着力化解坏账风险

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翻新时间：2013-12-18

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着力化解坏账风险

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应收账款是企业流动资产的一个重要项目，是企业对外销售商品或提供劳务而应向对方收取的款项。随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业应收账款的数额明显增多。因此，加强应收账款管理，防范和化解坏账风险已成为企业投资者、债权人、经营管理者密切关注的问题。

制定科学合理的信用政策对于降低机会成本、管理费用和防范坏账风险具有重要的作用。

（一）企业信用政策的内容。信用政策即应收账款政策，是指企业对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则和行为规范，是企业财务政策的重要组成部分，它主要由信用标准、信用条件和收账政策三个方面组成。

1.信用标准。信用标准是企业同意向顾客提供商业信用的最低条件，通常以坏账损失率表示，它是公司评价客户信用质量的基本准则。具备了信用标准，管理人员才能判断是否给予客户信用和给予多大程度的信用。

对于签有长期合同的客户，公司经常提供多个价格和信用条件的组合。制定信用条件时，要进行相应的成本效益分析，因为不同的信用条件会产生不同的效益和成本。

3.收账政策。在正常情况下，客户应按信用条件的规定，到期及时付款，履行其责任。但是，由于种种原因，有的客户拖欠货款。收账政策就是指对于逾期的欠款公司应采取的收账策略。企业对于信用质量不同的客户要采取不同的收账政策。对于信用质量高的客户，可以采用宽松的政策；对于信用质量差的客户，应采取积极的、严格的收账政策。

（二）制定信用政策应考虑的因素。影响公司信用政策的因素是多方面的，实际工作中主要应考虑以下几个因素。

1.客户的资信状况。企业在制定信用政策时必须要对客户的资信情况进行调查、分析，然后根据客户的资信程度决定是否向客户提供信用。

2.企业的承受能力。企业承担违约风险的能力直接影响着信用政策的制定，如果一个企业愿意冒风险，可制定一个较为宽松的信用政策；反之，要制定一个严格的信用政策。

此外，影响企业信用政策的因素还有很多。如产品在市场上的竞争能力、潜在的盈利水平、社会的经济状况、企业的剩余生产能力和法律因素等等。

（三）客户信用状况调查分析。企业的信用政策建立起来之后，应进行信用调查和信用评价。企业可以直接派调查人员与客户接触，也可以通过新闻媒体、国家有关部门、或其它客户、社会信用评估机构等多渠道了解被调查客户的资信情况。对于取得的资料可以运用信用评分法进行信用评估。这种方法在消费信用决策方面应用广泛，如信用卡的发放。通过综合信用卡申请者的年龄、职位、工龄、房产、年收入等各项特征，给予评分。在商业信用决策中，公司根据客户的财务指标、历史履约状况等资料，采用统计方法，对客户进行信用等级评分。然后，运用例外管理原则，重点控制等级评分较低的客户。这种方法要求调查资料详细准确，成本很高；而且如何确定每一个指标的重要程度，主观性较大，因此要慎重考虑。