对简易审计程序的思考与探索

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翻新时间：2013-12-18

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对简易审计程序的思考与探索

其

一、明确了简易审计程序的适用范围与适用条件。规定的第二条对适用范围作了如下规定，简易程序只适用于除行业审计、专案审计、经济责任审计、预算执行审计等重大审计项目外的一般性财务收支审计项目。

第四条对适用条件进行了明确，规定只能由审计业务会议才能决定是否适用简易程序。其

二、明确了简易程序的具体规范。规定的第五至第八条对简易程序进行了具体规范，重点是根据基层审计小型财务收支审计项目的实际，对审前调查、审计培训、审计方案、审计通知书下达时间、审计组定稿讨论会、审计征求意见的时间、审计业务会议等进行了取舍与简化。

其

三、明确了质量要求。规定第三条规定：我局各审计组及审计人员实施审计项目，应当遵守本规定，本规定没有明确的事项，应当遵守《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》、《湖南省审计机关审计质量控制实施细则（试行）》以及其他有关审计法规。

其

四、规定了简易审计程序与一般审计程序之间转换。规定明确了，在适用简易审计程序时，如发现重大事项，应当恢复一般审计程序。

但适用一般程序的审计项目不得再适用简易程序。同时为了确保简易程序的顺利实施，明确了由局法制部门每个季度对简易程序实施情况进行总结、评估。

对出现的新问题、新情况进行分析。并及时上报局审计项目质量控制领导小组集体研究决定。

一年来，我局共进行了四较大规模的研讨，及时修正在实施过程所发现的缺陷与不当。

三、结果比对截止至2007年11月9日我局有56个项目实行了简易程序，占全部审计项目的72%。且审计档案已全部整卷归档。实践表明简易审计程序在我局已逐步展现出其成效：

1、降低审计成本，提高工作效率。从我局适用简易程序的56个项目情况来看，经统计分析，每个项目所花费的时间平均为9-10天，与以前适用一般审计程序的15天相比少5天左右，减少3分之一的工作时间。

同时由于减少了部分欠缺实际意义的程序与审计文书，项目所需的直接支出也相应减少。与去年相比，我局今年用于审计项目的油料开支节省近四分之一，办公用品开支节省近五分之一。

2、强化审计人员的责任意识，维护了审计档案的真实性。简易程序是在强化审计质量的基层上的简易，是在进一步加强审计人员责任的基层上的简易。

实行简易审计程序，我们对审计人员的要求更高，对所要求的程序务必坚决执行到位，所要求的审计文书务必严谨规范、“原汁原味”。经过检查，我局适用简易程序的项目，其审计案卷均能在审计结束后立时归档，卷面整洁美观。

往年哪种年未“加工”，材料之间漏洞百出，乱涂乱改现象随处可见，档案制假十分明显的情况已不再重现。档案真实可靠，责任明了可定。

3、进一步促进全局审计质量的提高，提高了审计的权威。由于精减了哪些繁琐、且无实际价值的程序与文书，审计人员能够轻装上阵，在项目审计的过程中，可以静下心来，深挖细查，有力地提升审计质量。

今年，在适用简易程序的项目中，有40多个项目查出了新类型的问题，其中不少问题是过去因为审计人员过于浮躁而没有发现的；有45个项目在处理处罚的力度上创历史新高。同时，由于工作效率的提高，我局年初初确定的审计项目计划在10月底就已全面完成。

使得我局能够有充裕的人力投入到上级授权审计项目及县组织部门委托经济责任审计项目。以往年度那个年未为完任务抢时间、弄虚作假、应付事的局面今年不再重演。

更促进了我局审计质量的全面的提升，审计的权威性也得到了进一步的加强。诚然，我们对简易审计程序的探索还处在一个初步阶段，如何根据基层审计工作的实际，在确保审计质量的基础上，找出一个相对简明的审计程序，对于促进基层审计事业的发展而言，意义重大。

笔者期望各位同仁予以指正。

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