析室内设计中的中国传统元素
试论中国传统文化对现代营销管理的影响
宜人中国传统室内设计的主流
陈独秀对q
挪用公款罪有关实务问题之我见刑法论文(1)
教育平等权研究_宪法论文(1)
分支学科制度建设与中国宪法学发展_宪法论文(1)
试论敦煌壁画中的西北武术与中国传统文化
《我要的是葫芦》成语积累
《我要的是葫芦》学法指导
《我要的是葫芦》学习要点
《我要的是葫芦》多音字同音字形近字组词
《我要的是葫芦》学习小结
《我要的是葫芦》词语解释
《我要的是葫芦》近义词反义词
《我要的是葫芦》课文导读
“小伞兵”和“小刺猬”
《我要的是葫芦》新传
《我要的是葫芦》难句剖析
《我要的是葫芦》层次结构
《我要的是葫芦》续写
《我要的是葫芦》好词好句好段
《我要的是葫芦》词语理解、搭配与例句