教育资源为主的文档平台

当前位置: 查字典文档网> 所有文档分类> 论文> 其他论文> 浅谈现金流量表的指标分析(1)

浅谈现金流量表的指标分析(1)

上传者:网友
|
翻新时间:2023-08-05

浅谈现金流量表的指标分析(1)

摘要: 基于现金流量表在财务报告体系中的重要地位,本文从报表结构、历史趋势、比率数据三方面分别论述了现金流量表的分析方法。综合运用这些分析方法,可以充分解读现金流量表所体现的企业财务信息,为报表使用者全面、清晰地了解企业的财务状况,发现企业在财务管理方面存在的问题,进行科学的财务预测与决策提供正确的依据。

关键词: 现金 流量 指标 结构 趋势 比率 分析

顺应我国国内经济的市场化与国际经济一体化发展需要公开透明、高质量的会计信息支撑的需求,财政部2006年2月发布了39项会计准则,标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的企业会计准则体系正式建立。新准则对现行财务报告披露要求进行了全面梳理和显著改进,创建了较为完整的财务报告体系,正式定义现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表,明确规定了合并现金流量表的编制和列报的适用依据,并对外币现金流量表的编制作了详细规定,从而进一步奠定了现金流量表在企业财务报告体系中的重要地位。

现金流量表作为企业财务报告的重要组成部分,是反映企业“血液循环”——现金及其等价物的增减及变化后的状况的动态报表,具有鲜明的综合性、可比性。但是原始的财务报表数据资料只有科学的运用专门方法,加以疏理、分析,才能达到揭示企业财务状况变动的原因、后果及趋势,为报表使用者预、决策提供正确的依据的目的。就现金流量表而言,可运用结构分析法、比率分析法和趋势分析法三种分析方法,现分别试述如下:

一、现金流量表的结构分析

1、现金流量表概况分析

分析现金流量采用的最基本的方法是编制百分数现金流量表。即分别计算出各项现金流入、流出及净值占现金总流入、流出及净值的比重。通过结构百分比分析,可反映出企业现金流入(流出)的渠道流出有几条,要增加现金流入主要靠什么;流出的渠道分别占有多大比例,通过分析了解企业财务状况的形成、变动及原因等。一般来讲,经营活动现金流占总现金流比重大的企业,经营状况较好,财务风险较低,现金流入结构也较为合理。特别当现金净流量为正时,判断企业现金流入是否强劲,要注意现金净流量是由经营活动产生的还是融资活动产生的,从而深入探究经营活动产生的现金流的源泉是否稳定、可靠。

2、经营活动产生的数据流分析

进行此项分析时,可对经营活动产生的数据流细分项进行结构分析,同利润表中的主营业务收入和其他经营利润相结合,若两者相差不大,说明企业会计帐面上的收入数值非常有效、及时地转成了实际现金流入,应收账款的管理也比较有效(可参考应收账款周转率分析),未来为保证其经营活动产生的现金源源流入提供了有力保障;反之,则应加强经营收入的实现与变现,确保资金的有效运转,否则,即使账面资产较大,也存在潜亏的可能。

3、投资活动产生的现金流分析

进行此项分析时,应充分考虑企业预算、投资计划,可对应资产负债表中的长期投资及历年投资收益等相关情况进行分析,判断是否存在潜在风险。例如,企业投资活动现金流出是用于购建资产且自有资金足以支付的,可分析应是按计划扩大生产规模或改进生产工艺,以降低经营成本,预测会为企业发展奠定良好的基础。

4、融资活动产生的现金流分析

此项分析可反映出企业融资来源与用途及结构比率,一般与现金流量表概况分析相结合,考虑现金流入、流出的总体趋势,对举借债务的结合比率分析法进一步分析偿债能力。

二、现金流量表的比率分析

现金流量表比率分析是以经营活动现金净流量与资产负债表等财务报表中的相关指标进行对比分析,全面揭示企业的经营水平,测定企业的偿债能力,反映企业的支付能力。大致可分为盈利质量分析、偿债能力分析和支付能力分析三部分。具体分析如下:

1、盈利质量分析。盈利质量分析是指企业根据经营活动现金净流量与净利润、资本支出等之间的关系,揭示企业保持现有经营水平,创造未来盈利能力的一种分析方法。包含以下指标:

①盈利现金比率:=经营现金净流量 / 净利润。一般来讲,该比率越大,企业盈利质量越强。若该比率

下载文档

版权声明:此文档由查字典文档网用户提供,如用于商业用途请与作者联系,查字典文档网保持最终解释权!

网友最新关注

捉泥鳅
和妈妈去花园市场
看喷泉
我喜欢打乒乓球
苦中有乐
开学第一天
星期天的美餐
我好想发稿
市场见闻
一件遗憾的事
品尝
放风筝
“红包”变“肉包”
我家的星期天
邻家有狗,我心烦忧
浅谈让小学生语文学习在选择中感悟
浅谈怎样激发小学生的写作兴趣
关于高职建筑设计课程项目导向法教学的应用
浅谈如何加强学生音乐欣赏能力的培养
浅谈准确把握初中历史教学的三维目标
浅谈在教学过程中如何激发学生的学习兴趣
浅论政治课教学中陶冶情操的方法
浅谈新时期研究生价值观教育
关于素质教育背景下如何培养中学生的创新能力
新课标下对话阅读教学的探索和实践
浅析《科学》课堂中隐性课程教学策略初探
浅谈新理念下小学英语教育教学兴趣的培养
数学教学中应用信息技术的思考
浅论物理教学中问题情景的创设
浅谈在科学教学中如何对待生成性教学资源
《杨氏之子》好句好段
古文《杨氏之子》精彩改写
变阅读为“悦读”──《儿童诗两首》教学谈
我的阅读教学观──《童年的水墨画》教学谈
《晏子使楚》相关知识
交流·共鸣·创造──《儿童诗两首》教学谈
结合注释自学《杨氏之子》教后记
《杨氏之子》课后反思
是“此/是君家果”还是“此/是君家/果”──《杨氏之子》教学有感
《杨氏之子》课堂实录
《晏子使楚》拓展资料
《杨氏父子》相关链接
《杨氏父子》教学杂谈
《杨氏父子》教学案例
《晏子使楚》相关链接