浅谈快消行业资金管理问题及对策

摘要：随着民营企业经济快速发展，企业债务也快速攀升，为了防范其债务引发局部金融风险，甚至导致系统性金融风险，2016年度中央经济工作会议，将“去杠杆”列为2016年的五大任务之一。伴随着去杠杆政策的实施，企业对外融资难度加大，资金不足会严重困扰企业的生产经营,影响企业的经济效益。因此，加强资金管理、提高资金使用效益,对企业生产和发展影响巨大。企业应透析资金管理中存在的问题,进而采取行之有效的对策,强化资金管理,做好资金风险防范，以盘活资金，最大限度的发挥资金在企业运营中的作用。本文分析了快消行业资金管理中存在的问题，并提出了解决建议。

关键词：快消行业；资金管理

一、快消行业资金管理中存在的问题

（一）融资困难，资金来源渠道少。目前，我国快消品行业正处于快速发展阶段，使得快消品行业资金占用体量急剧增加，然而传统银行贷款难度较大、成本偏高，且一般无资产抵押很难贷到所需资金。而通过民间金融机构贷款，同样需要资产抵押，导致资产较少的小微企业很难通过这个途径融资，企业资金来源基本都是股东自筹，金额有限，严重制约了企业的发展。（二）财务管理人员水平良莠不齐。由于快消行业自身特点，其资金流动性强，物流代收现金和业务代收现金业务比率较高，因此对资金管控要求较高。但在实务中，部分企业管理模式粗犷，造成其疏于对回款及资金风险进行监管，导致资金使用效益低下，造成资源浪费。快消行业属于高工作量低利润行业，导致该行业整体薪资水平低于其他行业，因此，无法吸引高水平财务人员，财务负责人大都缺乏统筹管理经验，尤其是快消企业的资金管理人员，往往无资金使用计划，致使资金使用效率较低。（三）管理意识差，机制落后。快消经销商大部分都是从最初的小规模个体逐步发展起来，用人机制主观性强，收款缺少监管，付款没有规范的流程，资金管理意识薄弱，资金富余时缺乏有效增值运作，资金不足时临时举借高成本债务，资金收支存在脱节不能统筹，部分企业有时会因为不能及时筹集到资金而失去赚取利润的机会。

二、加强民营企业资金管理的对策

（一）建立健全资金管理制度，做好资金风险防范工作。一是规范资金审批方式。日常资金零星支付及费用报销，应按照既定的程序审批，对于重大金额支付，如企业购入金额较大的固定资产，或支付高额货款时，应实行集体决策制。二是严格规定支付程序。（1）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，并填制相应的统一印制的申请单，注明用款人、款项的用途、本次支取金额、费用预算总额、支付方式（现金或银行结算）等内容，并附有效经济合同或相关证明。（2）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准或令其按规定改正后重新审批。对于仍做业务执行用途的经济合同原件或相关证明文件，可在审批后以复制件代替原件作为审批的依据。三是支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请，复核人有权要求审批人重新进行审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。四是办理支付。出纳人员应当根据经审批、复核无误的支付申请，按《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》的相关规定办理货币资金支付手续，对于违反上述规定的要求，出纳人员有权拒绝办理。出纳人员可根据本单位的职责分工及时登记现金和银行存款出纳簿或日记账册。（二）做好资金统筹管理。（1）加强库存管理，提高周转频率。快消行业库存单品繁多，区别于耐用消费品，快消品保质期短，容易过期，加之有的经销商下游客户为大连锁卖场和BC类连锁店，店面存放大量货品，所以库存管理要求相对较高。因此，应合理控制各类库存，以发挥其在运营中的最大价值，使库存资金占用率降到最低。首先，公司要跟进实际业务情况确定各单品安全库存，根据安全库存量制定科学准确的市场预测管理方法，比如每个月定期书面收集汇总经理和业务员提报的销售计划，根据信息系统库存周转情况，考虑商品保质期、现有物流大仓库存、下游卖场库存、在途库存、淡旺季、去年同期等因素，制定科学计算模板，将货品采购细化到每个单品SKU。其次，在条件允许的条件下，尽量缩短采购周期，加快库存周转，以避免过多库存积压，降低资金占用。同时，需要考虑客观原因影响，比如天气对于道路运输、上游供应商意外情况供应中断等。（2）加强应收账款管理。随着经济的发展，快消企业给予下游客户一定的赊销周期和商业折扣作为一种商业业态已经越来越普遍。快消行业下游客户渠道较为复杂，可以分为卖场客户、BC类店、小网点、代销店、餐饮、医院、批发商等，按照结算方式可以分为现结客户和账期客户。对于现结客户，客户能够及时回款，资金周转相对较快。而对于账期客户，大部分下游卖场和BC类店合同账期都在30天，加之应收对账、开票、递票和卖场回款时间，基本上账期都在70天左右。快消行业应收账款管理业态相对较多，客户数量众多，管理难度大，因此对于每个下游客户应收账款的精细化管理就显得尤为重要。企业应收账款管理，包括下游客户管理、购销合同管理、应收账款对账和档案管理、应收账款债权催收、应收账款分析报表等多个方面，高水平的应收账款管理能最大限度地提高应收账款周转率，缩短收账周期，减少呆账、坏账损失。企业在应收账款管理上应主要建立以下几项制度：第一，建立下游客户导入制度，建立客户管理档案。企业应在新客户导入时，制定相应的审批制度，尤其是账期客户，客户账期、授信额度的审批需要有严格的审批程序，未经审批的客户不得私自给予账期和授信。与此同时，对于既有客户，企业应建立客户信用等级体系，包括客户信用等级评定、账期管理、授信额度管理和追债管理等，从而有效帮助企业进行客户管理、降低应收成本、提高经济效率、制定科学决策，以达到减少坏账风险，提高企业竞争力的目的。第二，建立购销合同规范制度，严格控制合同的签定、审批、履行。合同是企业应收账款催收过程中受法律保护的有效证据，企业应建立严格有效的合同管理制度。在签订下游客户购销合同时，应经企业风控法务人员审核。同时销售人员应严格遵照合同条款从事销售发货，发现客户有违约情况时应立即汇报领导并通知停止业务进行，准备应对策略。企业财务应收会计应按照付款条款的相关内容，及时告知企业催款人员或向客户提示付款，以跟踪应收账款回款。第三，建立定期的财务对账制度和应收账款档案管理制度。财务应收会计应根据每个下游客户账期和授信额度，建立客户应收台账，到账期及时与下游客户对账，并和业务员或催款人员确认，由销售员或催款人员进行催款，避免造成呆、死账现象，同时对账要形成书面对账函，不能以口头承诺完成。对于相关原始单证：包括购销合同、销售发票、发货单、货款欠条等，要由有关经办人书面交接档案，明确责任，并由专人归档管理，以备后期使用。第四，制定有效的销售激励及回款责任制。企业要强化销售人员销售回款意识，将销售回款率或回款额作为一项重要考核指标，制订合理的应收账款奖惩制度，凡因人为原因导致货款被拖欠的，要区分情况进行处罚，造成的呆死账，要有明确的赔偿制度，给企业造成重大损失的，依法追究刑事责任。第五，应收账款报表管理。快消行业客户众多，交易频繁，要从众多笔业务中快速分析应回未回款及回款异常交易，传统操作工作量大，也容易疏漏，因此，应制定科学的应收分析报表模板，根据客户账期和授信额度，设定与业务匹配的计算模型，开发信息系统线上或制作手工线下报表分析模板，通过数据提取清晰快速追踪到每笔异常交易，从而指导业务或催收人员及时催收货款，达到有效降低应收金额和防范应收风险的目的。（3）加强代垫费用管理。代垫费用指厂家（供应商）承诺承担，由经销商先行垫付后由其返还的促销活动物品或资金支付，按照代垫的物品形式分为货物代垫和资金代垫。代垫费用在管理中，要建立代垫支付审批程序，获取手续齐全的厂家（供应商）书面承诺函件，财务应付会计需根据代垫函定期和厂家（供应商）对账，按照承诺函规定的时间催收代垫返还，一旦发现异常应立即汇报有关领导，并停止代垫业务。（4）加强上游应付账款管理。应付账款是从上游供应商处采购商品的应付款。应使合同条款清晰明了，准确把控合同中支付货币、付款时间、付款金额、付款方式的规定，还可以尽量采取赊购方式采购，支付方式采用银行承兑汇票等手段，以降低预付款资金占用，为企业争取最大利益空间。财务应定期取得上游经销商对账函，对账完成后形成书面确认函，妥善保管，以备后用。财务还应该根据合同进货奖励条款，定期核算上游经销商应返还销售折扣和返利，及时催促厂家返还，或冲减采购货款。对于长期挂账预付账款，应和上游厂家和有关人员核实该款项的确定用途和使用计划，防范资金长期占用。（5）做好资金计划。快消企业应通过预算计划期的资金流入量和资金支出量进行收支平衡的预算。资金计划是进行资金动态平衡管理最直观的一种，资金预算可以按年度、季度，也可按月或周来编制，通常年度预算主要是为企业年度融资战略服务，日常管理按月编制比较普遍。企业通过编制较为详细的资金预测，可以规划与运营相匹配的资金流，从而确定较为合理资金闲置或资金缺口，以选择合理的筹资方式，提高资金的使用效率。（6）拓展融资途径。企业应强化自身财务核算，及时提供真实、准确的经营和财务信息，增强企业运营的透明度，提高自身信用等级，招聘和培养具有专业水平的金融人才，熟悉金融市场和金融工具，充分利用供应链金融，针对企业的实际情况，配置应收、预付、存货等金融产品，寻找新型融资方式，利用应收保理，库存保理等融资方法，拓展企业融资途径，最大限度确保企业资金需求，促进企业发展。

参考文献

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