税务在财政管理中的实用性

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翻新时间：2013-12-18

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税务在财政管理中的实用性

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作为企业获得税务筹划收益的途径,这两种方法在节约税收支出上都具有一定的可行性,但是,节税的多少不能单一地作为评定税务筹划方案的唯一依据,在实施税务筹划方案的过程中若只是一味地降低企业税负,很可能会导致企业总体成本的增加、收益水平的降低。以负债经营为例,它的推行可以提高企业的财务杠杆,达到节税的目的,有利于降低税收负担。但是高资产负债率会带来高财务风险,增加企业的融资成本。因此,在税务筹划方案制定过程中应全面系统地考虑各相关因素,一味地把纳税的多少作为唯一的判断标准,可能会离财务管理的目标越来越远。

基于经济原则来综合衡量筹划方案企业的眼光应该关注到企业税负的整体水平,在综合考虑内、外部环境的变化、未来经济可能的走势、国家有关政策的变动、税法变化情况、国家非税收奖励的规定的情况下,综合衡量与税务筹划方案相关的税收因素和非税收因素,处理好局部利益与整体利益的关系,眼光不能局限于个别税种的税负高低。在企业看来,只有预期收益的增加高于费用的增加、机会成本增加时,筹划方案才具有可行性,否则得不偿失,因此,税收筹划应遵循成本效益原则,突破从税收角度解决问题的局限。

从长远来看,作为企业财务战略的重要组成部分,税务筹划要考虑到企业长期的发展。另外,税务筹划不是简单的税收负担比较,应该将货币的时间价值考虑在内,因为资金的时间价值观念的引进会让财务管理人员意识地一个能降低当前税收负担的纳税方案可能会增加未来的税收负担。为了解决这一问题就需要财务管理人员在评估纳税方案时,把不同纳税方案、同一纳税方案不同时期的税收负担折算成现值后再加以比较。

增强风险防范意识当今社会在税务筹划过程中存在着很多不确定的因素,例如经济环境错综复杂,国家税制尚不健全,税收政策变化较快。并且在实际工作中纳税人不能左右的事件常有发生,这都会影响到筹划方案预期目标的实现。经济环境、国家政策以及企业自身活动的不断变化,决定了税收筹划所面临的风险,尤其是那些长期的税务筹划,蕴含的风险更大。另外,筹划的税收利益有着严重的不确定性,它只是一个理论计算值。因此,在企业税务筹划过程中,需要对税务筹划的必要性及可行性进行及时衡量和评估。

全面提高税务工作人员的素质人是税务筹划方案的制定和实施的直接制定者和执行者,税务工作人员的能力和素质对其结果有重要影响。因此,公司加强税务工作人员的培训,全面提高税务筹划工作质量是十分必要的。在必要的时候,可聘请专业的税务筹划专家参与到企业的税务筹划方案的制定工作中。

同时密切关注税务筹划方案实施的全过程,在方案贯彻执行过程中工作人员之间应当积极合作以期达到预期的结果,因为它直接关系到税务筹划的结果。因此,工作人员需要树立正确的税务筹划意识,并将其贯彻到日常的生产经营管理中,掌握必要的税务筹划技巧,深入了解学习公司的税务筹划方案。