企业对经营者的激励和监督机制

摘要:众所周知，一个 企业 的经营者对整个企业的生死存亡都起着至关重要的作用，所以对于企业经营者的激励是管理界一直探讨的一个话题，同时为了避免腐败，对于企业经营者的监督是一个同等重要的 问题 。

自从改革开放以来，我国一直寻求建立与 社会 主义市场 经济 相适应的企业经营者人力资本激励和监督机制，无论是改革初期的放权让利、利改税阶段，还是以后的企业承包经营责任制以及 现代 企业制度改革效果始终差强人意。企业经营者的激励和监督机制离社会主义市场经济的要求还相去甚远。因此，完善企业经营者人力资本激励和监督机制，调动经营者的积极性，充分发挥经营者的作用，对推动我国企业的改革和 发展 具有重要的现实意义。

关键字：企业经营者激励机制监督机制

Abstract

Itisknowntoallthataenterpriseoperatorisallplayingall-importantroletoentireenterpriselifeanddeath,thereforetheexcitationtoenterpriseoperatorisatopicofconversationthatmanagingboundaryalwaysdiscussing,simultaneoussupervisionforavoidingsepsis,toenterpriseoperatorisaproblemofequalimportance

Sincereformandopening-up,ourcountryhasbeenseekingtosetuptheenterpriseoperator’smanpowercapitalincentivemechanisminconformitywithsocialistmarketeconomyallthetime，nomatterreformgrantingpowerandallowingkeepabiggershareofprofits，stageofswitchingfromprofitdeliverytotaxpaymentininitialstage，orthecontractmanagerialresponsibilitysystemofenterprisesforthefutureandmodernenterprisesystemarereformed,theresultisbarelysatisfactoryallthetime.

Enterpriseoperator,salarymechanism,state-ownedenterpriseof

operatorespeciallygreatlydifferfromeachotherfromthedemandfor

socialistmarketeconomyeven.

So,perfectenterprise’soperator’smanpowercapitalsalaryincentivemechanismandarousetheenthusiasmofoperator，fullygiveplaytotheroleofoperator,havEimportantrealisticmeaningsinpromotingthereformanddevelopmentofenterprisesofourcountry.

Keywords：EnterpriseoperatorEncouragingmechanism

SupervisingMechanism.

企业是国民经济的细胞，是现代经济的基础。日前我国改革的重点是企业改革，企业改革的成败事关 中国 经济改革的大局。考察我国企业现状，其最需要的但又最缺乏的，不是物质资源，不是资金，不是技术，而是高素质的人才，尤其是高素质的企业经营者及企业经营者队伍。因而，培育和造就适应我国市场经济建设需要的企业经营者，建立一支高素质的企业经营者队伍己经成为 目前 深化改革的当务之急，迫在眉睫。

一、建立企业经营者激励和监督制度的必要性

现代企业制度，即现代公司制与近代传统的公司制相区别的根本特征在于由“经理革命”产生的所有权与经营权的分离，公司、企业的最高经营管理决策权由经理、厂长、人员(即所有者委托的代理人)掌握。

由于现代公司、企业所具有的这一特征，才导致现代公司在运营中产生了传统公司所不曾有的问题——经营者利用手中的权利，为实现个人效用最大化而损害所有者利益。因为在两权分离的情况下，经营者的目标函数与所有者虽高度正相关，但有差距，甚至完全背离。对于企业所有者来说，其利益主要是由剩余索取权带来的以投资收益形式对企业利润的最终占有。因此，所有者所追求的个人效用最大化目标可以简化为企业利润最大化；而经营者不是企业所有者，没有剩余索取权，企业利润最大化并不意味着经营者个人效用最大化。因此，经营者没有足够的动力追求企业利润的最大化，他所追求的企业经营目标，往往是能使个人效用达到最大化的目标。加之企业经营者掌握着企业的控制权，具体负责对企业的生产经营活动进行决策、计划、组织、指挥、协调，因此，他们拥有企业经营过程中各种收人和费用的真实信息，这种信息能被经营者据为私有信息；而所有者由于不直接参与实际经营，除非付出很高成本，一般无法获得或验证相应的信息，这就使经营者有可能为了获取自已的经济利益而向所有者隐瞒或谎报信息，采取各种对自己有利的机会主义行为而不易被察觉。正因为这种信息的不对称，使所有者无法掌握足够信息，“即使管理者不百分之百地按所有者利益行事，要抓住管理者把柄也很困难。”

此外，由于经营者不是企业所有者，对于企业经营不善导致的亏损或破产，经营者所能承担的责任是有限的，最多不过是个人信誉、地位和财产的丧失，这与所有者的资产损失相比十分不对称。这种责任的不对称，可能使经营者为了个人利益而过度冒险，或偷懒怠慢职务，或滥用交际费侵蚀企业利润。为防止经营权侵犯所有权，就有必要在现代企业制度中建立有效的使经营者真正为所有者效力的激励和监督约束机制。

二、企业经营者激励手段

2.1薪酬激励及设计原则

现代代理 理论 的 研究 表明，在所有权与控制权相分离的情况下，企业经营者对企业经营成败负有主要责任，而经营者薪酬机制的设计对他们的行为有直接的 影响 。而且两权分离的程度越高，激励性薪酬在缩小所有者与经营者之间的利益差异(代理成本)并降低监督成本方面的作用就越重要。因而，经营者的薪酬机制，是整个企业经营者激励机制良好运行的关键。

企业经营者薪酬设计应遵循的主要原

则有:

第

一、薪酬与绩效挂钩，经营者与所有者二者利益兼顾。一种有效的激励设计应以某种方式使被激励者获得的薪酬取决于他们的劳动成果。确切地说，“激励设计问题就是决定薪酬该对产量做出怎样敏感的反应”。这是设计企业经营者薪酬方案应遵循的主要原则。企业经营者的收入与其经营业绩挂钩，从而其薪酬的高低取决其经营业绩的好坏。经营业绩好，则为所有者创造的剩余价值多，企业经营者自身所得的薪酬也高，反之，所有者利益受损，企业经营者薪酬也随之降低。对国有企业来说，在设计企业经营者薪酬方案时，需为企业经营者设定明确的经营责任目标，并给予充分的经营自主权，一旦完成经营目标则有相应奖励，而完不成目标须有降薪、撤职等压力。第

二、效率优先，兼顾公平。设计企业经营者薪酬方案的主要目的是激励企业经营者高效率地工作，从而带动企业高效率地运转。因此，给予企业经营者较高的薪酬，换取企业经营者高效率的工作，对所有者来说是值得的。如果企业经营者高效劳动的薪酬加倍，而能增加它的效率1%的话，那么这种支出对企业所有者来说是生产性的，‘“因为企业经营者劳动效率的提高而带动整个企业效率的提高所创造的价值会大大高于它的薪酬的增加额。对我国国有企业来说，在企业经营者激励薪酬上多花些钱作为代理成本，会创造更大的企业效益和更多的利税。企业经营者劳动的特殊性也就决定了其薪酬的特殊化。但如果经营者与普通员工薪酬的差距过大，会挫伤员工的积极性，所以还要考虑经营者和普通员工收入差距要公平合理。

第

三、固定收入与风险收入相结合，以风险收入为主， 企业 经营者的事业是风险事业，成功了理应获得高薪酬，失败了则相应减少收入。考虑到企业经营者维持生存的基本需求和企业经营中的不确定性因素，如果将企业经营者的薪酬完全同其经营业绩挂钩，则会使其承担过大的风险。所以，企业经营者薪酬应分为两部分:一部分为固定收入，以维持生计；另一部分为风险收入，完全与经营业绩挂钩，使其承担经营风险，起激励作用。由于固定收入没有激励性作用，所以企业经营者薪酬中要以风险薪酬为主，以激励企业经营者行为。

2.2声誉激励

在 经济 报酬之外，追求更高的声誉或荣誉显然会进入经营者的目标函数中，前者主要是一种物质上的激励，后者则属于精神上的激励。声誉激励实质上是一种隐性的激励，因为追求良好的个人声誉本身能激励代理人更加努力工作，同时也能够促使其行为长期化，有效地抑止各种机会主义行为。因此，委托人如何很好地利用代理人对声誉的追求，使之行为朝着企业绩效最大化的方向努力，这是声誉激励的核心 问题 。

2.2行政升迁激励七七论文网

与国外和民营企业的经营者不同，国有企业经营者可以被提拔到政府部门任职，这使得国有企业经营者追求的目标可能与其他类型企业经营者追求的目标之间存在较大的差别①，在现实中，私营企业的老板几乎没有可能被选到政府部门担任领导职务，而国有企业的厂长经理被提拔到政府部门担任领导职务似乎是顺理成章的事情。作为国有资产受委托人，政府可以采取提拔升迁的办法来激励国有企业经营者努力工作，这相当于对企业经营者进行“晋升”激励，不过其结果就是经营者离开企业到政府部门任职。本节 研究 行政升迁激励问题， 分析 由政府部门实施的行政升迁激励的机理、经营者的行为取向，并对行政升迁激励的效果做出一个整体性的判断及相应的结论。

笔者认为，虽然晋升能在一定程度上克服因信息不对称所导致的经营者“偷懒”问题，并会在一定程度上激励经营者提出工作努力程度，但我们必须同时看到晋升激励的负面效果，从务实的角度看，它会给政府机构及其负责人、企业、经营者产生诸多不良 影响 ，具体而言，晋升激励在现实中会带来如下一些问题:

第

一、在经营者普遍追求晋升的情况下，会引发政府机构和人员的进一步膨胀，与成熟市场经济所要求的“小政府大 社会 ”的目标相左。如果仅把晋升作为对国有企业经营者的主要激励资源，则经营者从政做官的欲望就会普遍增强。在政府官员岗位有限、竞争激励的情况下，为保证这种激励的持续进行，必须增加这种资源的供给量才能满足需要，“因人设岗”、巧立名目扩大政府机构和编制又会重演，这就会给我国本来就已相当严重的政府机构和人员膨胀局面雪上加霜。

第

二、在政府机构及其负责人追求部门及个人利益的情况下，会使晋升决策过程中不正之风盛行，败坏社会风气。

第

三、经营者行为短期化问题。在晋升成为经营者激励的主要资源时，经营者就不会拥有作“企业经营者”的长期预期，急功近利，耗尽企业资源片面追求短期业绩，不重视技术创新和产品开发，就会成为经营者较普遍的行为方式，“新官上任三把火”，出了成绩就升职成为不少企业经营者不言自明的工作逻辑。

第

四、业绩造假、财务秩序混乱问题。我国国有企业 会计 “两本帐”甚至“几本帐”问题较为普遍，企业财务状况的透明度很低，经营者为追求晋升，会指挥甚至直接操作企业的会计报表，制造虚假业绩，不少企业名义上是盈利实际上却是亏损的，这不仅使国有企业的财务秩序相当混乱，还使宏观决策者无法得到真实的数据，难以准确地判断国有企业的经营状况，影响了下一步如何推进国有企业改革的决策质量。2.3其他精神激励

2.3.1社会地位激励

在企业经营者的效用函数中，社会地位是一个重要的变量，保持和提高社会地位是企业经营者追求的重要目标。使成功企业经营者在社会上的地位上升，可以激励企业经营者的进取心。

2.3.2权力和决策风险激励

企业经营者不但有较高的成就欲望，而且也有很强的权力欲望。企业经营者的职业特征决定了其必须依法享有应有的经营自主权，而且也只有当其掌握与其职责相适应的权力时，才能充分发挥企业经营者的才智，施展抱负。因而，给予企业经营者应有的经营自主权，也是调动其积极性，激发其责任心的有效措施。正因如此，国务院有关部门一直强调扩大和落实企业自主权。

2.3.3挑战性目标激励

伟大的目标会产生伟大的动力。企业经营者是具有强烈成就需要和风险挑战偏好的群体。他们喜欢迎接通过努力取得成功的挑战。企业经营者在事业成功中得到的满足往往超过金钱的满足。因此，为企业经营者设置具有

挑战性的工作目标，并将这一目标的实现与较高的报酬相联系，对企业经营者会有极大的激励作用。

2.3.4企业经营者职业风险激励

职业风险机制是两权分离条件下，所有者激励经营者为企业资产增值而努力的重要激励机制。职业的安全是企业经营者首要的效用目标，保住职位是企业经营者的根本利益所在。经营者的经营业绩不佳将使其丧失声誉，降低其人力资本的价值，若企业倒闭，则经营者会遭到解聘，而且将会危及其职业安全。所以，要建立企业经营者人才市场，并培育和造就一个高素质的自由流动的企业经营者阶层，对企业经营者形成一种职业风险压力。

2.3.5荣誉激励

三、建立健全企业经营者监督制度

激励与约束手段主要是奖励和惩罚。要使激励和约束有效，必须赏罚严明，赏当其功，罚当其过。而要做到这一点，必须及时掌握全面、准确的反映企业经营者绩效的信息。要获取这样的信息，则必须建立起有效的企业经营者行为监督机制。监督机制是指企业或法人治理结构内部、社会有关机构、市场主体等方面对企业经营者行为、经营过程、经营结果所进行的审核、检

查、 分析 、评价的制度、方式、 方法 的总称。公司的业绩、高级主管的各种行为、经营决策、投资决策及融资决策等都很快反映在股票价格上，从而形成有效的市场竞争及监督机制。成熟的市场 经济 应以市场机制的间接监督为主，以所有者直接监督为辅。

3.1监事会

目前 ，我国有两种监事会:一是公司 企业 中依法设立的监事会，二是由国务院授权的监督机构对所监督的企业派出的监事会。监事会代表股东和企业职工的利益，对董事会及其成员和经理等管理人员行使监督职能。监事会的职权包括:第

一、监督董事、经理等管理人员有无违反 法律 、法规、公司章程或股东大会决议的行为。第

二、检查公司的业务、财务状况，查阅账簿和其它 会计 资料，并有权要求执行公司业务的董事和经理报告公司的业务情况。第

二、核对董事会拟提交股东大会的会议报告、营业报告和利润分配方案及财务资料，发现疑问可以公司名义委托注册会计师、执业审计师帮助复审。第

四、当董事和经理的行为损害公司利益时，有权要求董事和经理予以纠正。第

五、建议召开临时股东大会。

监事会的职权决定了它依法行使的监督职能。因此，监事会的监督是对企业经营者进行监督的有效环节。目前，我们的关键 问题 是要充分发挥监事会应有的监督作用，而不能仅把它作为一种摆设。

3.2职工民主管理监督

企业的生存和 发展 与企业职工的利益息息相关。企业职工对企业经营者行为的感受也是最直接的、最具体的。因此，建立健全职工的民主管理制度，充分发挥职工在企业生产经营各环节中的监督作用，是对企业经营者行为进行有效监督的又一重要形式。在我国企业中，职工参与管理和监督的形式除了在公司制企业中依法建立健全职工董事、监事制度外，主要形式是职工代表大会制。然而，通过近年的有关调查显示，目前企业中职工民主管理监督呈下降趋势。这说明当前我国企业内部的民主管理和监督机制还很不健全。因此，在建立 现代 企业制度的改革中，必须重视坚持和完善职工代表大会制度，同时应进一步拓宽职工民主管理的渠道，积极探索职工民主管理的其它形式和途径，使职工对企业经营者的监督作用得以充分发挥。

3.3国有资产评估管理监督

国家作为国有资产的所有者，对国有企业的监督，除了由国务院授权国有资产监督机构向所监督企业派出监事会外，还要授权国有资产管理部门对国有资产的评估实行管理和监督。该职能在现实中山各级国有资产管理部门行使。这样不但可以保护国有资产及其利益不受损害，合理配置国有资产，提高国有资产的运营效益，而且也是对国有企业经营者的又一种有效监督形式。资产评估是指评估人按照特定目的，遵循法定或公允标准和程序，运用 科学 方法，对被评估资产的现时价格进行评定和估算。资产评估工作一般由中立的第三者来完成，如综合中介机构、专业性评估机构和管理咨询公司。

国有资产管理部门对国有资产评估的管理和监督工作主要表现为:第

一、对资产评估机构的管理和检查监督。即主要是对资产评估机构的资格进行审查。只有依法获得了国家核准的资产评估资格的单位和个人，才能从事资产评估业务。第

二、对资产评估程序的审查和监督，即审查和监督资产评估工作是否符合法定程序。国有资产评估的法定程序有:申报立项、资产清查、评定估算、验证确认。第

三、对资产评估行为的监督。即指对资产评估机构在整个资产评估过程中的行为是否符合国家有关法规、政策，是否客观、公正，进行全面的监查和督导，以确保资产评估工作的健康、公正、有序进行。

3.4业绩考核与评价监督

建立科学的对企业经营者进行业绩考核与评价的指标体系，获取反映企业经营者绩效的全面、准确的信息，是对企业经营者进行有效监督和激励的重要途径。同时对企业经营者的科学的、及时的考评，也关系着我国企业经营者队伍的壮大与发展。在当代企业委托代理关系中，对经理报酬及奖惩的设计对其行为有直接的激励作用，对此前文己阐述过。但由于经理行为的不可观察性，其报酬和奖惩只能依据其行为效果，即无论是奖是惩，是续聘还是解聘，是升级还是降级等，都要依据经理最终的经营绩效。因此，获取全面、准确的反映经理经营绩效的信息，就成为对其正确奖惩的关键。

为了在代理关系减少和消除前文所述的“道德风险”、“免费搭车”、“寻租活动”等，我们须放弃人人都说真话的假定。因此，在设计企业经营者激励机制的同时，要建立科学的企业经营者考评机制。这个考评机制须包括:选择什么样的考核指标体系才能恰当地评价经理的“不可观察性”投入，全面、客观地反映其经营绩效及其指标体系，制定可以实施和操作的考评原则和程序及其指标体系。

3.5政府部门设立的人民检察院(反贪局)监督

负责对全国检察机关办理贪污贿赂、挪用公款、巨额财产来源不明、隐瞒境外存款、私分国有资产、私分罚没财物等犯罪案件侦查、预审工作的指导；参与重大贪污贿赂等犯罪案件的侦查；直接立案侦查全国性重大贪污贿赂等犯罪案件:组织、协调、指挥重特大贪污贿赂等犯罪案件的侦查；负责重特大贪污贿赂等犯罪案件的侦查协作； 研究 分析全国贪污贿赂等犯罪的特点、 规律 ，提出惩治对策；承办下级人民检察院反贪污贿赂工作中疑难问题的请示；研究、制定贪污贿赂检察业务工作细则、规定。对国企负责人涉及贪污受贿、挪用公款等案件的查处，是检察院的重要监督职能之一。

四、结语

随着我国市场经济体制和现代企业制度的逐步建立，企业经营者在市场经济中的重要性越来越得到重视，建立健全企业经营者的激励、约束和监督机制日益受到 理论 界和企业界的重视。撰写本文的目的就是通过对建立健全企业经营者的激励、约束和监督机制的研究，力图对国有企业企业经营者队伍建设工作进行一些理论上的探索，并为实际工作提供一些有益的帮助。

参考 文献 ：

[1]马斯诺，《人的动机理论》，载俞文钊编著《管理心 理学 参考资料》，甘肃人民出版社，1987年版。

[2]陈晓、单鑫，《国企治理机制改革的制度性措施一谈我国稽查特派员制度》，载《企业管理》，1998年第九期。

[3]池本正纯，《企业家的秘密》，辽宁人民出版社，1985年版。

[4]程刚，《夏任凡腐败案透视:2000万赃款堆起千亩庄园》，2001年11月30日，人民网。

[5]李晓鸣，《对企业家成长若干问题的探讨》，《南都学坛》，2000年9月。

[6](法)萨伊，《 政治 经济学概论》，商务印书馆，1963年版。

[7](美)熊彼特，《经济发展理沦》，商务印书馆，1990午版。

[8](美)彼得·德鲁克，《创新和企业家精神》，企业管理出版社，1989年版。

[9](英)马歇尔，《经济学原理》，商务印书馆，1965年版。

[10](美)D，钱德勒，《看得见的手一美国企业中的经理革命》，商务印书馆，1987年版。

[11](日)池本正纯，《企业家的秘密》，辽宁人民出版社，1985年版。

[12](美)贝克尔，《人力资本》，北京大学出版社，1987年版。