对增强企业财务管制新思考

对增强企业财务管制新思考 对增强企业财务管制新思考 对增强企业财务管制新思考

一、中小企业财务管理存在的问题

随着经济全球化的进程不断深入,我国很多中小企业在财务管中存在的问题日益凸显,主要表现在以下几个方面:

(一)观念陈旧,财务管理模式僵化

在我国,中小企业中大多数为民营企业,企业管理者同时掌握着经营权和所有权,高度集中的管理模式势必给企业财务管理带来不良影响。管理者个人因素对企业的财务管理会产生直接的影响。如,管理者素质的高低,知识背景,价值观念等。现实中大多数企业管理者知识水平不高,观念陈旧,墨守陈规,对财务管理在企业管理中的重要性认识不足或研究不够,决策过程中仅凭主观意识去直接定性或者下结论,缺少事前调查和咨询这个环节,从而造成企业财务管理各种问题层出不穷。另外,多数企业没有设立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性,因而无法对自身的财务状况进行有效的监督和监管。另外,企业为了自身生存发展,在竞争中单纯以提高销量、促进业务发展为经营导向,忽视了财务管理对企业生产经营活动的重要指导作用。或迫于企业生存压力,一些企业管理者缺乏现代财务管理观念,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,使财务管理在企业管理中应有的地位和作用没有突显出来。

(二)财务控制基础薄弱,资金管理不严

很多中小企业,由于对财务管理在企业管理中地位认识不清,重视程度不够,导致财务管理内部控制功能不能有效发挥。具体表现在以下几个方面:首先,现金不足或闲置。大部分的中小企业不编制现金预算表,对现金的日常收入和支出存在很大的随意性,一旦经济环境和市场需求发生变化,就很难使现金快速周转。而且有些中小企业对日常持有的现金数量,没有确定最佳持有数量,认为企业持有的现金越多越好,造成现金闲置,资本成本上升。其次,应收账款监管不力,资金回收困难。大部分的中小企业,对于发生的应收账款,没有建立严格的信用政策。在赊销之前,对客户的信用没有经过认真调查,发生了赊销款后,又不能采取有效的收账措施,从而使应收账款发生坏账的风险加大。另外,资金利用率不高。企业对收回的账款没有及时用于生产经营。再次,存货控制薄弱。很多中小企业缺乏对存货的科学规划,没有合理控制存货水平,致使存货日常管理不到位,最终造成企业资产的浪费、流失或者资金呆滞。

(三)企业筹资困难,资金严重不足

目前我国中小企业逐步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但是,中小企业由于自身实力弱,外在政策和环境的影响,抵御风险的能力较差,企业资金不足、融资困难的问题仍是制约企业发展的瓶颈所在。根据有关资料显示,我国三分之二的中小企业存续期不到两年,导致其倒闭的最根本原因就是资金的匮乏。同时,管理机制、企业信誉也制约了中小企业筹资;另外,国内缺乏专门的金融机构为中小企业服务,银行业务手续繁琐也使大部分中小企业望而却步。

(四)盲目投资,决策缺乏科学性

市场经济条件下,企业是否合理使用筹集到的资金对企业的生存和发展是非常重要的。企业必须选择投资风险小,收益高、回收快的项目。由于中小企业的决策权在所有者个人手中,投资过程中存在盲目性,所有者对投资对象缺乏足够的了解,科学的财务管理技术和方法在决策过程中得不到运用,对投资项目事前不进行可行性分析,实施过程中又不控制和监督而且也没有定期进行后续分析,使得企业的投资决策有很大的随意性,往往造成实际的投资收益偏离了预期的投资目标,造成投资失误,资金在短期内很难回收。

二、创新中小企业财务管理的措施

企业发展要把稳定摆在首位,中小企业要想长期发展下去,就必须要处理好财务管理中存在的问题,这一方面取决于中小企业要不断完善内部的管理制度和财务机制,另一方面还离不开国家政策的支持。

(一)强化财务管理观念,提高管理者素质

企业要加强财务管理,人才是关键。一是企业管理者要更新观念,明确财务管理在企业管理中的重要性。同时,能否实现财务管理的整体目标,必须有一支观念新,作风硬、业务强的财会队伍。这就要求企业财务人员必须有过硬的专业素质,有为企业财务管理奉献的精神。财会队伍的建设与发展必须不断地汲取新鲜血液,一方面采取各种激励机制,鼓励财务人员加强自身学习,有意识的去参加各种专业培训,接纳新的财务管理理念,及时掌握国内外财务管理的最新成果。另一方面,企业必须积极引进人才,做好管理梯队的衔接,尽可能地提供财务人员外出学习交流的机会和平台,以战略的眼光确保财务管理的核心地位,以构建最优的管理机制为目标,进行科学有效的管理,使企业能够保持持续的良性发展,能经得起激烈的市场竞争,在同行业中能够充分发挥自身优势,长久不衰。

(二)完善资金管理体系,提高资金利用率

任何企业的发展都离不开资金,企业的资金就如同人体的血液一样重要,足够的资金是企业经营过程中维持生产经营的保证。首先,企业要加强对现金的日常管理。编制现金收支计划才能合理估计未来的现金需求。企业要对日常的现金收支进行控制,力求加快账款回收速度,延缓货款支付时间,用存货模型、随机模型、成本分析模型等方法确定最佳现金余额。当企业实际的现金持有量与确定的最佳持有数量不一致时,企业应及时采取相应的措施融通资金,使现金持有达到合理状态。其次,企业要完善应收账款的管理。应收账款作为企业短期资产的一个重要项目,企业要管理好必须事先制定合理的信用标准、信用条件和收账政策。信用标准的制定企业一方面要考虑自身承担风险的能力和同行业竞争对手的情况,另一方面要重点考虑客户的资信程度,根据客户资信程度的分析决定是否向客户提供商业信用。同时企业的应收账款还要做好账龄分析表,计算账龄确定收账率,对过期的应收账款,根据成本收益原则采取科学的收账政策。最后,强化存货资产控制。存货利用程度的好坏,对企业财务状况的影响很大。因此,企业要加强存货日常的入库、领用、保管及处置,做好存货规划,使企业的存货保持在最优水平,便成为财务管理的一项重要内容。

(三)拓宽融资渠道,多渠道筹集资金

中小企业要解决融资难的问题,可以从以下几个方面着手:第一,企业要强化信用观念,在经营过程中尽量做到诚实守信,合法经营,努力争取在银行的信用等级评定中获得较高的信誉度;在获得了银行贷款后,也要保证有按时付息到期还本的能力,即使出现意外情况,也要及时和银行沟通,争取得到银行的支持,从而建立良好的银企关系,为企业筹资创造条件。第二,中小企业要建立多渠道多模式的融资体系。在筹资过程中,中小企业除了采用常规的银行借款、发行债券、商业信用等方式外,还可以采用资产管理融资、票据贴现、资产典当、补偿贸易融资等等方式进行资金筹集,为企业筹资广开渠道,集中所需资本。第三,政府应加强对中小企业的扶持力度。例如2013年2月,各地政府就已经相继出台了多项扶持政策帮扶中小企业发展,贵州省为了支持引导中小企业信用担保机构,为中小企业特别是小微企业提供贷款担保和融资服务;云南省中小企业公共服务平台网络建设项目于2月启动,项目计划将在今明两年,投资1.5亿元,建成30个中小企业公共服务平台,为中小企业提供高效快捷服务;山西省决定在中小企业发展专项资金中列支2000万元,做为政府引导资金,设立山西小微企业扶持基金。诸如此类的措施一方面为中小企业的筹资广开财源,另一方面为政府树立良好的形象。