教育资源为主的文档平台

当前位置: 查字典文档网> 所有文档分类> 论文> 其他论文> 浅论我国商业银行内部审计

浅论我国商业银行内部审计

上传者:网友
|
翻新时间:2022-11-02

浅论我国商业银行内部审计

论文 关键词:商业银行内部审计;内部控制制度;审计监督

论文摘要:面临WTO,商业银行的竞争将日益激烈,其经营风险也会逐渐积聚,而商业银行内部审计作为银行内部控制的重要组成部分将是商业银行拓展业务和防范经营风险的最现实的保障并对增强银行实力、有效防范和化解银行经营风险有着重要的作用。本文论述商业银行内部审计的现状、内审的缺陷、组织机构的构建。

1 商业银行的内部审计现状

商业银行是依照 法律 设立的从事吸收公众存款、发放贷款,办理结算业务的 企业 法人,其经营对象、交易特征、机构分布、社会影响等特征决定了他是风险聚集性很强的特殊企业。作为 金融 企业,银行通过吸收储户的存款,管理着巨额的资金,同时也面临着各种风险。随着国家对银行业监管力度的加大,银行业内部风险越来越引起社会的关注。近年来,银行内管理人员或一般员工职业犯法、挪用储户资金等现象造成银行巨大损失的报道频频见诸报端,并且我国银行业在逐步加大与国际接轨的进程中,最为关注的不良资产问题往往也与违规行为相关联。业内有关权威人士指出,内部审计力量薄弱,是屡屡出现以上问题的重要原因之一。因此,内部审计的重要性也尤为突出的摆在了我国银行界的议事日程之中。

商业银行内部审计是完善商业银行内部控制的要求,是金融监督管理体系在商业银行内部的延伸,由于 历史 的原因,商业银行内部审计工作得不到重视。随着市场 经济 的 发展 ,商业银行业务的扩张及商业银行内部金融案件的逐年增加,商业银行内部审计机制的建立日益受到重视。

2 我国商业银行内部审计在模式上的缺陷

2.1 内部审计的方法手段落后

与国际大商业银行相比,我国商业银行内部审计的方法手段明显落后,主要运用原始的审计方法,即通过查凭证、翻账簿、看报表取得审计资料,上作效率低,发现问题滞后,对问题的定性主观性强,影响审计上作质量。在现场审计中,虽然也使用了 计算 机,但只是起到记录、制表和打印功能,计算机技术还没有运用到整个内审监督过程中,没有专门的处理审计事务的系统软件,无法与业务处理系统接口。

2.2 内部审计力量薄弱,监督能力有限

目前,国有商业银行机构众多和网点分散,相当一部分工作人员可以通过接触到现金和证券等,并有权限进入客户的账户,一项微小的控制薄弱环节可能导致出现大的问题,因此,内部控制和审计任务非常繁重。而商业银行普遍存在着内部审计力量薄弱的情况,导致审计监督不连续,审计面窄和间隔时问长,不能及时发现和揭露商业银行经营中的问题和风险隐患,弱化了审计监督的作用。

2.3 内部审计机构的设置不尽合理 3 我国商业银行内部审计组织机构的构建

国有商业银行改革的目标是要营造自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的运行机制,建立完善的 现代 商业银行制度。按照有利于完善自我约束机制,有利于维护统一法人体制,有利于促进经营方式的根本性转变的原则,改革国有商业银行分级管理的内部审计体制,重构大一统的内部审计模式,是国有商业银行改革与发展的客观需要。

参考 文献 [2]李维安,曹廷求.商业银行公司治理:理论模式与我国的选择[J].南开学报( 哲学 社会 科学 版),2003,

(1):42-49.

[3]曹幸仁,赵新杰.国有商业银行公司治理改革问题研究[J].金融论坛,2004,

(1):3-8.

下载文档

版权声明:此文档由查字典文档网用户提供,如用于商业用途请与作者联系,查字典文档网保持最终解释权!

网友最新关注

父母的爱
记一次辩论会
记一次辩论会
二十年后回故乡
二十年后回故乡
二十年后回故乡
二十年后回故乡
记一次辩论会
开卷有益
记一次辩论会
记一次辩论会
父母的爱
二十年后回故乡
二十年后回故乡
二十年后回故乡
论影视作品中钢琴音乐的实用性
分析外语影视欣赏与外语学习概述
论微电影之“微” 转向
试论村民委员会选举制度的完善
论农民的土地私有财产权保护
党在抗战时期关于历史教育的理论与实践
对小说的影视元素透析
提高领导干部素质切实加强党的执政能力
纪录片的娱乐化思考
韩国真人秀节目的模式特点
论析公共政策与公民参与:价值、困境与对策
中国共产党理论建设史上的第三面理论旗帜
《与您相约》节目的编排与策划之探讨
拯救灵魂的天籁
电影与音乐的互动及联姻
《吃水不忘挖井人》作者介绍
《吃水不忘挖井人》随堂练习:提高篇
《王二小》重点字词的意思
《王二小》重点字词梳理
《吃水不忘挖井人》教学重点
《王二小》老师语录
《吃水不忘挖井人》美文欣赏:感恩的回报
《吃水不忘挖井人》美文欣赏:一杯牛奶
《王二小》随堂练习:巩固篇
《王二小》写作指导
《吃水不忘挖井人》趣闻故事:助人为乐的毛泽东
《王二小》美文欣赏:和王二小约会
《吃水不忘挖井人》教学目标
《吃水不忘挖井人》趣闻故事:一饭千金
《吃水不忘挖井人》教学难点