中小企业财务管理模式创新与再造探析

【摘 要】 在近年来，随着市场经济的不断发展，在市场中涌现出越来越多的中小企业。有部分的中小企业不断发展扩张，获得了更大的经济效益，但是也有部分中小企业由于其管理不善，消失在市场竞争中。通过对其进行分析发现，有很大一部分原因就是中小企业在其经营管理中的财务管理模式存在一定的问题，与市场需求、企业的发展战略目标存在一定的差异，进而导致了其经营的失败。为了能够不断提升企业的核心竞争力，就需要不断加强中小企业的财务管理模式的创新与再造，对企业的财务管理模式进行优化，并将财务管理作为企业管理体系的核心，从而提高企业的管理质量与管理水平。

【关键词】 中小企业 财务管理模式 创新 再造

随着市场经济的不断发展，经济政策的不断完善，中小企业在国民经济发展的过程中所占的比重越来越大，企业之间的竞争也越来越激烈。为了能够增强企业的竞争力，就需要加强其管理工作。财务管理是企业经营发展中重要的管理内容，对促进企业的管理质量不断提高，有着重要的作用。在现代经济发展的过程中，中小企业应用传统的财务管理模式，已经不能满足企业的发展需求，需要根据企业的发展战略以及市场需求，对其财务管理模式进行创新与再造，构建起科学的财务管理模式，从而不断提高企业的财务管理质量与管理水平。

一、当前中小企业财务管理模式中存在的问题及成因分析

随着改革开放的不断进步和市场经济的进一步发展，市场中出现了大量的中小企业，但是因为在其管理中不能充分认识到财务管理的重要性，导致在企业的管理中存在一定的问题，影响企业的发展，具体包括以下几个方面。

（一）企业的财务控制能力较为薄弱

首先，企业的财务管理系统中尚未建立起完善的资金管理系统。充足的资金是企业正常运行的保证，但是并不意味着在企业的发展中投入越多的资金就越利于企业发展。有很大一部分企业在其经营管理中认为资金越多越好，不能利用现金进行投资或者开发新的项目，这就导致企业在其发展中有较多的闲置资金，不能充分发挥现金的价值。当企业的剩余资金过多的时候，企业的领导层就会利用闲置的资金购买固定的资产，这就使得用于企业发展的资金大量减少，导致资金链断裂，使企业的财务管理陷入到困境中，这也是导致中小企业出现破产危机的主要原因之一。根据相关的调查数据显示[1]，中小企业在其经营管理的过程中，有超过三成的中小企业，其资金管理存在不同程度的问题。这在很大程度上是由于企业的领导层不能重视财务管理，财务管理意识较为淡薄，在经营管理中只注重对盈利性的管理，不能构建起长远的基金管理系统所导致的。

其次，企业的财务管理系统中尚未建立起完善的应收账款管理。由于中小企业本身的特点，导致其在经营管理中通常都会尽可能的将付款日期延后，在信用期限内延迟付款。企业收款缓慢往往就会导致企业的资金周转不良，导致其在发展中出现资金流动危机。这是因为企业在其财务管理内部尚未建立起健全的赊销政策和收款措施。企业的领导层和管理者，更加注重提高其经营中的销售额，但是不能落实其收款措施，这就使得在企业的财务管理系统中存在很多的呆账和坏账。而在中小企业发展中融资方面本身就存在一定的困难，这就会使企业的财务情况更加紧张。

最后，企业的存货控制较为薄弱。在企业的生产、销售中，存货是企业开展项目投资和资产的主要组成部分。但是，就当前的中小企业的实际经营管理情况来看，往往存在存货过多的现象。企业在其日常的经营管理中，不能制定合理的的采购与生产计划。有部分企业在市场需求下降或者存在流动较为困难的情况下，存货过多就只能通过低价出售的方式来处理存货，这对企业实现经济效益目标产生消极影响[2]。

（二）融资存在一定的困难

中小企业在其发展的过程中，往往由于资金不到位，融资存在困难而限制企业的发展与扩展，不能实现其经营管理的盈利目标。融资困难是限制中小企业发展的主要原因，一方面是因为银行等金融机构对中小企业的信任度不高。中小企业的规模较小，创造的经济价值不稳定，银行为了保证资金的安全性，对中小企业的信用等级评价较低；另一方面，是由于我国的中小企业的融资模式还较为保守和落后，融资渠道较为狭窄。大多数的中小企业，尤其是民营企业的融资资金往往是来自朋友亲戚的借款，融资方式较为陈旧，且不能满足企业的长远发展需要。在很多企业经营中不能及时的引进先进的现代融资方式，不能利用租赁或融资租赁等现代化的融资方式，直接采取购入的方式，反而会使本来就比较紧张的资金流动情况更加恶化。

（三）投资缺乏科学性

中小企业一方面存在融资困难的问题，其获得融资资金的成本较高，另一方面，其在投资上存在不科学的现象。

首先，一部分企业在进行投资的时候，只能考虑到当前企业在发展中规模较小、风险较大等特点，投资的目的是为了在较短的时间内，获得较大的经济效益，但是却忽略了对企业长远发展的规划。

其次，企业的投资结构不合理。一些企业用于固定资产的投资比例较大，只有很小的一部分用作企业经营发展的流动资金，导致企业的短期偿债能力和日常运营能力较差。这是因为企业的领导层尚未认识到，每个投资项目都存在一定的风险性。在进行投资时，不能使用科学的方法，对企业发展的各个因素进行考核与评估，不能形成长远发展的经营管理理念。在投资中尚未进行评估、决策、事后监控等管理流程，不能及时的采用现金流量法、风险调整折现率法等对投资进行评估，从而导致投资存在不合理的地方，偏离企业的正常发展轨道[3]。

（四）管理模式、管理观念陈旧

在中小企业经营管理的过程中，由于企业的整体经营规模较小，因此有很大一部分企业为了能够控制成本，往往不愿意采取先进的财务管理模式，不能在企业内部设置专门的财务管理机构，且大多数的企业中尚未设立内部审计结构。这使得企业的财务管理方法较为落后，在财务管理中容易造成财务信息混乱、会计信息失真等现象，对企业的规划与决策也产生了不良的影响。 同时，在中小企业中由于其结构特点的影响，其管理层的集权现象比较严重，企业任用相关的管理人员往往是“任人唯亲”，缺乏具有较高的管理水平的管理人才，导致企业的财务管理存在信息混乱等现象。且企业对财务管理不够重视，不能在企业内部建立起完善的财务管理系统，缺乏有效的监管。

二、中小企业财务管理模式创新与再造

为了能够不断促进中小企业的发展，就需要企业根据中小企业在发展的过程中出现的问题，分析出现该问题的原因，并提出相对应的策略。通过上文的分析，可以看出，当前中小企业的财务管理模式已经不能满足其发展需要，亟需创新与再造。

（一）更新财务管理观念，构建适合企业的财务管理系统

通过上文的分析，可以看出由以上分析可以看出，中小企业在其发展中存在的财务管理问题，在很大程度上是因为其不能重视起财务管理的作用。市场经济的不断发展，为中小企业的发展提供发展机遇的同时，也为其带来了巨大的挑战。中小企业如果仍旧采用传统的财务管理模式，不能根据市场的需求与企业发展的内在需求，及时的转变其财务管理观念，是很难满足中小企业的发展需求的，在市场竞争中就会很容易被其他的企业所取代。因此，就要求中小企业能够革新其财务管理理念，并能结合企业的发展战略建立起完善的财务管理系统和以财务管理为核心的企业管理制度。对企业发展过程中各个因素与环节都进行监督、控制与管理[4]。

首先，要建立起符合企业的发展战略的规范化的会计制度。中小企业要实现其不断发展，就需要对其进行规范化管理。根据企业自身的特点以及市场需求对其会计制度进行编制与应用，一般来说，在中小企业中其业务能力和交易类型有限，2-3人的就可以满足企业的会计事务的需求，但是需要对其进行职责划分的时候，注意职责的不相容分离。同时，要求编制的会计制度尽可能的简便一点，且要求其具有较高的可实践性。

其次，还要采取信息化的财务管理手段。在现代企业的经营管理中实现信息化管理是其发展的必经之路和必然趋势。要求在企业财务管理的各个环节，都应用现代信息技术，从而促使企业的财务管理信息能够及时、迅速的传递与处理。通过在财务管理系统中应用信息化技术，可以有效的提高企业收集、传递、处理信息的能力，并能加财务管理系统中，获得信息作为制定企业决策的数据基础，从而有效的提高决策的科学性与有效性。

最后，还要对财务管理的内容与方法进行有效的扩展。中小企业在其财务管理中应该及时的更新管理理念，不再将财务管理局限于对资金和资产的管理，还要加强其生产经营中的金融风险管理以及税金管理等等。另外，还要积极的引进和应用与企业的实际情况相匹配的管理方法与模式[5]。

（二）建立高效的财务控制模式

首先，需要在企业内部建立起完善的、高效的资金管理模式。如果中小企业在其发展的过程中，能够加强对其货币资金管理，则可以有效的提高企业的管理效率，为企业的进一步发展创造良好的环境。在企业的日常管理中，要采取恰当的管理方法。编制符合企业发展的资金管理计划，还要加速收款，加强对客户应收账款的管理，针对应收账款中存在的问题，制订合理的催款计划与催款措施。

其次，可以在中小企业内部建立高效的应收账款控制模式。要根据企业的实际情况，建立完善的赊销制度，要能够从源头上对收账难的问题进行控制与解决。企业可以建立起客户的信用档案，并能对客户记性信用等级评价，根据客户的信用等级来判断是否赊销，并能确定具体的赊销金额。要在企业的财务管理系统中挑选专人负责该工作。同时，还要针对逾期不能及时付账的现象，制定处理超过信用期应收账款的程序。为了能够促使客户能够快速付款，可以采用现金折扣等优惠政策。

最后，还要在企业内部建立起高效的存货管理模式。通过在中小企业的财务管理模式中建立起高效的存货管理，一方面可以有效的控制企业的存货量，减少企业存货积压的风险；另一方面，还可以减少企业存货所需的资金，加强企业资金流动性与使用效率。在对中小企业的存货进行管理时，可以采取经济订货量法，对企业生产中所需的采购成本、订货成本、储存成本与缺货成本等信息进行有机结合，从而实现企业的存货成本与存货效益的最佳结合。对于一些存货种类较多的企业在进行管理时，可以根据重要性对企业存货进行分类管理[6]。

此外，还要建立高效的资产控制模式。在企业的经营生产中，为了尽可能的减少不必要的企业资产流失，还需要建立起完善的资产的财务控制体系。

（三）创新企业融资方式，扩展融资渠道

充足的资金是保证企业的经营管理活动顺利开展的重要前提，中小企业的发展也需要投入大量的资金。在中小企业发展的过程中，可以通过采取适当的负债经营措施，获得一定的财务杠杆和避税等好处，从而促进企业的不断发展。

首先，企业可以采取到资本市场直接融资的方式。在我国的部分城市已经在其证券交易所已经设立了中小企业板，这就为一些业绩较好的中小企业提供了一个良好的融资平台，且该融资形式不会给企业造成偿还压力，可融资的数额也相对较大，在其融资的过程中还能使企业股东的所有权增值。该融资方式通过向社会集资募股，在有效的增强中小企业的发展动力，减轻其发展负担与压力的同时，还能使企业突破传统的权益结构，增强企业财务管理透明度，从而提高企业在市场中的知名度。

其次，中小企业还可以积极利用融资租赁方式进行融资。所谓融资租赁就是通过信用方式实现融资目标的现代融资方式。从其表面来看进行借物活动，实质是进行融资的活动，且融资的资金可以分期进行付款。与银行等金融机构融资相比，融资租赁对企业的资历、信用的要求不高，只要能够保证企业在未来的发展中现金流量较为充足就可进行融资[7]。该融资方式，可以较好的满足一些资金紧缺的中小企业，可以有效的减轻其在生产经营重对设备改造所面临的资金周转压力，并且其在一定程度上还有避税的效用。

结束语

综上所述，在中小企业经营管理的过程中，加强其财务管理有着至关重要的作用。中小企业的财务管理质量和管理水平，对企业各项事务的正常开展与健康发展都有着重要的影响。为了能够不断加强中小企业的核心竞争力，获取更大的市场占有率，需要加强在中小企业的财务管理中能够建立起适合中小企业发展的财务管理制度，并能对其组织结构、财务管理的方式以及风险防范体系进行完善，从而不断提高中小企业的财务管理质量与管理水平，进而能够提高中小企业的竞争力。

【参考文献】

[2] 王江永.中小企业财务管理模式探析[J].现代商业.2010（06）.

[3] 胡灿平.浅谈中小企业财务管理模式的选择[J].金融经济.2010（16）.

[4] 段世芳.新会计制度下财务管理模式探讨[J].企业经济，2013（3）.

[5] 徐国强.论中小企业财务管理模式的创新[J].中国商贸.2011（09）.

[6] 刘凤姣.高新技术企业财务管理模式的创新策略分析[J].商业经，2012（6）.

[7] 蔚辉，耿振.我国中小企业财务管理模式探析[J].中国城市经济，2011（6）.